În conformitate cu articolul 375 NKRumyniyapri stabilirea bazei de impozitare a proprietății recunoscute ca obiect de impozitare este reprezentat de valoarea sa reziduală, formată în conformitate cu procedurile contabile stabilite. În cazul în care pentru active individuale, taxa de amortizare nu este furnizat, costul acestor facilități în scopuri fiscale se determină ca diferența dintre valoarea inițială și valoarea de uzură, calculată în funcție de stabilit amortizare norme în scopuri contabile, la sfârșitul fiecărui impozit (de raportare) perioada.
În conformitate cu alineatul 4 al articolului 376 NKRumyniyasrednegodovaya (medie) costul de proprietate, recunoscute ca obiect de impozitare pentru perioada de impozitare (de raportare) este determinat prin împărțirea sumei obținute prin însumarea valorii valorii reziduale a bunului în prima zi a fiecărei luni a taxei (de raportare) perioada și prima zi după perioada de luni de impozitare (de raportare), numărul de luni într-un impozit (de raportare), perioada plus unu.
Acest lucru ridică întrebări cu privire la modul de a calcula valoarea reziduală a bunurilor instituțiilor bugetare pentru determinarea bazei de impozitare și ar trebui să calculeze amortizarea la ce standarde?
Cum de a calcula valoarea reziduală?
Dintr-o serie de răspunsuri la Ministerul român al bugetului Finanțelor solicită organizațiilor private care, în scopul determinării valorii medii anuale a proprietății pentru taxa (de raportare) perioada ar trebui să ia în considerare valoarea de depreciere anuală, care ar trebui să fie efectiv evaluate pentru perioada fiscală, distribuite uniform (ca de 1/12), în funcție de lună perioadă fiscală. Această taxă este plătită în mod egal în scopuri fiscale, valoarea amortizării anuale ar trebui să fie distribuite în mod egal.
Aceasta este - poziția Departamentului de Politica fiscală a România Ministerul Finanțelor. Aceeași poziție este exprimată, și autoritățile fiscale în ceea ce privește proprietatea organizațiilor non-profit, care amortizează „amortizarea se calculează în conformitate cu standardele stabilite în scopuri contabile la sfârșitul fiecărei perioade (impozit) de raportare.“
Se pune întrebarea cu privire la mijloacele primare de care au sosit în cursul perioadei (impozitare) de raportare. La sfârșitul anului, pentru o astfel de amortizare va fi taxat la rata sumei anuale, indiferent de data primirii. Cât de mult de amortizare pentru a ține seama de valoarea reziduală în timpul perioadei (taxa) de raportare?
Există mai multe opțiuni.
Cu toate acestea, nici MNF, nici Ministerul Finanțelor din România nu a prezentat încă poziția sa în această privință.
Prin urmare, fiecare instituție trebuie să stabilească în mod independent metoda de calcul (distribuție) a deprecierii anuale a mijloacelor fixe, care au fost primite în timpul perioadei de raportare (impozit), și să-l coordoneze cu managerul de fonduri (o autoritate mai mare) și autoritățile fiscale.
Prin ce standarde ar trebui să fie calculată uzură?
ratele de amortizare pentru calcule fiscale de proprietate sunt utilizate sunt aceleași ca și în contabilitate. Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 375 din Codul fiscal.
Dacă în scopuri contabile stabilirea de rate de amortizare aplicate în conformitate cu rata anuală de amortizare a mijloacelor fixe ale instituțiilor și organizațiilor care constau în bugetul de stat al URSS, aprobat de Comitetul de Planificare URSS de Stat, Ministerul Finanțelor al URSS, URSS stat și CSB pe 06/28/1974, apoi în scopul calculării impozitului pe proprietate se aplică aceste norme. Recalcularea depreciere privind standardele ENAOF nu trebuie să.
În cazul în care organizația bugetară utilizată anterior Planul de conturi al activităților economice și financiare ale organizațiilor și acumulate depreciere, traduse într-un grafic buget de conturi amortizează în conformitate cu ENAOF (ca înainte, atunci când amortizarea acumulată), apoi în scopul calculării acestor rate ale impozitului pe proprietate sunt aplicate .
Calcularea valorii medii anuale a bunurilor instituțiilor bugetare
În conformitate cu articolul 375 NKRumyniyapri stabilirea bazei de impozitare a proprietății recunoscute ca obiect de impozitare este reprezentat de valoarea sa reziduală, formată în conformitate cu procedurile contabile stabilite. În cazul în care pentru active individuale, taxa de amortizare nu este furnizat, costul acestor facilități în scopuri fiscale se determină ca diferența dintre valoarea inițială și valoarea de uzură, calculată în funcție de stabilit amortizare norme în scopuri contabile, la sfârșitul fiecărui impozit (de raportare) perioada.
În conformitate cu alineatul 4 al articolului 376 NKRumyniyasrednegodovaya (medie) costul de proprietate, recunoscute ca obiect de impozitare pentru perioada de impozitare (de raportare) este determinat prin împărțirea sumei obținute prin însumarea valorii valorii reziduale a bunului în prima zi a fiecărei luni a taxei (de raportare) perioada și prima zi după perioada de luni de impozitare (de raportare), numărul de luni într-un impozit (de raportare), perioada plus unu.
Acest lucru ridică întrebări cu privire la modul de a calcula valoarea reziduală a bunurilor instituțiilor bugetare pentru determinarea bazei de impozitare și ar trebui să calculeze amortizarea la ce standarde?
Cum de a calcula valoarea reziduală?
Dintr-o serie de răspunsuri la Ministerul român al bugetului Finanțelor solicită organizațiilor private care, în scopul determinării valorii medii anuale a proprietății pentru taxa (de raportare) perioada ar trebui să ia în considerare valoarea de depreciere anuală, care ar trebui să fie efectiv evaluate pentru perioada fiscală, distribuite uniform (ca de 1/12), în funcție de lună perioadă fiscală. Această taxă este plătită în mod egal în scopuri fiscale, valoarea amortizării anuale ar trebui să fie distribuite în mod egal.
Aceasta este - poziția Departamentului de Politica fiscală a România Ministerul Finanțelor. Aceeași poziție este exprimată, și autoritățile fiscale în ceea ce privește proprietatea organizațiilor non-profit, care amortizează „amortizarea se calculează în conformitate cu standardele stabilite în scopuri contabile la sfârșitul fiecărei perioade (impozit) de raportare.“
Se pune întrebarea cu privire la mijloacele primare de care au sosit în cursul perioadei (impozitare) de raportare. La sfârșitul anului, pentru o astfel de amortizare va fi taxat la rata sumei anuale, indiferent de data primirii. Cât de mult de amortizare pentru a ține seama de valoarea reziduală în timpul perioadei (taxa) de raportare?
Există mai multe opțiuni.
Cu toate acestea, nici MNF, nici Ministerul Finanțelor din România nu a prezentat încă poziția sa în această privință.
Prin urmare, fiecare instituție trebuie să stabilească în mod independent metoda de calcul (distribuție) a deprecierii anuale a mijloacelor fixe, care au fost primite în timpul perioadei de raportare (impozit), și să-l coordoneze cu managerul de fonduri (o autoritate mai mare) și autoritățile fiscale.
Prin ce standarde ar trebui să fie calculată uzură?
ratele de amortizare pentru calcule fiscale de proprietate sunt utilizate sunt aceleași ca și în contabilitate. Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 375 din Codul fiscal.
Dacă în scopuri contabile stabilirea de rate de amortizare aplicate în conformitate cu rata anuală de amortizare a mijloacelor fixe ale instituțiilor și organizațiilor care constau în bugetul de stat al URSS, aprobat de Comitetul de Planificare URSS de Stat, Ministerul Finanțelor al URSS, URSS stat și CSB pe 06/28/1974, apoi în scopul calculării impozitului pe proprietate se aplică aceste norme. Recalcularea depreciere privind standardele ENAOF nu trebuie să.
În cazul în care organizația bugetară utilizată anterior Planul de conturi al activităților economice și financiare ale organizațiilor și acumulate depreciere, traduse într-un grafic buget de conturi amortizează în conformitate cu ENAOF (ca înainte, atunci când amortizarea acumulată), apoi în scopul calculării acestor rate ale impozitului pe proprietate sunt aplicate .
Contabilizarea impozitului pe proprietate în configurația „Contabilitatea instituțiilor bugetare“
rata de impozitare
Având în vedere că rata impozitului pe proprietate în diferite subiecte ale Federației, sau pentru diferite tipuri de proprietăți pot fi diferite, este necesar să se specifice pentru fiecare element de inventar al bunurilor.
În lista de coloane personalizate adăugate la coloana listă de directoare „rata impozitului pe proprietate.“
Pentru toate inventarierea mijloacelor fixe supuse impozitului pe proprietate, trebuie să specificați rata de impozitare. Este - destul de lucru consumatoare de timp, cu un număr mare de active fixe, care constă în bilanțul instituției. Prin urmare, puteți utiliza tratament de „stabilire a ratelor de impozitare de proprietate“ pentru locuri de muncă rata de grup. care pot fi apelate din meniul „Tools - caracteristici suplimentare.“
Pentru a utiliza pre-procesare, trebuie să copiați catalog de ExtForms de lucru a bazei de date de informații (de obicei directorul \ 1SBUD4) din directorul în care a fost instalat noua versiune (începând cu 424) (de obicei, un director. UPDATE \ 1SBUD4 \ ExtForms \), fișiere settaxos.ert și settaxos.efd.
Elementele esențiale ale dialogului umple în ordinea următoare.
În detaliile de grup „Condițiile de selecție a mijloacelor fixe“, puteți specifica un sistem de operare specific, grupul OS (alegere din directorul „Active fixe“), precum și o subdiviziune separată (o alegere de director „Unități“), care se va stabili cota de impozitare, sau alege să instalați " pentru toți. "
Puteți specifica, de asemenea, data la care prezența sistemului de operare va fi testat în unitatea selectată (vezi. Fig. 1).
Fig. 1. Stabilirea cotei de impozitare a proprietății corporale
Stabilirea criteriilor de selecție și rata de impozitare, apăsați pe butonul „Run“.
Ca urmare, în „active fixe“ pentru fiecare sistem de operare care îndeplinește criteriile de selecție, se va da o rată de impozitare de proprietate set.
Calcularea valorii medii anuale a proprietății
Pentru a calcula valoarea medie anuală a proprietății în scopul calculării impozitului pe proprietate în setul de rapoarte reglementate, inclusiv prelucrarea „Calcularea valorii medii anuale a proprietății“ (secțiunea „Declarații financiare - rapoarte contabile suplimentare“).
După conectarea noului kit-ul asigurați-vă că pentru a actualiza lista de rapoarte (pictograma cu două săgeți sub forma unui recurs la rapoartele reglementate).
Pentru a determina valoarea medie a proprietății (baza de impozitare) oferă 2 metoda de calcul.
Rețineți că, în acest caz, supraestimarea valoarea medie anuală a proprietății (baza de impozitare) și, în consecință, valoarea taxei care urmează să fie transferată la buget.
2. La determinarea valorii reziduale a sumei anuale de uzură este distribuită uniform pe întreaga perioadă (taxa) de raportare (în funcție de poziția Departamentului de politică fiscală descrisă mai sus Finanțe România).
În acest caz, distribuția deprecierii anuale a mijloacelor fixe, primite în timpul perioadei (taxa) de raportare, poate fi realizată în trei moduri:
Vă rugăm să rețineți că, indiferent de metoda și metoda de calcul a deprecierii la începutul și la sfârșitul anului se determină pe baza datelor contabile ca un sold de credit pe contul 020 „Amortizare“.
Alegerea metodei și a metodei de calcul comutator setare este setat în câmpul corespunzător din fila „Setup“ (a se vedea. Fig. 2).
Fig. 2. Alegerea metodei și metoda de calcul a costului mediu anual
Calculul fiscală și completarea declarației
În conformitate cu baza NKRumyniyanalogovaya se determină separat:
- în ceea ce privește obiectul proprietății impozitării la locația organizației,
- în ceea ce privește fiecare dintre obiectul unui bun imobil situat în afara sediului organizației,
- în ceea ce privește proprietatea, care este supusă la diferite rate de impozitare.
În plus față de cerințele Codului fiscal, instituțiile fiscale trebuie să asigure integrarea valoarea surselor fiscale proprietate acumulate de finanțare:
- buget,
- fonduri din activități comerciale,
- fonduri de încredere și chitanțe nejustificată.
Fig. 3. Setați selectarea, gruparea și dezagregarea
obiectelor de inventar OS pot fi selectate și grupate într-un raport privind următoarele cerințe (criterii):
- unitate (popi valoare „Divizia“ directorul „Active fixe“ la data bilanțului);
- Rata de impozitare (valoarea de recuzită „Rata de impozitare pe proprietate“ directorul „Active fixe“ la data bilanțului);
- sursa de finanțare (sursa de finanțare - bugetul, PD, CA și BP a stabilit pentru facturile de contabilitate, care iau în considerare obiectul sistemului de operare);
- persoana responsabilă financiar (MOT) (popi valoare „persoană responsabilă financiar“ directorul „Active fixe“ la data bilanțului);
- ținând cont de operare (contabilitate cheltuieli, în cazul în care numărul obiectului sistemului de operare pe la sfârșitul perioadei de raportare).
Atenție! Calculul corect al valorii medii anuale, în cadrul conturilor și a surselor de finanțare este posibilă numai în cazul mijloacelor fixe luate în considerare în suma totală într-o contabilitate subcont.
Rechizitele „rata de impozitare“ și „sursă de finanțare“ utilizată pentru a forma valoarea medie (baza de impozitare), în contextul ratelor dobânzii impozitul pe proprietate (Codul Fiscal) și sursele de finanțare (cod bugetar, numărul de instrucțiuni 107n). În plus, este necesar să se formeze baza de impozitare, în contextul amplasării mijloacelor fixe. specifica explicit locația obiectului în configurația sistemului de operare nr. Pentru grupurile de active fixe la locația, puteți utiliza semnele „indirecte“ - cheltuieli de contabilitate unitate, materiale și persoana responsabilă.
rapoarte de formare la diferite forme de realizare selectarea și gruparea folosind diferite tipuri de filtre sunt disponibile ca date brute necesare pentru calcularea sumei impozitului pe proprietate, care ar trebui să fie reflectate în înregistrările contabile, precum și datele necesare pentru a compila declarații fiscale.
Următoarele tipuri de valori de filtrare pentru rechizite:
- Nu sunt luate în considerare - valoarea de recuzită nu va afecta selectarea obiectelor de inventar pentru calcul. În cazul în care toate criteriile pentru a indica „ignorate“ în calculul costului mediu anual va include toate activele imobilizate, înregistrate în bilanțul instituției și raportul va fi afișată o singură linie - „Total“.
- Implementați - peste toate recuzita vor fi făcute și un grup eșantion de obiecte de inventar. Pentru fiecare valoare de recuzită în raport afișează o linie cu speranța de valoarea medie anuală.
- Filtru - definesc recuzită valorile specifice pe care selectarea obiectelor de inventar vor fi efectuate. Acest tip de filtru ar trebui să fie utilizat atunci când trebuie să se stabilească pe una sau mai multe valori specifice recuzită.
- Excludere - să definească recuzită specifice valori pe care excluderea obiectelor de inventar din selecție vor fi efectuate. Acest tip de filtru este utilizat atunci când este necesar să se calculeze valorile pentru toate recuzită, cu excepția uneia sau mai multor valori.
Când setați criteriul „filtru“ sau „Delete“, asigurați-vă că pentru a specifica detaliile valorilor pentru selectarea sau excluderea din calcul.
Este posibil ca pentru determinarea bazei de impozitare este de date agregate insuficiente, de exemplu, în cazul în care obiectul este situat pe teritoriul mai multor subiecți ai federației și separarea necesară este proporțională cu valoarea taxei pe valoarea proprietății este, de fapt situat pe teritoriul subiectului corespunzător al Federației Ruse. Pentru acest caz, este furnizat pentru a obține date privind valoarea medie anuală, separat pentru fiecare element de inventar. Pentru a face acest lucru, verificați „obiecte de inventar de date.“ Cutie Mai tabel care conține date despre toate obiectele de inventar au intrat în calculul total (vezi. Fig. 4) este format.
Fig. 4. Calcularea valorii medii anuale a obiectelor de inventar
Reflecție în contabilitate
După determinarea valorii medii anuale a proprietății ar trebui să calculeze valoarea impozitului pe proprietate și reflectă taxa fiscală (plata în avans) în cablarea contabile creditate 173.19 „Calcule privind impozitul pe proprietate“ și debitează în contul corespunzător al contului costurilor reale (200, 225, 220).
În configurația „Contabilitatea instituțiilor bugetare“, contul 173.19 - grup. Pentru el 173.19.2 deschide un sub-cont „Calcule privind impozitul pe proprietate, PD“. Pentru a reflecta calculele fiscale pentru alte surse de finanțare a proprietății în contul 173.19 pentru a deschide un sub-cont cu sursele de finanțare relevante.
Trimitere e-mail