Întreprinderile și antreprenorii din sistemul fiscal simplificat, în general, nu plătesc TVA - acest beneficiu a atras mulți directori de afaceri. Dar există situații în care nu pot fi evitate TVA. Uproschentsy dobândi statutul de agent fiscal pentru TVA în cazul în care:
- a cumpărat de la un bunuri străin, lucrări și servicii (punctul 5 din articolul 346.11 din Codul fiscal, paragraful 1 și paragraful 2 al articolului 161 din Codul fiscal .....);
- închiriate / achiziționate de stat sau a proprietății locale (punctul 3 al articolului 161 RF TC ..);
- operațiuni efectuate în cadrul unui parteneriat, joint venture sau gestionarea fiduciară a proprietății (secțiunea 2, articolul 346.16 NKRumyniyai Articolul 174.1 din Codul fiscal ...);
- mediator din oțel;
- a emis factura de client și a indicat TVA (nr. 1, p. 5, Art. 173 RF).
TVA pentru mărfurile străine
Dacă ați cumpărat ceva de la o companie străină, trebuie să calculeze și să plătească TVA la Suprimarea frontierei vamale. Cu serviciile o situație similară - în cazul în care firma are o societate străină pe teritoriul românesc al țării noastre și, în același timp, „un străin“ nu are nici un reprezentant în România, cumpărător-uproschentsam trebuie să plătească TVA la buget (articolul 148 din Codul fiscal.). Dar nu vă faceți griji, că cumpărătorul va suporta cheltuieli suplimentare, deoarece taxa este plătită este, în esență, datorită vânzătorului străin, care este, vânzătorul primește plata pentru bunuri, fără TVA.
Cu unele dintre produsele importate în Federația Rusă, TVA-ul nu este plătit (art. 150 din Codul fiscal). Ofertele pentru calcularea TVA egală cu 10/110 sau 18/118.
Arătăm un calcul exemplu. SRL „foliaj“ a cumpărat 20 de calculatoare de la vânzător lituanian. Costul total în termeni de ruble la rata TsBRumyniyasostavila 177000 ruble. Acest preț include costul de calculatoare și taxe.
TVA = 177 000 x 18/118 = 27 000 de ruble.
Astfel, transferul de la bugetul de „foliaj“ ar trebui să fie 27.000 de ruble. În aceeași zi, vânzătorul trebuie să plătească 150.000 de ruble (177 000 - 27 000).
Dacă lucrați cu TVA și doriți pentru a economisi timp pe calcule, plățile fiscale și de raportare, încercați să lucreze în serviciul web nor Kontur.Buhgalteriya. Serviciul automatizează multe funcții pe care un contabil este de multe ori face manual. Prima lună a procesului - gratuit!
TVA-ul privind închirierea și cumpărarea de proprietate municipală
Uproschentsy că pentru închirierea lor activități de proprietate municipală, astfel cum sunt agenți fiscale. Există două opțiuni pentru calcularea TVA-ului, în funcție de circumstanțele contractului:
1. Contractul de închiriere indicat în mod clar valoarea TVA-ului. Deci, cantitatea indicată de impozitare care urmează să fie returnate la bugetul de stat și se transferă banii către locator, nete de impozit.
2. Contractul nu spune despre valoarea cuvântului TVA.
2.1. Conform contractului, chiriașul plătește TVA-ul pe cont propriu. Întrucât se consideră TVA să se bazeze pe rata de 18%. Locatorul trebuie să plătească suma totală a contractului și lista de TVA calculată în detrimentul serviciului fiscal.
2.2. Contractul prevede că TVA este inclusă în chirie. TVA-ul este dată de: valoarea chiriei x 18/118. Autoritatea chiriile transferate fără TVA, iar taxa este plătită în Serviciul fiscal federal.
Agenți fiscale la USN, închirierea de proprietate, trebuie să scrie în valoarea chiriei facturii TVA cu documentul de înregistrare ulterioară în registrul de vânzări. Proprietar în factura va fi listată în caseta „vânzător“.
Să ne uităm la calculul impozitului pe un exemplu real.
„Ghidul“ SRL este pe sistemul simplificat (venituri minus costuri). Compania a închiriat un depozit deținut de stat. firmă plătește lunar locatorului 93,220 ruble. Contractul prevede că TVA-ul inclus în preț. În ziua transferului chiriei „Puncte de atractie“ și trebuie să plătească impozit la buget.
93 220 x 18/118 = 14 220 ruble - contabil al societății calculat TVA.
Cuferele de stat trebuie să trimită impozit în valoare de 14.220 de ruble.
Dacă uproschenets a decis să cumpere afară / proprietate municipală de stat, devine un agent fiscal și trebuie să calculeze TVA-ul. Taxa se deduce din prețul de achiziție și transferul către Serviciul fiscal federal.
TVA-ul nu se poate plăti uproschentsam în cazul în care următoarele trei condiții sunt corecte (§§ 12 Secțiunea 2, articolul 146 din Codul fiscal ...):
- uproschenets trebuie să fie un reprezentant al întreprinderilor mici și mijlocii;
- proprietate de pre-blocare a pieței trebuie să fie închiriate (privilegiu numai pentru bunurile imobiliare);
- de stat răscumpărate sau a proprietății municipale. Aici, o condiție importantă este că proprietatea nu trebuie să aparțină UMP sau MUP privind dreptul de afaceri sau de management operațional.
TVA-ul privind gestionarea proprietății încredere
acord de management Trust, parteneriat simplu, activități comune sunt posibile numai pentru uproschentsev, care poate reduce venitul la cheltuieli, adică. A. Pentru a face acest lucru, selectați subiectul corespunzător de impozitare. Aceste aranjamente contractuale sunt supuse TVA (art. 174.1 din Codul fiscal).
Cine este o factură? Acesta trebuie să emită o parte responsabilă - vânzătorul. O caracteristică specială în acest caz este faptul că, în linia de „vânzător“ pentru a scrie „DW“ (pag. 3 al art. 1012 din Codul civil).
Uproschenets poate lua o deducere fiscală, în cazul în care două condiții simple de:
- va fi în mâinile unei facturi;
- va ține registre contabile separate ale operațiunilor în cadrul contractului de administrare fiduciară și alte activități.
TVA-ul nu se percepe o taxă numai administrator la USN.
mediere TVA
Uproschentsy factură perevystavlyayut intermediar. Cu toate acestea TVA uproschentsy nu este plătit.
Când uproschenets efectuează tranzacții în numele lor, numele său este indicat pe factură. În acest caz, este alcătuită din două copii ale facturii. Trebuie remarcat o caracteristică importantă a uproschentsev - cu tranzacții intermediare, acestea nu se înregistrează astfel de tranzacții în cărțile de achiziții și vânzări. Prin urmare, astfel de tranzacții nu raportează utilizând o declarație, ci o carte obligatorie jurnal trece facturilor primite și emise.
Luați în considerare următorul exemplu. cum să elaboreze documentele atunci când tranzacționare în numele bunurilor intermediare.
SRL „Krot“ imediat transferat la departamentul de contabilitate „SPE“ Ltd. factură, precum și o copie trimisă companiei „Maple“. „Mole“ lucrător înregistrat o factură în prima parte a registrului său de facturi.
Rezultând din compania „Maple“ contabil factură de „Cârtița“ a adus la a doua parte a registrului facturilor.
Compania USN poate furniza servicii de intermediere în numele clientului, atunci uproschenets singur nu întocmește factura. Și mărfurile vândute, uproschenets da cumpărătorului o factură, care va emite clientului.
Uproschenets a emis o factură cu TVA
De multe ori uproschentsy să-și păstreze clienții la cererea companiilor pe OCHO le da o factură cu TVA evidențiată. Nimic rău în asta, dar numai cu condiția ca un uproschenets dedicat plata TVA în Serviciul Fiscal Federal, și va depune declarația. Companiile și antreprenorii din cheltuielile de impozitare sistem simplificat de impozitare nu are dreptul să ia în considerare.
În cazul în care o factură cu TVA are loc în activitățile uproschentsev, raportul și să plătească taxa ar trebui să fie data de 25 a lunii următoare după trimestrul de raportare.
Nu te lăsa păcălit și cred că Serviciul Fiscal Federal nu recunoaște faptul de a emite o factură cu TVA. Acum, verificarea oglinzii relevă discrepanțe în cele două conturi. Și apoi trebuie să plătească TVA-ul, chiar și cu siguranță va fi pedepsit cu amendă.
Consiliul. Dacă lucrați de multe ori cu companii de pe OCHO, compania deschide la OCHO, și apoi să fie capabil să emită o factură în mod legal în punerea în aplicare. O companie din USN este mai bine să lucreze cu spetsrezhimnikami pentru care TVA nu joacă nici un rol.
După cum puteți vedea, nu o mulțime de situații în care se confruntă cu uproschenets TVA. Trebuie să fie foarte atenți în gestionarea contului, atunci nu va fi cererilor de către autoritățile fiscale.
Kontur.Buhgalteriya serviciu online va ajuta să calculeze cu ușurință toate taxele. Serviciul de multe alte instrumente utile care facilitează activitatea de contabili. Explorați posibilitățile gratuit timp de 30 de zile: păstrează înregistrări, salarizare pentru raportare și să prezinte.