Fiecare contabil stie formula la impozitul pe venit. La urma urmei, calculeaza un tip special de impozitare. care este obligat să plătească majoritatea organizațiilor și companiilor, în conformitate cu Codul fiscal al țării.
Care este impozitul pe venit?
Deci toate organizațiile. firmă. bănci. de asigurare și alte companii sunt obligate să plătească impozite în buget. Tax. venitul impozabil. - este una dintre astfel de plăți.
Acest tip de impozit are patru funcții specifice:
Valoarea totală a acestui tip de impozit este de 20 la suta din venituri. Cea mai mare parte a banilor se duce la bugetul regional, și mici - la federale.
Formula de calcul a impozitului pe profit pe profit
Se calculează valoarea impozitului pe venit este foarte dificilă și consumatoare de timp, chiar și pentru un profesionist contabil. În acest tip de impozit organizației scutite. mai degrabă decât indivizi. și se calculează pe baza declarației de impunere pentru progresivă. și mai des. proporțională. tarife. Profit în acest caz - valoarea venitului. din care sunt eliminate deduceri și reduceri.
Aceste deduceri următoarele costuri sunt luate în considerare în legislația fiscală românească:
Consumul total include următoarele elemente consumabile:
Plata în avans contabil este obligat să perceapă pentru întregul an calendaristic. Există două metode de calcul.
sunt îndeplinite Perioadele pentru raport și plăți în avans:
- În primul trimestru. în primele șase luni și nouă luni. Aceasta este prima metodă. care este instalat în mod implicit pentru toate firmele. Suma de plată pentru prima dată este valoarea impozitului pe profit pentru perioada.
- A doua plata - Impozit pe venit pentru șase luni. nu inclusiv valoarea primei plăți. Ei bine. respectiv. a treia plată este egală cu valoarea taxei minus suma ambelor deduceri anterioare. În plus, aceste sume sunt deduse la fiecare lună avansuri. În cazul în care timpul de raportare la valoarea avansurilor provenind din impozitul pe venit mai puțin. companie plătește. În cazul în care mai mult - în considerare la plata perioadei următoare.
Dimensiunea avansurilor lunare în primul trimestru ar trebui să fie egale cu cele din ultimul trimestru al anului trecut. Pentru al doilea trimestru divide contabil trei avansuri suma primului trimestru calendaristic. În mod similar, plata în avans calculat pentru lunile rămase.
A doua metodă este o plată în avans. care societatea se poate alege pentru ei înșiși. Acesta funcționează pe - la alta. Pentru a alege metoda de calcul. trebuie să notifice biroul fiscal înainte de sfârșitul anului. Această metodă se bazează pe venitul real primit. Apoi perioade sunt luni. două luni. respectiv. trei luni. patru luni și așa mai departe.
Situațiile financiare. compilate de contabil. nu întotdeauna impozit egal. Ca urmare a absenței unor costuri există o diferențe temporare sau permanente între fiscale și de raportare.
Aici sunt opțiunile diferențelor permanente:
- Dobânda la împrumut. depășește valoarea maximă pentru impozitare.
- Amenzi și penalități la stat.
Calculul impozitului pe venit. exemplu
Inițial, este recomandabil să se calculeze suma venitului net. care se scade din venitul total pe deducerile fiscale și a cheltuielilor de returnare. De exemplu. dacă am câștigat 1000 de 000 de ruble pe an calendaristic. și diferitele costuri suportate 500 000. atunci venitul net este de 1000 de 000-500 000 = 500 000 ruble.
Cum se poate calcula. câți bani trebuie să plătească impozit pe venit. Alte calcule depind de locul în care lucrați.
Dacă aveți o rată redusă de 13 și 5 la sută. apoi se calculează 500 000 * 13. 5. obține 67.500 de ruble la bugetul regional. și federale 500 000 * 3% din 15 000 de ruble. În cazul în care. de exemplu. Rata de impozitare în zona dumneavoastră este de 18 la sută. atunci vom calcula. cât de mult va fi de 17 și 3 la sută din această sumă.
Cu citit 500 000 * 17% a obține 85 de mii de ruble. Este în bugetul regional. În bugetul federal. 500 000 * 3% din 15 000 de ruble.
În general, formula pentru impozitul pe profit este după cum urmează: NP = (L - R) * SOR / 100, unde NP - impozitul pe venit propriu, D - venitul total, P - flow si reducerea SNP - rata de impozitare, care depinde de dvs. oraș sau regiune. După cum reiese din calcule, valoarea deducerilor în bugetul federal nu se schimba in functie de ratele.
Important. această taxă se percepe nu numai venituri directe din activitățile organizației. sau venituri realizabile. dar aceste tipuri de venituri. care nu sunt direct legate de activitatea companiei.
- scrie-off de credite;
- Schimbări pozitive în situația cu o rată de schimb valutar;
- procente de credite. credite și bilete la ordin;
- a primit gratuit de proprietate.
Nuante. subtilități și excepții de calcul al impozitului pe venit
Regimul special de impozitare sunt:
- STS (sistem simplificat);
- UAT (impozit unic pe agricultură);
- UTII (impozit unic pe venit extrinsec).
Plătiți ca o taxă de companie. care lucrează în cadrul sistemului fiscal general. întreprinderi străine.
Neimpozabil venituri Venituri Lista completă a veniturilor. nu sunt supuse impozitului pe venit. prevăzută la articolul 251 din Codul fiscal al România.
Iată câteva exemple de cele mai comune variante de astfel de venituri:
- Valoarea fondurilor. primite în conformitate cu acordurile de împrumut.
- Pre-plată pentru un serviciu. bunuri sau de muncă. dacă utilizați metoda de acumulare.
- Finanțe. cu scop și subvenții. Dacă aplicați pentru a le cerințele din primul paragraf al articolului 251 din KodeksaRumyniya fiscale.
- Prețul de proprietate. a primit cauțiune sau depozit.
- Contribuțiile la capitalul social. obținut sub formă de proprietate.
- Valoarea fondurilor. învățat în formă de venit îmbunătățind în același timp proprietăți închiriate. care a făcut chiriaș însuși.
- Bani. primite de către intermediar, ca urmare a executării obligațiilor sale. Excepția este în numerar intermediarul în sine.
Aceasta nu este o listă exhaustivă de venituri neimpozabile. valoarea proprietății. obținut gratuit. și nu este supusă impozitului pe venit.
Iată câteva exemple de astfel de operațiuni gratuite:
- transferul de proprietate a organizației de la alte organizații. a cărei proporție în cadrul companiei charter prima este mai mult de 50 la suta.
- transferul de proprietate de la persoane fizice. în cazul în care cota sa în statut este, de asemenea, peste 50 la suta.
- transferați din organizație. în cazul în care cota beneficiarului în carta sa depășește 50 la sută.
Dacă oricare dintre activele. specificate în listă. Acesta va fi vândute sau transferate către părți terțe după un an. acesta va fi impozitat la fel de bine. în principiu. ca oricare alta.
Modalități de optimizare a impozitului pe profit
Absolut. de multe ori puse în aplicare metode de reducere a impozitului pe venit. dar acestea sunt considerate penale. Pentru a reduce valoarea impozitului pe venit. se recomandă să se recurgă la mai multe opțiuni.
- atentă cale alegere nalogooblagatelnogo pentru organizație;
- utilizarea costurilor in-house. și riscurile juridice;
- companie de traduceri în zona off-shore;
- verifica. disponibilă dacă pariați pe taxa, în mod preferențial.
Există modalități de a reduce acest tip de impozit. aplicarea acordurilor existente cu lucrătorii. De exemplu. Dacă împărțiți salariile în două părți (salarii și indemnizații) precum și suprataxa problema primă pentru daune. aceste plăți vor fi incluse într-o cheltuială.
consultanță juridică gratuită
- ENDV pentru SP: metode de calcul și ...
- Veniturile și profiturile: care este diferența și
- Cum de a asigura un apartament pe ...
- Deducerea fiscală pentru școlarizare ...
- Cum se obține și se calculează ...
- Numărul de salarizare ...
