În acest articol ne vom uita la un exemplu specific, ca recunoscute emiterea de împrumut fără dobândă angajatului cu întoarcerea sa ulterioară prin reținerea din salarii organizației. Pentru a demonstra exemplul de mai sus, vom folosi 1C programului: Contabilitate ediția a 8 3.0.
Eliberarea de împrumut fără dobândă la angajat se bazează pe acordul de împrumut încheiat între angajat și organizație, în scris, cu indicarea directă în contract că împrumutul este fără dobândă.
Eliberarea creditului către angajat în programul elaborat de o anulare a documentului din contul curent cu funcționarea de eliberare a împrumutului către angajat. Documentul menționează angajatului care a primit un împrumut, iar suma creditului.
În realizarea documentului va debita fondurile din contul de împrumut 51 de „conturi de decontare“, în contul de debit 73.01 „Decontări la credite.“
Scrie-off a documentului din contul curent și rezultatul este prezentat în Fig. 1.
În conformitate cu punctele. 1 p. 1 lingura. 212 NKRumyniyau lucrător care a primit împrumut liber apare un randament sub forma unor beneficii materiale de la economii de procent din împrumut, care face obiectul PIT.
Organizația de creditor în ceea ce privește venitul angajatului de mai sus ca agent fiscal. Organizația este obligată să calculeze impozitul pe venitul personal pe venit a primit, pentru a menține impozitul pe venitul personal calculat în detrimentul bani plătite de angajat, și să transfere suma reținută impozitul pe venit personal în buget.
PIT pentru a se obține un câștig material este calculat la rata de 35% (p. 2, Art. 224 RF). Baza de impozitare în calculul impozitului pe venitul personal este determinat ca excesul de valoarea dobânzilor la împrumuturi denominate în ruble, calculată pe baza a două treimi din rata curentă de refinanțare stabilită de Banca Centrală a România la data primirii efective a veniturilor de către contribuabil, cu privire la valoarea dobânzii calculată pe baza termenilor contractului (alineatele . 1 n. 2 v. 212 RF).
În ceea ce privește data efectivă de primire a venitului în cazul acordării de credite fără dobândă România Ministerul de Finanțe în numeroase scrisori a explicat că aceste date ar trebui să fie considerată ca dată relevantă returnarea fondurilor împrumutate.
În cazul nostru, rambursarea împrumutului acordat angajatului lunar. Prin urmare, obligația agentului fiscal în organizație există, de asemenea, o bază lunară.
Venitul = 720 000 ruble. * 8,25% / 365 zile. * 20 de zile. * 2/3 = 2169.86 ruble.
în cazul în care 8,25% - rata de refinanțare în vigoare la data scadenței creditului, 365 de zile. - numărul de zile pe an, 20 de zile. - durata contractului de credit în ultima lună.
Ia suma valoarea impozitului pe venitul personal:
PIT = 2169.86 ruble. * 35% = 759 ruble. (Taxele se plătesc și plătite în ruble întregi).
Pentru a reflecta apariția în program de la un venit individual și fapte pentru calcularea și reținerea de utilizare a impozitului pe venitul personal operațiunea de document, inclusiv impozitul pe venitul personal. Acest document este utilizat în cazurile în care există taxe, dar recunoaște venitul sau (ii) suma impozitului pe venitul personal se calculeaza si se retine la ratele de impozitare, altele decât rata de bază (13% (30%)).
De „capac“, documentul precizează angajatului și data operațiunii.
Fila Informații despre data primirii de venit venit a declarat, codul de venituri - 2610 beneficiu financiar derivat din economii privind interesul pentru utilizarea fondurilor (de credit) împrumutate, valoarea veniturilor și calcularea impozitului pe venitul personal.
Tab ratele PIT cu reținere la sursă pe toată luna specificată a perioadei fiscale, rata impozitului pe venitul personal, valoarea impozitului reținut și codul de venit.
În realizarea lucrării de înregistrare, pentru a forma o acumulare de trei registre:
venit de contabilitate pentru calcularea impozitului pe venitul personal - este înregistrat și cantitatea de cod al veniturilor;
Calculele PIT bugetul contribuabil - două intrări în registru pentru valoarea taxei va fi format. Cu semnul „+“ - PIT calculat și cu semnul „-“ - impozitul pe venitul personal reținut;
agenți fiscale decontări cu bugetul pe impozitul pe venitul personal - organizația ca un agent fiscal trebuie să plătească suma reținută din impozitul pe venitul personal al angajatului în buget.
Nu există intrări în evidențele contabile nu.
Operațiunea Completarea PIT document contabil prezentat în Fig. 2.
Având în vedere că valoarea angajaților restante și impozitul pe venitul personal pe beneficiile financiare ale creditului sunt deduse din salariile angajaților, programul este necesar pentru a crea noi tipuri de deduceri. Puteți crea o cală separată pentru rambursarea împrumutului și impozitul pe venitul personal.
Exemplu de creare de retenție este prezentată în Fig. 3.
Salarii angajați, impozitul pe venit și contribuții personale de asigurare la programul de contabilitate utilizează un document de plată.
La completarea acestui document este necesar deduceri în fila pentru a selecta angajatul dorit, tipul de retenție și deductibile.
Completarea documentelor contabile Plata pentru exemplul nostru, este prezentat în Fig. 4.
Din conținutul tabelului din personalul fila arată că salariile angajaților Sidorov acumulate în valoare de 60.000 de ruble. reținut PIT - 7800 ruble. (60 000 de ruble * 13%.) Și-a menținut celelalte retenție - 20 759 ruble. (Rambursarea creditului - 20 de mii de ruble, iar impozitul pe venitul personal pentru câștig material -. 759 freca.).
Am creat forme de deduceri reduc cuantumul salariilor care urmează să fie plătite, dar acestea nu vor fi reflectate în contabilitate ca un document contabil de plată poate genera intrări contabile numai prin deținerea la ordin judecătoresc. Prin urmare, în contabilitate, pentru a reflecta operațiunile de deducere din salarii si calculul impozitului pe venitul personal pentru câștig material ar trebui să utilizeze declarația de contabilitate (Operațiunea introduse manual).
două fire necesare pentru a forma:
- deduce din salarii valoarea de returnare a creditului (Dt 70 Calculele cu personalul privind plata - Rm 73,01 calcule la credite);
- deduce din salarii valoarea impozitului pe venitul personal pentru câștig material care urmează să fie evaluate pentru a fi plătit (Dt 70 Calculele cu personalul privind plata - Rm 68,01 PIT în îndeplinirea atribuțiilor de un agent fiscal).
Certificatul corespunzător contabil (funcționare) prezentată în Fig. 5.
o parte tabelară a documentului este completat în mod automat în cuantumul salariilor supuse (Decontări registru de economii cu angajații) de retragere.
Verificați suma care trebuie plătită:
Charge (60.000) - impozitul pe venit personal (7800) - Restituirea împrumutului (20 000) - impozitul pe venitul personal (759) = 31 441 ruble.
Situația documentului în numerar este prezentată în Fig. 6.
Pe baza documentului Cash (CSC) a realizat documentul Declarație casierului creat.
În realizarea acestui document în detrimentul numerarului închide arieratelor salariale prin efectuarea de cabluri la 70 Calculele cu personalul privind plata - 50.01 Km organizații în numerar. Document de numerar și rezultatele reuniunii sunt prezentate în Fig. 7
În plus față de o intrare jurnal, documentul cu privire la impozitul pe venitul personal pe salarii (7800 RBL.) Vor forma intrările în registrele de calcule de acumulare contribuabililor cu un buget de impozit pe venitul personal (taxa dedusă) și calcularea agentului fiscal la bugetul pentru impozitul pe venitul personal (un agent fiscal trebuie să plătească suma reținută impozitul pe venitul personal în buget) .
Dar, înainte vom plăti impozitul pe venitul personal, verifica corectitudinea acțiunilor noastre anterioare. Vom forma o balanță de verificare în cont 70 cu selectarea angajatului Sidorov (prezentată în Fig. 8). Pe baza acestei declarații, am plătit Sidorov.
Pentru a reflecta această tranzacție în program, după ce a primit extrasul de cont privind plata taxei, utilizarea documentului sunt anulate din contul de decontare cu taxele de tranzacție.
În document, selectați taxa dorit - impozitul pe venit personal în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal, specificați valoarea impozitului plătit și perioada de plată.
În realizarea documentului va forma instalatia electrica Dr. 68.01 PIT în îndeplinirea sarcinilor de un agent fiscal - Rm 51 de conturi curente. Se va face, de asemenea, intrările în registrul agenților de plăți fiscale la bugetul de impozitul pe venitul personal și plata impozitului pe venitul personal de către agenții fiscale (de distribuție) - un agent fiscal să plătească suma impozitului pe venitul personal în buget.
Scrie-off a documentului din contul curent și rezultatele reuniunii sunt prezentate în Fig. 9.
Direct din document sunt anulate din contul de decontare cu tranzacția plata taxei poate fi format Registrul de plată a impozitului pe venitul personal. Registrul corespunzător este prezentat în Fig. 10.
Ultimul lucru pe care ne interesează - un registru de contabilitate fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Detaliu al acestui registru de către un individ SS Sidorov este prezentată în Fig. 11.
Rata impozitului pe venit personal de 13% și 35% (cod de venit - 2610 beneficiu financiar derivat din economiile privind interesul pentru utilizarea) fondurilor împrumutate de credit () în mod corect calcula, reține și de transfer.
M. HACC,
Pregătirea Personalului Didactic Divizia 1C: francizat U-Soft
Sfaturi privind utilizarea 1C
Serviciu special deschis pentru clienții care lucrează cu 1C program sau configurații diferite sunt pentru informații și suport tehnic (STI). Adresați întrebarea dumneavoastră și vom fi bucuroși să răspundă! Condiție necesară pentru consiliere este prezenta STI contractului existent Prof. Excepția este versiunea de bază a PP 1C (versiunea 8). Pentru ei, nu este necesară existența unui contract.