Crearea de rezerve. După active cu probleme, banca ar trebui să stabilească au fost identificate rezerve adecvate împotriva pierderilor potențiale.
Dispoziții Reguli și anulări de credite pot fi obligatorii și recomandabile - depinde de normele bancare stabilite de autoritățile de supraveghere, precum și impozitarea. În țările în care nu există reguli stricte de clasificare a activelor, băncile stabilesc deseori propriul nivel de credite pentru care acumularea de interes oprit, alocația pentru împrumuturi și pierderi. Ceea ce conduce la date eronate în situațiile financiare, implicite în acumularea de pierderi și, în cele din urmă, într-o mare costurile financiare.
Băncile din România sunt obligate să creeze rezerve pentru a acoperi creditele neperformante. În plus, creditele neperformante au un impact negativ asupra indicatorilor de lichiditate. Există un factor compensator, esența, care constă în faptul că majorarea rezervelor în caz de neplată care duce la o scădere a profiturilor băncii, și, prin urmare, la o reducere a impozitului pe venit. Reducerea costurilor de numerar în perioada de putere economică poate fi mai important decât impactul negativ asupra lichidității. Cu toate acestea, în timp ce scade tensiunea, băncile vor dori cât mai curând posibil, pentru a reduce dimensiunea creditelor neperformante în bilanț.
Reduceri pentru creditele neperformante. În cazul în care împrumutatul nu rambursa împrumutul la timp valoarea principalului și a dobânzilor, banca trebuie să decidă dacă este necesar, pentru a reflecta creditul în contul pe bază de angajamente. În absența unor circumstanțe atenuante, băncile naționale din Statele Unite, în cazul plății restante mai mult de 90 de zile, ar trebui să renunțe la principiul acumulării, și întreaga sumă a acumulat, dar nu dobânzi primite ar trebui să fie dedusă din contul veniturilor băncii. Dacă nu, atunci venitul lor va fi supraevaluat dimensiune. Cu toate că această cerință se aplică în multe țări, practica de la o țară la alta variază foarte mult.
nerespectarea de către cerințele principiului acumulării variază de la o țară la alta: de la cerințele de a lua măsuri imediate în caz de neplată, și se încheie cu recomandările Băncii de a decide cu privire la adoptarea unor măsuri, sau nu a luat nici o acțiune. Contabilitatea pentru plata dobânzilor la creditele pentru care acumularea nu se efectuează, de asemenea, este diferit în diferite țări. Unele bănci le ia în considerare în detrimentul veniturilor, băncile mai conservatoare reduce dimensiunea lor de la valoarea principalului. Contul poate varia, de asemenea, în funcție de faptul dacă debitorul lucrează în sectorul privat sau public. În unele țări, cum ar fi Marea Britanie, creditele pentru întreprinderile din sectorul public au reprezentat pe principiul nakopleniyaPrintsip acumulare - principiu contabil internațional utilizat pentru a descrie practicile standard de recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor în perioada la care se referă, și nu în perioada de plată sau primirea de numerar. așa cum noi credem că statul, în cele din urmă, să plătească datoria. În unele țări, este permis să se facă numai în cazul dacă există o garanție guvernamentală. Aceasta conduce la faptul că pierderile începe să se acumuleze, ceea ce duce la insolvabilitate a băncii și necesitatea de a solicita asistență financiară din partea statului, precum și deplasarea potențialului debitorilor „sănătos“.
Descoperitul de cont Overdraft - cont bancar de creditare de calcul clientului să plătească pentru documentele de decontare le, în caz de insuficiență sau absența contului curent împrumut de client bani. Overdrafturi din cauza flexibilității sale, sunt utilizate pe scară largă în ambele țări dezvoltate și în curs de dezvoltare. Dar, mai ales dificil de gestionat, deoarece în acest caz este foarte dificil de a defini ceea ce un serviciu al datoriei în timp util. Overdraft pe scară largă abuzat, valorificând interes nu sunt plătite, ceea ce duce la o supraestimare de mărimea venitului, capital și active.
Împrumuturile sunt anulate. Politica Băncile în acest domeniu este extrem de diferită. De obicei, decizia cu privire la modul de a scrie off sau nu pentru a scrie datoriile incerte sau rele, luând băncile însele, deși în unele țări este obligatorie. Băncile pot decide să scrie împrumutul în cazul în care nu reușesc să-l „salveze“ sau din motive fiscale. Pentru contabilitatea activelor la valoarea de piață a acestora a scrie-jos a creditelor pot fi utilizate. În unele țări, băncile nu scrie off chiar a activelor neperformante (creând o rezervă de 100 de protsntny), pentru motivul că anularea îi privează de oportunități de a recupera valoarea creditului de la debitor în instanța de judecată, și debitor, după ce a scris off se comportă ca și cum ar este o obligație nu mai există . În țările în care băncile sunt obligate să epuizeze toate posibilitățile legale ale unei rambursare a creditului, înainte de a fi scoase din funcțiune pentru nalogoneoblagaemom (astfel de prevederi există în legislația multor țări), procesul de scriere off împrumut durează la nesfârșit.
Băncile din România urmând procedura de scris, în afara de datorii aplicabile. Conform deciziei comisiei de credit, a fost de acord cu Consiliul Băncii, a emis protocolul corespunzător în baza căruia creditele nerecuperabile către clienți, precum și alte datorii, datorii neperformante pot fi deduse din soldul indemnizației pentru eventualele pierderi la credite, iar la lipsa de - cu alocarea pentru pierderi. Decizia de a scrie-off datorii neperformante pot fi luate numai pe baza deciziilor și organelor sau ale producției executive judecătorești relevante.
Scrie-off de datorii neperformante din bilanțul băncii, după cum se știe, nu este anularea acestuia. Acest lucru de primit sunt înregistrate în afara bilanțului, timp de 5 ani de la data de a scrie off pentru a monitoriza posibilitatea de recuperare în cazul modificării statutului de proprietate al debitorului. Banca trimite o declarație trimestrială a debitorului, confirmând existența principalului restante și acumulate, dar nu a primit de procentul termenul limită, care corespunde reziduurilor de pe conturile extrabilanțiere.
Sume anulate datoria principalului și a dobânzii se deduc din conturile din afara bilanțului respectiv la rambursarea acestora, precum și după 5 ani.
Creditul poate fi amortizată din bilanț prin vânzarea toate drepturile asupra terță parte neafiliată, cum ar fi agenții de colectare. În mod normal, o astfel de vânzare se face la un discount mare la valoarea de carte, diferența dintre valoarea recunoscută în contul de profit și pierdere și, în consecință, a redus alocația.
Pentru banca, avantajul constă în faptul că unele venituri este în continuare extras din împrumut, dar dezavantajul este că transferul tuturor drepturilor la garanției poate deveni o problemă gravă în cazul în care documentația este încadrată în mod corespunzător. Există posibilitatea ca creditul achiziționat va fi returnat la banca, dacă nu se poate asigura curățenia de transport colaterale.
În prezent, piața cea mai lichidă pentru creditelor neperformante este sectorul comerțului cu amănuntul. Servietă pot conține de la zeci la mii de credite. Puține bănci au puțină experiență de vânzare creditelor neperformante să fie încrezători în evaluarea portofoliului. Prin urmare, cele mai mari agenții de colectare a oferi pentru a le da credit pentru autsorsingAutsorsing - transferul unei părți a funcțiilor organizației sau prin furnizarea de soluții și servicii de management, precum și, în general, orice activitate particulară a organizațiilor străine, specialiști externalizate. Acesta vă permite să utilizați experiența profesioniștilor, reduce riscul și costuri mai mici, crescând randamentul investițiilor. agenție de colectare ia pentru această taxă pentru a acoperi costurile, iar reziduul din suma creditului este împărțită între agenția de colectare și banca.
Un acord cu privire la un astfel de acord ar putea fi făcută în diferite moduri, și, prin urmare, reflectarea creditelor în bilanț pot fi diferite. În cele mai multe cazuri, creditele rămân în bilanțul băncii.
În România, valoarea totală finală a datoriei „rău“ este încă în mare măsură necunoscute în ecuația bancară. Pentru că de multe ori, în loc de a recunoaște împrumut și un non-retur pentru a forma sub rezervele sale, băncile sunt de acord cu debitorul privind restructurarea sa, în căutarea pentru sistemele care nu permit să reflecte pierderile în bilanț, nu pentru a reduce capitalul social și care respectă standardele. Cu toate acestea, potrivit experților, fiecare al treilea astfel de credit va fi în incapacitate de plată, iar băncile în sine nu exclude că jumătate din creditele restructurate se poate dovedi a fi nerecuperabile.
Băncile mai mari sunt restructurate datorii, cu atât mai puțin ei au venit, mai rău situația lor cu lichidități. Prin urmare, băncile pot conta pe ajutorul de stat.
Numai după activele rele sunt eliminate din bilanțurile băncilor, iar banca va rămâne portofoliului de credite complet sănătos, credibilitatea acestuia va fi restaurată cu mâna deplină în clienții de pe piață și contrapartide, și nimic nu va împiedica activitățile de creditare viitoare.