Printre aceste diferențe sunt alocate diferențe temporare deductibile. Acestea apar atunci când profitul contabil în mai puțin de impozitare.
De exemplu, în contabilizarea cheltuielile cu amortizarea mijloacelor fixe lunar, în valoare de 300 de ruble, iar în taxa - doar 100 de ruble. cheltuieli cu amortizarea diferă cu 200 ruble (300 - 100). Aceasta este diferența.
Acum definim ce este. Susținem.
În cazul în care valoarea activelor fixe în ambele cazuri la fel, mai devreme sau mai târziu, va fi încasat costurile companiei și acolo, și aici. Doar în contabilitate care se întâmplă mai repede decât taxa. Deci, aceasta este diferența de fus orar.
Pentru a determina deductibile impozabilă sau ea trebuie să răspundă la întrebarea: cum să se adapteze profitul contabil pentru a face egal cu acea baza de impozitare. În cazul nostru, este necesar de a reduce deprecierea contabilă pentru diferența. Se pare că aceasta este o diferențelor temporare deductibile.
Diferențe temporare deductibile poate fi calc-hoț în conformitate cu formula:
diferență temporară deductibilă
Valoarea acestui tip de cheltuieli (venituri) recunoscute în contabilitate
Valoarea acestui tip de cheltuieli (venituri), recunoscute în aceeași perioadă în evidențele fiscale
Diferențe temporare deductibile rezultat o creanță privind impozitul amânat. Acest lucru este nimic ca impozitul pe venit din suma acestei diferențe. În acest caz, contabilul ar trebui să facă pro-vodca:
09KREDIT DEBIT 68 subconturi „Calcule pentru impozitul pe venit“ - reflectă creșterea valorii activului privind impozitul amânat.
Diferențele temporare deductibile apar, de asemenea, atunci când, în contabilitatea veniturilor reflectă mai târziu decât în contabilitate fiscală (recunoaște veniturile în contabilitate și fiscalitate în diferite moduri, pentru a obține bunuri amortizabile libere; recunoaște în mod diferit veniturile legate de raportarea multiplă (impozit) perioadă, sau nu a fost data acceptării (cu angajamente) soldurile debitoare de rezerve neutilizate) stabilite.
experiență neprețuită în rezolvarea problemelor actuale, răspunsuri la întrebări complexe, special selectate informații proaspete în presă pentru contabili și manageri. Revistele contabil si antreprenor >>
Dacă aveți o întrebare - posta aici >>
A se vedea, de asemenea, pe această temă:
Encyclopedia practice Contabil