Valoarea taxelor colectate este strâns legată de mărimea ratelor de impozitare. Creșterea ratelor de impozitare numai la un anumit punct poate duce la o creștere a valorii taxelor colectate. creșterea în continuare a ratelor de impozitare dincolo de un anumit nivel poate submina stimulente pentru a lucra, rezultând într-o cantitate totală de scăderi de venituri fiscale. Acest lucru complică starea sarcinilor sale, crește volumul economiei subterane, uneori, în general, activitatea industrială își pierde sensul. Dependența veniturilor fiscale din ratele de impozitare Economistul A. Laffer a examinat și a arătat că nu crește întotdeauna conduce rata de impozitare la o creștere a veniturilor publice. Conform conceptului de dorinta Guvernului Laffer pentru a stimula cuferele, creșterea sarcinii fiscale poate duce la rezultate opuse. Acest lucru face ca omul de știință american folosind curba lor cunoscută (Fig. 2).
Laffer Curba A - un grafic care arată legătura funcțională între ratele de impozitare și volumul veniturilor fiscale, dezvăluind o rata la care veniturile fiscale de vârf și de a crea condițiile cele mai favorabile pentru antreprenoriat.
Fig. 2 descrie grafic interpretarea ideilor de bază ale teoriei Laffer.
La rata impozitului pe venit ridicat (peste 50%) a redus drastic activitatea companiilor și oamenilor de afaceri. Curba Laffer arată dependența veniturilor cantități de taxe din ratele de impozitare pe venit. Cu o creștere a ratei de impozitare de stat asupra veniturilor fiscale totale pe venit creștere o monedă la început. Cu toate acestea, la atingerea unui anumit nivel al cotei de impozitare începe să aibă efectul opus: reducerea numărului de persoane care doresc să lucreze, și cei care lucrează deja, aranja stimulente pentru a lucra ore suplimentare. Acest lucru reduce baza de impozitare, iar veniturile fiscale de stat sunt în scădere, în ciuda ratei de impozitare mai mare.
În cazul în care rata de impozitare depășește o anumită limită, venitul va scădea. A. Laffer a demonstrat că același venit poate fi realizat la suficient de scăzute și la rate de impozitare ridicate (a se vedea. Grafic).
Într-adevăr, egalitatea veniturilor fiscale se realizează la un nivel foarte diferit al ratelor de impozitare. Faptul că o rată de impozitare mai mică crește numărul de obiecte de impozitare, atrăgând tot mai mulți antreprenori. Pe de altă parte, odată cu creșterea taxelor angajatorilor da faliment, intră în economia subterană, stimulente de lucru sunt stinse.
Așa cum arată curba Laffer, reducerile fiscale pot stimula creșterea producției și, prin urmare, extinderea bazei de impozitare. De ce guvernul nu reduce ratele de impozitare?
Uneori oferta: să reducă impozitele și să vedem ce se întâmplă dacă lucrurile merg în direcția cea bună, mai mult a scăzut; Dacă nu, revin în pozițiile lor inițiale. Dar problema este că reducerile fiscale poate dura mai multe luni (economiștii numesc acest „lag“) înainte de această operație va afecta nivelul de producție. Este important să ne asigurăm că toate lucrările referitoare la reducerea taxelor aplicate rapid și eficient.
Dar regularității descoperit Laffer, lansat în mediul românesc, noi trebuie să depășească mai întâi de inflație, în care investițiile în producție nu sunt eficiente, prin urmare, nu poate fi o extensie. reducerea taxelor într-un mediu inflaționist va duce doar la faptul că vysvobozhdonnye înseamnă că întreprinderile vor fi puse într-o schimbare rapidă și pentru a satisface nevoile consumatorilor și echipele lor de gestionare, dar nu de investiții. Între timp, bugetul de stat nu va fi în măsură să îndeplinească funcțiile sale, inflația va crește, iar economia se încadrează într-un cerc vicios: deficitul bugetului de stat - inflație - reducerea producției - deficitului.
Se speră că durabilitatea aducerea inflației la un nivel mai mult sau mai puțin acceptabilă poate ridica problema diminuarea poverii fiscale. Cu excepția cazului, desigur, sub influența unei crize artificiale neachitărilor guvernul nu va merge la o problemă suplimentară de bani, ceea ce va duce inevitabil la o nouă decolare inflației. Și apoi mișcarea într-un cerc vicios continuă.
Critici idei Laffer a prezentat o serie de obiecții. În primul rând, este de aprovizionare elastică a forței de muncă pentru răspunsul său la scăderea ratelor de impozitare a determinat o creștere semnificativă a activității de afaceri? Studiile empirice au arătat că nu există nici o relație lipsită de ambiguitate între reducerea ratelor de impozitare și o creștere a ofertei de muncă. Unele grupuri de oameni la diminuarea poverii fiscale într-adevăr dispuși să lucreze mai greu, în timp ce celălalt, senzație (venitul disponibil a crescut) mai bogată, prefera mai mult timp pentru petrecerea timpului liber. În al doilea rând, scăderea ratelor de impozitare - acesta este un eveniment care are un efect lag lung. Creșterea ofertei agregate este posibilă numai în viitorul îndepărtat, nu imediat după reducerea ratei. În consecință, la intervale scurte de timp, există pericolul de reducere a veniturilor primite de trezorerie. În al treilea rând, care poate spune cu certitudine absolută că sistemul fiscal actual corespunde segmentului curbei Laffer, care este deasupra A (Fig. 2)? Dar ce se întâmplă dacă sistemul fiscal corespunde porțiunii a curbei, care este situată în aval de punctul M? La urma urmei, în timp ce scăderea ratelor de impozitare va duce inevitabil la o scădere a veniturilor fiscale.
Curba Laffer nu răspunde la întrebarea, la ce rata de venituri fiscale sunt maximizate pentru o astfel de rată de impozitare variază de la o țară la alta și depinde de mai mulți factori :. Mărimea și structura sectorului de stat al economiei, cum ar fi politica fiscală, etc. Americanii, de exemplu, cred că cu o astfel de rata de impozitare în Suedia (75%), în Statele Unite nu ar lucra în economia formală.
Lipsa A. Teoria lui Laffer - nu pot fi numite rate critice de valoare. Cu toate acestea, există semne prin care se poate determina dacă acesta a depășit:
a) O creștere a veniturilor fiscale la rata de buget sunt în creștere în mod disproporționat de lent, sau mai rău, sunt reduse;
b) reduce creșterea economică, reducerea investițiilor de capital pe termen lung, agravarea situației financiare a populației;
c) Există o economie subterană în creștere - ascunse și evaziune fiscală aparentă.
Prin urmare, există limite obiective de colectare a taxelor, care permit, pe de o parte, creșterea veniturilor, pe de altă parte - a oamenilor de afaceri de interes în dezvoltarea producției, revigorarea economiei.
În urma acestor constatări, multe state încearcă să facă afaceri atractiv și taxe - unificat, stabil, ușor și flexibil.
Studiile empirice dedicate influenței ratelor de impozitare mai mici asupra veniturilor publice, a arătat că economia Statelor Unite din anii 1980. Sistemul fiscal este sub punctul A. Astfel, reducerea ratelor dobânzilor nu a dus la o creștere a veniturilor fiscale a statului. Evident, reducerea sarcinii fiscale nu permite un efect pe termen scurt (în sensul de umplere rapidă a veniturilor bugetului de stat) și pe deplin manifestat (ceteris paribus), dar pe termen lung.
Ei bine, Laffer ipoteză complet greșită? Nu, o astfel de concluzie nu ar fi destul de corect. La urma urmei, de fapt, veniturile guvernamentale pot fi maximizate doar la un anumit nivel optim al ratelor de impozitare. Nu neapărat rata maximă de impozitare conduce la maximizarea veniturilor de stat. Este de necontestat, iar curba Laffer demonstrează în mod clar temeinicia acestei afirmații. Principala dificultate - pentru a găsi punctul în care economia este într-adevăr (sau, mai degrabă, sistemul fiscal al țării), și, astfel, determina nivelul optim al ratei de impozitare.