Mediul de afaceri și de plată impozite sunt indisolubil legate, astfel încât, în practică, problema alegerii metodei optime de impozitare apare chiar înainte de înregistrarea oficială.
KodeksomRumyniyapredusmotreno Brut regimuri fiscale din două: generale și speciale, inclusiv un impozit unic pe venit imputate (UTII) impozit agricol unic (UAT), sistemul simplificat de impozitare (STS) și sistemul fiscal simplificat bazat pe brevetul.
Astăzi ne vom concentra mai detaliat cu privire la condițiile concrete pentru majoritatea start-up-uri - cel USN și OCH.
Sistemul fiscal simplificat (STS, STS, „simplificat de impozitare“) - un regim fiscal special (voluntară), care vizează reducerea sarcinii fiscale și să faciliteze desfășurarea contabile fiscale și contabile pentru întreprinderile mici și mijlocii.
Cerințe pentru fiscale și contabile - sunt minime:
- Scutirea de la plata TVA, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate.
- Obligația de a plăti taxa unică o dată pe an.
- Obligația de impozitare depunerea returnează o dată pe an.
În cazul în care o organizație sau antreprenor intenționează să utilizeze „uproschenku“ din momentul înregistrării, trebuie să trimiteți o notificare către biroul fiscal privind trecerea la sistemul fiscal simplificat în termen de 30 de zile calendaristice de la data extrasului de pe contul fiscal.
Există două tipuri de STS, cu următoarele rate de impozitare:
2. „venituri minus cheltuieli“ - 5% -15%, în funcție de regiune, tipul de activitate și mărimea veniturilor. Pentru majoritatea regionovRumyniya- 15%.
venituri minus cheltuieli
După cum reiese din titlul acestui regim fiscal, impozitul de 15% se plătește la diferența dintre venituri și cheltuieli.
· Achiziționarea sau crearea de active fixe (de exemplu, achiziționarea de echipamente, mobilier, etc.);
· Achiziția sau crearea de active necorporale, inclusiv costul de achiziție de drepturi exclusive de proprietate intelectuală, costul brevetării și costul cercetării (de exemplu, achiziționarea de sistem de operare oficial, înregistrarea mărcilor și brevetelor, costul de creare a site-ului etc. );
· Papetărie pentru birou:
· Salariile angajaților, plata prestațiilor și de asigurare obligatorie;
· Plata serviciilor juridice, de contabilitate și de audit;
De exemplu, pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare interzisă în cazul în care:
· Au sucursale și / sau birouri;
· Cota altor organizații este mai mult de 25% (de exemplu, în cazul în care LLC este unul dintre fondatorii unei persoane juridice cu o pondere în capitalul social mai mare de 25%, atunci aceasta companie va pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat);
· Numărul mediu de salariați pentru perioada fiscală de mai mult de 100 de persoane;
· Valoarea reziduală a activelor imobilizate depășește 100 de milioane de ruble;
· Venitul pentru perioada fiscală a depășit 60 de milioane de ruble;
· Perioada Deranjat de aviz de inspecție fiscală privind trecerea la USN.
Dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare este considerat pierdut de la începutul trimestrului în care diferența permisă cu cerințele legale. Din acest moment, ar trebui să fie calculat și plătit taxele relevante privind regimul fiscal general.
Sistemul general de impozitare
Sistemul general de impozitare (DOS, OCHO) - un regim fiscal tradițional, care se aplică în mod automat la toate disciplinele de afaceri, în cazul în care înregistrarea organizației sau antreprenorul nu a fost depusă cu privire la aplicarea sistemului fiscal simplificat.
AHF este regimul fiscal cel mai complicat:
- Contabilitate integral (SP sunt de contabilitate pentru venituri și cheltuieli și cartea tranzacțiilor).
- Plata impozitelor generale (TVA, impozitul pe proprietate, impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal pentru întreprinzători individuali), precum și alte impozite și taxe.
- Rapoarte depozit (bilanț și cont de profit și pierdere), trimestrial și anual.
Ce regim fiscal este mai bine?
Pentru a decide ce tratament fiscal de a alege, trebuie să țină cont de specificul business, client, veniturile și cheltuielile estimate.
Aplicarea SNS va fi mai profitabilă în cazul în care:
ü Există importul de bunuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
# 252; Majoritatea clienților sunt organizații mari, de catre platitorii de TVA.
Utilizarea sistemului fiscal simplificat „venituri - cheltuieli“ mai profitabile în cazul în care:
# 252; Costuri semnificative recurente (de exemplu, de închiriat, angajaților, pentru a asigura nevoile biroului, să externalizeze contabilitate sau de servicii juridice, etc.).
# 252; Costurile pot fi documentate (facturi, contracte, declarații).
Utilizarea sistemului fiscal simplificat „venit“ mai profitabile în cazul în care:
# 252; cheltuieli mici.
# 252; Complexitatea probelor documentare (de exemplu, majoritatea plăților efectuate prin intermediul sistemelor electronice de plată, etc.).