acrobatie Frauda: Cum sa faci un miliard în restituirea TVA
Autoritățile investighează urmărirea penală în mod constant rambursarea ilegală de TVA. Se pare că cel puțin suma de mai multe milioane de ruble, care au încercat să atribuie escrocii. Recent, ex-senatorul Alexander Sabadash a fost condamnată pentru o încercare de a „fura“ 1,8 miliarde de ruble. Cum pot unii oameni devin milionari în timp ce restituire a TVA, și altele - Prizonieri?
Avocații spun că rambursările ilegale de TVA - aceasta este aerobatics de escrocherii de construcție. Uneori, autoritățile de investigare sunt mai talentați și a prins astfel de specialiști. Recent, la șase ani într-un regim general, a fost condamnat fostul senator Alexander Sabadash, care a vrut ca el să ramburseze doar 1,8 miliarde de ruble TVA.
Infractorii au furnizat autorităților fiscale ale documentelor false care confirmă efectuarea lucrărilor de construcție pentru „celuloză Vyborgskaya“ SA, al cărei unic beneficiar este Sabadash, antreprenorul general - OOO „es Contractstroy“ (înregistrată la Moscova, are sediul central în St. Petersburg). și subcontractori - „construcție de gestionare a-88 de afaceri“ de „clădire“ și Potrivit documentelor fictive, Ltd. „Es Contractstroy“ efectuat lucrări în valoare de peste 12,5 miliarde de ruble, cu dreptul la o rambursare de TVA în valoare de peste 1,8 miliarde de ruble. De fapt, activitatea desfășurată de subcontractare și alte organizații la acel moment nu au fost finalizate. În plus, costul real al lucrărilor sa ridicat la 5,4 miliarde de ruble.
genii atelier
TVA-ul este cel mai dificil de a administra taxa, și va fi întotdeauna pe cei care încearcă să transforme această complexitate în avantajul lor, spune avocatul corporativ și practica de arbitraj al firmei de avocatură „Kachkin și Parteneri“ Artem Berlin. Valoarea TVA-ului plătit de către consumator întreprinderii ultima în lanț, bugetul se va parțial tuturor participanților. Eroare sau abuz pe oricare dintre link-urile din lanțul în cele din urmă duce la un deficit bugetar fiscală (deși consumatorul final, care este, de fapt încărcat cu sarcina fiscală, cu bună-credință să plătească taxele integrale împotriva lui în sumă primirea de numerar de TVA).
În al doilea rând, autoritățile fiscale deseori nu dispun de competențele procedurale pentru a detecta prompt și de prevenire a sistemelor ilegale. În cazul în care o organizație prezintă o declarație fiscală pentru restituirea TVA, atribuit unui control fiscal de birou, care se realizează în principal pe documentele prezentate de contribuabil. Ca urmare a inspecției, chiar și fără să vadă caracterul suspect al operațiunii, acesta este obligat să aprobe compensarea pentru lipsa de dovezi, sau cere instanței să facă acest lucru. Într-un astfel de caz este atribuit unui audit fiscal câmp, timp în care se adună informațiile și organizațiile lipsă - participanților la rambursarea ilegală urmărită penal. Cu toate acestea, inspecții la fața locului du-te timp de câteva luni, în culpă contribuabil face ulterior apel împotriva rezultatelor, și decizia unui audit de birou, recunoaște dreptul la despăgubiri, între timp executorie. Autoritățile fiscale, în acest caz, încearcă în orice fel întârzie plata, care nu este întotdeauna posibil să le.
În al treilea rând, activitatea penală privind restituirile de TVA legate de înaltă calificare, „guler alb“ al lumii interlope. Revealed recent de către agențiile de aplicare a legii grupurilor criminale din rambursarea TVA au un grad ridicat de organizare, distribuirea detaliată a rolurilor. La dispoziția autorilor este un număr mare de entități controlate, resursele organizatorice și financiare semnificative. Ridicat potențial intelectual al acestor grupuri creează noi scheme de compensare ilegale, precum și între punerea în aplicare a acestora și elaborarea de către autoritățile fiscale de control agenții sunt, uneori, mai multe milioane de fonduri bugetare.
În cele din urmă, corupția. De multe ori mai multe milioane de dolari rambursare de TVA ilegală pe baza unor documente false sunt posibile datorită faptului că cei responsabili pentru controlul acestor restituiri sunt funcționari actori specializați în această afacere grupuri criminale. Deși în ultimii ani, astfel de situații sunt mai puțin frecvente, chiar și cel necurat pe mâna inspectorului poate fi suficient pentru a aduce bugetul prin inspecția lui de o cantitate semnificativă, înainte de a fi detectat.
schema de lucru
Toate schema de compensare a TVA-ului ilegal într-un fel sau altul se bazează pe un singur principiu: organizația care solicită rambursare, demonstrează îndeplinirea anumitor operațiuni financiare și economice, pentru care ar trebui să fie urmate de compensare, în ciuda faptului că realitatea acestor operațiuni nu a fost punct de vedere economic, și TVA rambursabilă, care, prin natura sa a fost de a intra în buget, în detrimentul altor furnizori din lanțul de producție, de fapt, există, spune Artem Berlin. Cu alte cuvinte, sarcina penală este de a rupe lanțul și să împiedice fluxul de taxe nerecuperabile, în buget. Acest obiectiv este atins prin intermediul unui număr foarte mare de scheme sunt doar câteva astăzi comune:
Compensarea prin „lzheeksport“. Încasări din vânzarea a exporturilor de mărfuri, în afara România, este scutită de TVA. Exportatorul are dreptul la o rambursare a TVA-ului achitat pentru achiziționarea de bunuri vândute în străinătate. La aceste poziții o cantitate semnificativă pe bază de scheme. In termeni generali, acestea pot fi descrise după cum urmează: pentru a crea un lanț de contractanți, capătul căruia este persoană juridică străină (de obicei, într-o jurisdicție în larg); Este format dintr-un lanț de preț de revânzare (adesea inexistente sau care nu reprezintă valoarea reală) cu exportul său (adesea fictive) așezări sunt realizate în interiorul unui cerc al lanțului (de exemplu, folosind facturi); primul vânzător în lanțul se oprește operațiunile fără achitarea taxelor; exportator impune TVA recuperabilă.
Compensarea prin „prezența reziduurilor de stoc nevândute.“ Aceste sisteme se bazează pe achiziționarea lanțului de contractanți fără așezări bani reali cantități mari de „produse“ scumpe, care, la sfârșitul perioadei fiscale au rămas nevândute și a fost depozitate într-un depozit. Pe baza prezenței resturilor nevândute ale ultimului cumpărător în lanțul impune TVA recuperabilă. Marfa astfel, de regulă, sau nu, sau nici o valoare (de exemplu, în cutii cu „condiționat“ sunt cărămizi). Marfa astfel pe baza documentelor falsificate este adesea marcat de import: aceasta înseamnă că TVA-ul inițial a trebuit să fie plătit de importator pentru importul în România, care de fapt nu a fost.
Întrebări frecvente:
În piață există zeci de firme care furnizează servicii de rambursare a TVA. Costul standard: 2 - 5% din suma returnata sau tarif orar (nu mai puțin de 5 mii pe oră.). Potrivit experților, valoarea totală a restituirii TVA-ului din Sankt Petersburg poate fi de 150 - 200 de miliarde de ruble pe an. Cota de returnare ilegală - nu mai puțin de 50 de miliarde de ruble.