Tamara Karamazov. corespondent revista
contabil responsabilitate penală asociate în mod tradițional cu infracțiuni fiscale. În același timp, prin intermediul contabil nu sunt numai impozite, ci și fluxurile financiare ale companiei. Și, în practică, există încă continuarea milionar subteran (și contabili) Aleksandra Koreyko a „Vițelul de aur“. Dar ei uită că pentru „rafinat“, în ordinea lor de plată favoarea poate plăti libertate.
Despre ce contabilii de risc comiterea de fraudă sau de acord pentru a efectua cereri dubioase de orientare - cu privire la exemple de cazuri penale reale.
Dacă lăsați neplata taxelor în parte, de multe ori de contabilitate ofițeri sunt suspecți în cazuri de fraudă (art. 3 din Art. 159 UKRumyniya- la 6 ani închisoare), deturnare de fonduri (cap. 3 al art. 160 UKRumyniya- la 6 ani de închisoare libertate). privind spălarea fondurilor obținute ilegal (Articolul 174.1 UKRumyniya- la 15 ani de închisoare.), chiar mai puțin - - în caz de faliment fictive și premeditat, cel puțin.
„Răsfăț Salariu“
Cele mai frecvente infracțiuni - contabili deturnarea și fraudă. De regulă, contabilul le face el însuși, folosind faptul că fluxul de numerar trece direct prin ea, el folosește un pic mai puțin de alții.
Ca furt de contabilitate dezvăluit
Maxim Dementyev, șef adjunct al Departamentului a 6-a de anchetă a anchetei Departamentului principal de activitate al poliției din Moscova
- Astăzi, contabilii au de multe ori nu au legătură directă cu bunurile sau numerar. Toate plățile sunt efectuate prin intermediul sistemului „Client-Bancă“ sau ordinele de plată în formă non-numerar. Prin urmare, majoritatea crimelor calificate în conformitate cu art. UKRumyniya 159 "fraudă".
Clasic furt situație contabil: având autoritatea de a semna documentele financiare, el a falsificat ordinele de plată (inclusiv prin sistemul „Banca client“) trimite bani companiei afaceri pentru contracte fictive și apoi retrage numerar sau transfer de bani pentru a plăti avea nevoie de servicii sau mărfuri. Anchetatorii numit astfel de fraude „prost“. Aceste infracțiuni sunt cel mai ușor de identificat, investigat rapid și instanțele neglijente contabilii în cele mai multe cazuri, pușcăriaș.
A identificat astfel de infracțiuni este foarte simplu. Compania, privind suspiciunea de furt, numește un audit sau de audit intern. anchetă oficială se desfășoară, prin controale documentare și solicitând găsit vinovat. Dacă nu puteți rezolva problema în cadrul organizației, compania a scris o declarație la poliție.
Pe baza organizării datelor, prin examinarea documentelor, chestionarea a anchetei colegii suspect nu este dificil de a aduna suficiente dovezi vinovatului. În astfel de chestiuni sunt de o mare importanță este documentele justificative: Încasările semnate de către un contabil, date informatice, declarațiile de conturi în bănci cu privire la fluxul de numerar, informații care contrapărțile nu există în realitate, aceste anunțuri și de contabilitate, și așa mai departe ..
Mai mult decât atât, contabilul de multe ori prins furând atât de neglijent încât forja propriile documente, le stoca la locul de muncă sau la domiciliu, în bani de cheltuieli deschise furat, ceea ce face cumpărături scumpe. În alte cazuri, infractorul dă motivul comiterii acțiunilor ilegale pe care le ia banii din cauza situației dificile din familie, sau în legătură cu cazul unui dezastru. Ca urmare, în momentul interogării sau acuzarea a avut de ales decât să pledeze vinovat.
Contabil filiala Neel Fakhrutdinova Compania în pregătirea unui registru electronic al salariilor pe baza cărora banca a transferat bani să exagereze valoarea salariului pentru calcul, deși conturile valorii angajaților a scăzut, exprimat de el ca un salariu. Excedent contabil trimis la cont. Potrivit anchetatorilor, în trei ani „devastate“ numerar companiei sale mai mult de 6 milioane de ruble. Apoi, el a demisionat la cerere.
Conducerea companiei a apelat la departamentul regional de poliție, iar poliția nu a reușit să dovedească frauda de 34 de episoade. Ca urmare, contabil condamnat la închisoare în mod condiționat pentru fraudă folosind poziția servicii perfecte într-o cantitate mare (h. 3, 4 Art. 159 CC RF).
Potrivit anchetatorilor, contabilul bani a reușit să-și retragă numerar de la un bancomat, pe de altă parte este plătit taxe pentru împrumuturi de fiul ei.
Valoarea daunelor - mai mult de 1 milion de ruble. - a fost mai mică decât cea a colegilor de la o fabrică de filială a companiei. Dar, pentru că banii furați a mers pentru a rambursa împrumutul, un contabil acuzat nu numai fraudă, ci și în spălarea de bani (art. 174.1 din Codul penal). Prin urmare, pedeapsa a fost mai severă - 3 ani închisoare și amenda de 50 de mii de ruble ..
spălare de furt
Cazuri în care contabilul pedepsit pentru spălare de bani, mai degrabă excepția decât regula. Cu toate acestea se întâmplă, în cazul în care, la fel ca în exemplul anterior, furat banii companiei utilizate pentru a rambursa împrumutul (sau rudele sale), face achiziții, transfer de împrumut și așa mai departe. D. Banii sunt considerate a fi „spălate“, atunci când intră în fluxul de numerar legal. Pedeapsa pentru ore. 1 și 2, art. 174,1 UKRumyniyaopredelyaetsya în funcție de dimensiunile legalizate: o amendă de 100-500 de mii de ruble .. sau închisoare de până la 5 ani.
contabilul-șef al „Companiei Tekton“ Marina Ivanova operat prin intermediul sistemului „Client-Bancă“. Împotriva contabil a fost faptul că, datorită acțiunilor sale, compania a format un deficit de aproape 600 de mii. Frecați.
Dar cea mai mare parte a banilor a reușit să obțină prin pacalirea sistemului de raportare. Poliția a constatat că, pentru a primi o declarație de la bancă pe sistemul „Client-Bank“, contabil-șef de editare pe computer: Ștergeți numele expeditorului fondurilor (client) și să transferați bani în contul dumneavoastră. În „1C: Contabilitate“ program de ea a proiectat situațiile ca plățile către terți.
În timpul anchetei, contabilul-șef a recunoscut că banii furați de la compania a folosit pentru a plăti pentru cursuri de perfecționare pentru contabili (!), Achiziționarea de apartamente și alte nevoi personale. În plus, ea a plătit din banii de predare fiica ei la universitate. Profitul total sa ridicat la 1,5 milioane de ruble.
Pentru însușirea ilegală a proprietății încredințate prin abuz de serviciu pe scară largă (cap. 4 din art. 160 din Codul penal) și spălare de bani (Art. 1. Art. 174.1) Ivanov a fost condamnat la închisoare pe un termen de 5,5 ani și a ordonat să plătească a provocat daune companiei în totalitate.
Personal „efemer“
Ca o regulă, nu ia în calcul într-adevăr cu legea de companie pentru incasare, supraestimare a cheltuielilor pentru scopuri fiscale sau de transfer de bani prin deduceri de TVA contracte fictive pentru ferme-facturi „false“.
Dar există cazuri când face un contabil singur. În această situație, un contabil va fi responsabil nu numai pentru fraudă, ci și pentru falsificarea documentelor - (Art. 327 din Codul penal), contracte, facturi platezhek.
Contabili pot desena pentru a da mită sau primirea de mită
Yuri Vorobyov, o firma de avocatura avocat „Pepeliaev, Goltsblat și parteneri“
- În plus față de cele foarte populare contabili crime non-fiscale, cum ar fi frauda, delapidare, abatere în faliment (în special, ascunderea de informații despre această proprietate, prin falsificarea documentelor contabile), abuz de putere, există cazuri pentru a atrage contabili responsabili pentru luare de mită (art. 291 din Codul penal) . Pedeapsa pentru o astfel de acțiune - o amendă sau închisoare de până la 8 ani.
În cele mai multe cazuri, mita de captare are loc atunci când agențiile de aplicare a legii a primit o declarație în numele fapt extorcare-l mituiască un ofițer sau de către funcționarul - atunci când el este oferit mită (cum ar fi controlor a relevat deficiențe majore în performanța financiară a companiei, și un contabil le-ar ascunde) . Conform legii, în cazul extorcarea de mită contabil va fi absolvită de răspundere penală. În cazul în care, cu toate acestea, el a fost acuzat în absența faptului de extorcare, pedeapsa poate atenua contribuția activă la soluționarea infracțiunii sau expunerea altor complici.
Contabilul urmăririi penale de a primi mită - este destul de exotic, dar există astfel de cazuri. Ia schema de alunecare clasic: manageri de mijloc necinstit la cererea furnizorului de a plăti pentru bunurile necesită bani. Uneori, pentru a nu se expune, cumpărătorii spun că banii „pentru plata la timp a“ are nevoie de contabil șef, care depind de toate plățile. De fapt, un contabil nu știe nimic despre intențiile managerului. Cum de a răspunde la prezentarea unei astfel de taxe?
În cazul în care contabilul nu este implicat în acest tip de șantaj, de a face ceva ce nu avea nevoie să. Anchetatorii nu au putut dovedi că este familiarizat cu furnizorul în persoană sau vorbit cu el.
Ancheta va fi monitorizat activitatea financiară și de management într-o organizație, care este responsabil pentru ceea ce, cum ar fi contracte, etc. sunt necesare, printre altele, să se stabilească dacă contabilul posibilitatea de a influența ordinea de plată, deoarece se poate întâmpla .. că facturile semnate de CFO sau altcineva. În acest caz, potrivit directorului poate fi pusă la îndoială.
Întrebările contabilului vor apărea în cazul în care poliția găsi chitanțele doveditor conexiune contabilitate și furnizor, și va fi o înregistrare audio a negocierilor lor, și așa mai departe. N.
contabilul-șef al SA „întreținerii de bază a flotei“ Nikolai prins pentru platezhek fals repetate cu care a tradus banii companiei în conturile altor organizații. Pentru opt traduceri contabil șef repartizat aproape 448,000. Frecați.
Conform versiunii oficiale, tot ce a găsit când sclav „a pus“ capul contabilului-șef al companiei. În special, ea ia arătat o factură falsă. Angajatorul a desemnat o anchetă internă și fraudă a venit la lumină. În ciuda faptului că H. a pledat vinovat și a revenit doar puțin peste 100 de mii. Frecați. managementul companiei a depus o plângere la poliție.
Potrivit anchetei, pentru a încasa banii au ajutat un contabil șef A. sa identificat ca fiind un broker de contracte futures schimburi, „București“. După cum a recunoscut de către contabilul-șef, brokerul a trecut detaliile ei de firma-Petersburg „efemere“, pentru care a tradus mijloace. Banii sunt contabilul-șef a primit în aceeași zi după transfer, mai puțin de 10% din suma.
glumă proastă este că poliția nu a fost în măsură să găsească un broker misterios. Cu toate acestea, o parte din aceasta a jucat în mâinile ambele. Pentru că altfel o crimă comisă într-un grup, iar pedeapsa ar putea fi mult mai severe.
De asemenea, ancheta a arătat că banii transferați în conturile de contracte fictive de servicii terțe părți. În acest caz, copii ale ordinelor de plată în contabilul grafic beneficiar a subliniat biroul fiscal al districtului Amiralității din București, care se presupune că a calculat greșit baza de impozitare.
Procuratura a cerut să numească N. probațiune. Instanța de judecată, cu toate acestea, găsit în sale acțiuni fals și fraudă (art. 2, art. 327, p. "B", "C" h. 2, art. 159 din Codul penal), ea a numit la 2 ani 9 luni în colonie închisoare. În plus, instanța a satisfăcut cererea de SA „întreținerii de bază a flotei“ pentru a recupera de la N. peste 317000. Frecați.
Credite și fals
În ciuda faptului că beneficiile contrafăcute primite întreaga întreprindere, „extremă“, a făcut contabilul-șef. Pentru fraudă cu utilizarea poziției oficiale (art. 3 al art. 159 din Codul penal) și fals (art. 1, art. 327), ea a primit șapte ani de probațiune.
contabil șef Mai puțin norocos al unei companii cartier Nolinsk din regiunea Kirov. Ea a dat soțul ei șomer, un certificat, care să ateste în documentul pe care el lucrează ca un conducător auto al întreprinderii cu salariul corespunzător. Acest ajutor omul a dat la una din băncile locale pentru a obține un împrumut pentru o mașină. Falsificarea descoperit banca de servicii de securitate, care a trimis documentele la secția de poliție de district.
În cazul în care contabilul - martor
Să presupunem, împotriva șefului unui caz penal. Crima nu este legată de evaziunea fiscală, atât timp cât contabilul-șef al martorului. În același timp, pentru consecințele mărturiei sale este foarte importantă. Directorul nu este întotdeauna delves în detaliile tranzacțiilor și relațiile cu furnizorii, astfel încât contabil - principala sursă de informații despre afacerile companiei. Pentru contabil inseamna multe ore de interogatoriu.
În ceea ce răspunde la întrebări dificile ale investigatorului, nu pentru ei înșiși și capul expune și nu dau mărturie falsă? Luați în considerare câteva situații.
2. Cercetătorul oferit să vorbească fără înregistrare. Acest eveniment este numit un sondaj sau de a primi explicații. Spre deosebire de interogarea (acțiuni de cercetare) de la aceste interviuri se poate renunța. În ciuda faptului că informațiile care rezultă în sondajul nu este o dovadă într-un caz penal, investigatorul poate folosi pentru a stabili faptele, confirmând vinovăția suspecților (inclusiv foști martori).
4. Cercetătorul stabilește întrebarea greșită. Politicos ia răspuns: „Scrie întrebarea ta în raport, și voi răspunde.“ În cazul în care problema de protocol nu este înregistrat, nu trebuie să răspundă. Această metodă va preveni investigatorul pentru a scrie un proiect de protocol și să pună capăt întrebarea, dacă pare defavorabilă după răspunsul. Înainte de a vă punem următoarea întrebare delicată, investigatorul este bun cred.
Încasând nu este implicat
Vladimir Moskalenko, director adjunct al „HORITSU“ firma de avocatura
- În ultimii ani, autoritățile de aplicare a legii sunt companii din ce în ce convict încasarea și ridica cauză penală în temeiul art. 174,1 UKRumyniya „Legalizarea (spălarea) de bani sau alte bunuri dobândite de către o persoană în comiterea unei infracțiuni.“ De obicei, „bani“ este acuzat de fraudă atât, recepția ilegală a creditului.
Dovedește incasarea nu este dificil în cazul în care calea fixă a fluxurilor de numerar (Societate - Banca - numerar - companie). contabil-șef, fiind responsabil pentru contabilitatea fondurilor companiei, în astfel de cazuri, se va auzi fără a eșua. Pentru a începe ca martor.
Cum să nu devină un inculpat în acest caz?
Următoarele variante ale liniei de protecție:
1. Glavbukh a acționat strict în conformitate cu ordinea capului, precum și documente justificative transferul de fonduri, nu a fost. Cu toate acestea, pentru a sprijini acest fapt, trebuie să aibă instrucțiuni scrise (pe cuvântul în acest caz, nu cred).
2. Documentele au servit drept bază pentru plată sunt prezentate integral și au totul în ordine. Detaliu de un contractant pentru prezența în ea semne de o zi societățile de contabilitate nu este necesară.
3. Compania a instalat sistemul „Client-Bancă“ și accesul la acesta, în plus față de contabilul-șef a altei persoane (director general. Chief Financial Officer), și care a transferat banii. În acest caz, necesitatea de a obține informații care să confirme imposibilitatea reală a tranzacției contabil (la momentul transmiterii documentelor de plată, el a fost la o distanță inaccesibilă din computer). Dacă la momentul intervenției chirurgicale, el a fost în birou, pe profesioniștii kriptozaschite ar trebui să furnizeze informații cu privire la modul în care a fost efectuată operațiunea folosind o cheie specială.