Scopul contabilității este acela de a crea o bancă de informații utile pentru utilizatorii interni și externi în cauză. Pentru utilizatorii interesați sunt cei care au informații cu privire la nevoile de credit ale organizației și să aibă cunoștințe și abilități suficiente pentru a înțelege, evalua, și de a folosi aceste informații, precum și având dorința de a studia informațiile. Acesta poate fi investitori, angajați ai băncii, creditori, clienți, guverne, organizații non-guvernamentale.
Obiectele de contabilitate sunt:
- proprietatea instituției de credit;
- obligațiile instituției de credit;
- tranzacțiile comerciale efectuate de instituția de credit în cursul activității.
Proprietatea organizației de credit include: active corporale (afinitate fixe, stocurile), active necorporale (software pentru calculatoare electronice, brevete, fondul comercial, know-how etc.), active financiare (în numerar, credite, titluri de valoare valori mobiliare, conturi de primit, etc.). Specificitatea instituțiilor de credit determină predominante în active financiare lor de proprietate, de contabilitate din care este deosebit de dificilă datorită variabilității costului lor și riscurile inerente acestora.
Angajamente față de instituții de credit cuprind: conturi de plătit, de încasat pentru credite și împrumuturi, precum și depozite și depozite plasate cu clienții în conturile de credit ale organizației. Ultimul grup de angajamente este dominant și reflectă caracteristicile activității băncii ca un intermediar financiar.
Prin operațiunile economice ale instituției de credit sunt operațiuni pasive ale instituțiilor de credit (operațiuni, asigurând formarea resurselor bancare comerciale), operațiuni active (operațiuni, prin care băncile sunt puse la dispoziție resursele necesare pentru a face un profit și menținerea lichidităților), comisioane, operațiuni de brokeraj (decontare și numerar, operatiuni de brokeraj cu valori mobiliare, etc. ..), tranzacțiile intra-business (plăți către angajații băncii cu privire la salarii, plăți către non-bugetare și fundații, costurile de reparație a mijloacelor fixe, etc.).
Fiecare operațiune de afaceri schimbă valoarea oricărei proprietăți a instituției de credit, sau valoarea pasivelor sale, sau ambele care și un altul.
Principalele sarcini de contabilitate includ:
- formarea unei informații detaliate, exacte și semnificative cu privire la activitățile instituției de credit și proprietatea sa, este necesar pentru manageri interni, fondatori, participanți ai organizației, precum și utilizatorii externi ai situațiilor financiare - investitori, creditori, etc.;
- contabilitate verbose, completă și corectă a operațiunilor bancare, prezența și circulația activelor și pasivelor cu ajutorul unei organizații de credit de resurse materiale și financiare;
- identifice rezervele interne pentru a asigura soliditatea financiară a instituțiilor de credit, pentru a preveni rezultatele negative ale operațiunilor sale;
- utilizarea de contabilitate pentru luarea deciziilor manageriale.
Contabilitate include trei componente:
- de organizare
- tehnologic
- metodologic
Componenta organizațională ridică probleme de construcție a departamentului de contabilitate, pentru a determina locul său în gestionarea băncii și interacțiunea cu alte servicii. În ceea ce privește fluxul de lucru tehnologic, metode de lucru cu documentația, prelucrarea și stocarea informațiilor. componenta metodica este legată de definirea ordinii de reflectare a operațiunilor economice, evaluarea și reflectare a proprietății și obligațiile conturilor contabile, precum și a funcționării individuale de utilizator.