- zi de expediere (de transfer) de mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate;
- zi de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate.
În cazul în care punctul de determinare a bazei de impozitare este ziua plății, plata parțială pentru livrările viitoare de bunuri (lucrări, servicii) sau în ziua transferului drepturilor de proprietate, în ziua transportului de mărfuri (lucrări, servicii) sau la data transferului dreptului de proprietate în ceea ce privește viitoarei înainte de efectuarea plății, plata parțială deoarece există timp pentru determinarea bazei de impozitare.
avansuri Impozitarea TVA
Astfel, TVA-ul privind avansurile trebuie să se acumuleze în timpul perioadei de pregătire a acestora, și apoi transferat la buget. La momentul vânzării (transport) de mărfuri (de muncă, servicii, drepturi de proprietate) există o a doua bază de impozitare - cu punerea în aplicare. În același timp, încărcat cu avansuri de TVA și plăți anticipate primite în cadrul acestei implementări, puteți deduce. Pentru este necesară deducerea plată (p. 8 al articolului 171, n. 6, articolul 172 NC).
Să nu perceapă TVA avansuri obținute în doar două cazuri.
În primul rând, în conformitate cu punctul 13 al articolului 167 din Codul fiscal, în cazul contribuabilului -. Producătorul bunurilor (lucrări, servicii), plata, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), durata de fabricație de producție în cazul în care ciclul este de peste 6 luni, contribuabilul - producătorul de mărfuri (lucrări, servicii) are dreptul de a determina timpul de determinare a bazei de impozitare ca în ziua de expediere (de transfer) de mărfuri (lucrări, servicii), în prezența cont separat op în curs de desfășurare ții și valoarea taxei pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii), inclusiv active fixe și active necorporale, drepturi de proprietate utilizate pentru producția de bunuri (lucrări, servicii), ciclu lung de producție și alte operațiuni.
La primirea plății, plata parțială de către contribuabil - producătorul mărfurilor (lucrări, servicii) către autoritățile fiscale, împreună cu declarația fiscală se depune contractul cu cumpărătorul, precum și un document care să confirme durata ciclului de producție de mărfuri (lucrări, servicii) cu numele lor, perioada de fabricație, denumirea firmei emitente contribuabilului de către producător de către federale funcțiile autorității executive performante ale politicii publice și a reglementărilor producătorului reglementarea juridico-normativă în domeniul complexelor de combustibil și de energie industriale, militare-industriale și, semnat de către o persoană autorizată și ștampilată de către acest organism.
În al doilea rând, în conformitate cu alin. 9 din articolul 154 din Codul fiscal al bazei de impozitare nu include suma de plată, plata parțială a primit în livrarea viitoare a mărfii (lucrări, servicii), taxabil la o rată de impozitare de 0%, în conformitate cu alin. 1 articolul 164 din Codul fiscal.
La primirea avansurilor și punerea în aplicare a acestora în aceeași perioadă fiscală, în absența necesității de a plăti TVA pentru plățile în avans (p. 8 al articolului 171 din Codul fiscal), contribuabilul poate, la una și aceeași declarație să perceapă TVA pentru plata în avans și să-l la o deducere.
TVA pe formulare nemonetare de plată
Conform ordinului curent de deducere a TVA făcută în prezența cumpărătorilor facturilor de furnizori de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) de la adoptarea lor pe cont.
Dacă utilizați bunuri imobiliare proprii contribuabilului (inclusiv facturi ale terței părți) în calculele pentru achiziționate bunurile lor (lucrări, servicii) ca o deducere sub rezerva valoarea taxei plătite efectiv de către contribuabil, care sunt calculate pe baza valorii contabile a acestor active (ținând cont de reevaluare sale, depreciere și amortizare, care efectuate în conformitate cu legislația rusă), transferate ca plată.
Atunci când se utilizează contribuabil-maker în calculele pentru achiziționate bunurile lor (lucrări, servicii) de proiect de lege proprii (sau facturi unui terț, a primit în schimbul unui bilet la ordin), valoarea taxei plătite efectiv de către contribuabil-Maker pe achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) se calculează bazat pe suma plătită efectiv de acestea pe propriul său instrument de (Sec. 2 al articolului 172 NC).
În legătură cu prevederile de mai sus a taxei atunci când plata pentru achizițiile de propria lor proprietate, precum și în comisia de barter tranzacții contribuabililor este necesar pentru deducerea taxei pe valoarea adăugată pentru a avea facturi de furnizori de bunuri (lucrări, servicii) și ordinele de plată privind transferul de fonduri (în conformitate cu norma de n. 4 al articolului 168 NC).
În ordinul de plată pentru transferul de fonduri ar trebui să indice valoarea TVA calculată pe baza prețului bunurilor achiziționate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), adică indiferent de valoarea contabilă a proprietății imobiliare transferate pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate).
În ceea ce privește valoarea deductibilă fiscal, apoi folosind proprietatea proprie a contribuabilului, această sumă este determinată pe baza alin. 2 al articolului 172 din Codul fiscal, și anume luând în considerare valoarea contabilă a proprietății transferate. Atunci când este utilizat în calculul valorilor mobiliare în aplicarea deducerilor fiscale ar trebui, de asemenea, să ia în considerare furnizarea para de mai sus. 2 p. 2 al articolului 172 NC.
În cazul în care compensarea cerințelor reciproce în special aplicarea deducerilor fiscale care nu sunt incluse.
În cazul în care plata achizițiilor efectuate parțial de bunuri imobiliare proprii lor, valori mobiliare, fonduri mutuale și, în parte, valoarea TVA-ului necesară în ordinul de plată pentru transferul de fonduri se determină pe baza cotei de impozitare care pot fi atribuite unor astfel de cazuri, formele non-numerar de plată.