Numerar acceptat în numerar organizația, se depune în bancă pentru mai târziu creditate în contul organizației. Suma de bani pe care organizația poate păstra la îndemână, la sfârșitul zilei de lucru nu trebuie să depășească limita soldului în numerar pe o parte. Ca o regulă, livrarea de numerar de numerar la organizarea băncii efectuează servicii de colectare. La serviciul de colectare a comanda prin transfer de numerar și despre caracteristicile reflectă costurile de colectare din organizația de contabilitate vă va spune expertul de conducere „ACDI EJ“ I. Chvykov.
Procedura autorizațiilor de stocare tranzacțiilor în numerar în mână organizației de numerar numai în limita de numerar, bancare instalate anual în care organizația a deschis un cont.
În plus față de limita organizației poate păstra la îndemână numai plata în numerar a salariilor și a beneficiilor angajaților. Cu toate acestea, în acest caz, perioada de a fi în casă astfel de sume nu poate depăși trei zile (inclusiv ziua primirii banilor într-o bancă), și pentru organizațiile situate în Extremul Nord - cinci zile. La sfârșitul acestor termeni nu se acordă angajaților în numerar organizației este obligat să predea la banca pentru creditarea contului.
Acorde o atenție! Nerespectarea cu o limită de echilibru în numerar este o contravenție administrativă pentru care organizația și (sau), funcționarii acesteia pot fi amendați.
Pentru a livra numerar in banca poate ambele colectoare de service organizarea băncii și personalul Asociației Române de colectare (ROSINKAS).
Pentru a utiliza serviciile de serviciu de colectare, ROSINKAS în cazul colectării de numerar de către banca care deservește organizația este necesară încheierea unui acord special.
Prin semnarea contractului, organizația trebuie să dispună de înghețată și un special sigilii de cumpărare de plumb. Pe Sundae ar trebui să fie gravat numărul și numele prescurtat al organizației sau numele de marcă.
În cazul în care o organizație de colecție închiriază încasările în numerar în mai multe magazine, pentru fiecare dintre ele trebuie să facă propria înghețată.
După aceasta, organizația este în divizia de colectare a două exemplare din fiecare probe de imprimare de înghețată, care va oplombirovyvatsya saci de bani în fiecare magazin.
Șef de unități de colectare ale băncii asigură toate copiile de mostre amprente. În acest scop, un sigiliu divizat sub organizarea aplicat sigiliul băncii.
O copie a fiecărei sigilii specimen autentificate transmise organizației. Această organizație casier copie va aduce colectorii transferul le saci de bani.
Numărul de locuri de colectare (magazine) depinde de numărul de saci de bani, care sunt emise de către organizație. De obicei, pentru fiecare punct de colectare a emis inițial doi saci. Următorul este lor „circuit“. Având un sac de bani, la următoarele colectorilor curse aduc un sac gol și ridica umplut.
Pe fiecare serviciu de colectare sac atribuie un număr.
Pregătirea de numerar, organizarea casierul trebuie să completeze în trei exemplare de foaie de transmitere, prima copie care este încorporat în sac, iar al doilea - este transferat la colector, împreună cu punga.
Atunci când transferați sacul colector în a treia foaie copie pune unitățile sale semnătura și ștampila de colectare. Acest exemplar este pentru organizația casier (magazin).
Odată ce sacul este compus din numerar și prima copie a foii de transmitere, acesta trebuie să fie sigilat.
A sosit pentru colector de venituri trebuie să prezinte cartea de vizită la casierie, puterea de avocat pentru a primi valorile cardului în condiții de siguranță și un sac gol.
Casierul scrie în carte de persoană suma de bani (în cifre și litere), pus într-o pungă, și înregistrate în fișa de transmitere, data și numărul de saci, prezinta colector autentificat specimen sigiliu imprimat și trimite două copii ale foii de transmitere.
Colectorul verifică corectitudinea înregistrărilor din cartea de casa în condiții de siguranță, pune data, semnătura și sigiliul de pe al treilea exemplar al declarațiilor și returnează acest caz la casierie.
Acorde o atenție! carte de înregistrare în persoană pentru a face doar casieria organizației. După ce a făcut o greșeală, el trebuie să treacă afară intrarea incorectă, pentru a face dreapta și de a asigura semnătura lui sau a ei.
Al treilea exemplar al declarațiilor de transmitere semnate și sigilate de către colector servește ca bază pentru întocmirea unui mandat de numerar cont contabil (Formularul N-CO 2) și pentru a reflecta în fluxul de numerar carte de numerar la box-office al organizației.
Ordinea tranzacțiilor în numerar, cu condiția ca numai o carte de numerar menținut în organizație. Prin urmare, în cazul în care colectarea de venituri, de exemplu, magazine, și carte de numerar menținut la sediul central al organizației, al treilea exemplar al declarațiilor transmise de transmitere sunt la biroul central, unde a întocmit mandate de numerar de consum.
În conformitate cu Planul de conturi pentru numerar, transferat la colector care urmează să fie creditate în contul organizației, dar care nu sunt încă creditate la destinație, reflectate în contul 57 „transferuri în modul“.
Exemplul 1. Ltd. „Fold“ a încheiat contractul cu banca pentru a încasa încasări în numerar.
În timpul încasările în numerar zi lucrătoare în valoare totală de 64.000 de ruble a fost acceptată la magazin. La sfârșitul zilei de lucru de casierie colectorii handed în valoare de 65.000 de ruble. o copie a foii de transmitere a doua zi a fost transferat la casieria centrală Ltd. „Fold“.
În organizarea contabilă trebuie să se facă următoarele intrări:
Dt cq. 50 K cq. 90 - 64 000 ruble. - primirea încasările în numerar sunt creditate organizației casier
Dt cq. 57 K cq. 50 - 65 000 ruble. - valoarea veniturilor înregistrate, transmise de către colecționari.
Dt cq. 51 Kt cq. 57 - 65 000 ruble. - numerar creditate în contul organizației.
Valoarea taxelor pentru servicii de colectare, de obicei, se deduce din contul organizației fără o autorizație suplimentară la începutul lunii următoare așezării.
Ca regulă generală, operațiunile bancare sunt scutite de TVA, dar în acest caz, colecția este o excepție de la punctul 3 al articolului 149 din revendicările 3 NKRumyniyai supuse TVA-ului în procedura generală
Toate serviciile băncii, inclusiv colectarea de numerar, se referă la cheltuielile de funcționare (revendicarea 11 PBU 10/99 „costuri de organizare“) în contabilitate. Conform revendicării 18 PBU 10/99, acestea sunt recunoscute în perioada la care se referă, indiferent de momentul plății acestora.
Costul serviciilor prestate de colectare înregistrate în „Alte venituri și cheltuieli“ cont de debit 91 în corespondență cu conturile din contul de calcule, de exemplu, cu un scor de 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori“. Costul serviciilor pentru a scrie în afara organizației se reflectă într-un cont de debit 76 în corespondență cu „Cont curent“ contul de credit 51.
Exemplul 2: Utilizând condițiile din exemplul 1. În cadrul unui contract cu banca pentru a încasa valoarea încasărilor în numerar a serviciilor este stabilită la 0,5% din suma de bani colectate, inclusiv 18% TVA.
Colectorii au fost transferate la suma de 65.000 de ruble. astfel încât costul de servicii de colectare va fi de 325 de ruble. (65 000 RUR x 0,5%.), Inclusiv TVA - RUR 49,58.
În contabilitate, trebuie să efectuați următoarele intrări:
Dt cq. 91 Kt cq. 76 - 275.42 ruble. - reflectă costul colectării
Dt cq. 19 K cq. 76 - 49,58 ruble. - reflectă TVA-ul privind costul costurilor de colectare.
În practică, de obicei, costul serviciilor prestate privind colectarea veniturilor se determină pe o bază lunară (în funcție de valoarea veniturilor colectate pentru luna respectivă). Prin urmare, cablajul de reflecție la plata cheltuielilor de aceste servicii sunt efectuate în contul lunar (în luna în care serviciile au fost furnizate de fapt).
Ca plată pentru servicii legate de colectarea și primirea facturilor în organizarea normală mod poate depune sumele plătite de TVA la o deducere în conformitate cu st.st.170 - 172 din Codul fiscal.
La calcularea cheltuielilor cu impozitul pe profit pentru plata serviciilor de colectare sunt înregistrate în alte cheltuieli legate de producție și vânzări (pp.25 revendicarea 1 st.264 Codul fiscal).
Leading expert al "ACDI EJ"
semnat de imprimare