Furnizarea de servicii de depozitare a certificatelor de valori mobiliare și / sau de contabilitate și
transferul de drepturi la valori mobiliare este o activitatea de depozitare.
operațiuni de depozitare - operațiuni ale băncii asociate cu punerea în aplicare a acestora
Custodie Cont - unite printr-o trăsătură comună set de intrări în registrele
depozitar proiectat pentru înregistrarea valorilor mobiliare. În contabilitate
operațiuni ale conturilor de depozit bancare sunt înregistrate în conturile extrabilanțiere.
Acordul de custodie (contul de custodie acord) - un acord cu privire la punerea în aplicare a
operațiuni de depozitare, depozitare pentru beneficiul deponentului. acord custodie
Nu este, în cazul în care deponentul este un depozitar care deține propria sa
Obiectul operațiunilor bancare de depozitare pot fi emise titluri de valoare
rezident România în conformitate cu reglementările
legislație, precum și titluri de valoare emise de nerezidenți,
Eligibile pentru tratamentul Conform territoriiRumyniyav curente
Toate operațiunile efectuate de către depozitar se înregistrează în exploatare
Veniturile băncii din tranzacțiile de depozitare sunt înregistrate în contul de pasiv nr 701
„Venituri“, în corespondență cu conturile clienților respectivi și bănci,
cheltuieli - pe cont activ 702 „Cheltuieli“, în corespondență cu
client și conturi bancare relevante.
Tratamentul contabil pentru titlurile de capital este reglementată prin Ordinul Băncii
operațiuni efectuate de instituțiile de credit din România. "
După cum sa menționat mai sus, valorile mobiliare se efectuează la conturile secțiunea „D“
Planul de conturi „off-soldul contului de valori mobiliare foaie.“
Contabilitatea conturilor de valori mobiliare efectuate pe baza principiului dublei înregistrări în bucăți pe
Pe baza documentelor executate în formă de hârtie.
Conturi active reflectă locația valorilor mobiliare (depozitarului
alte depozitari, pe drum). drepturi accesorii la valori mobiliare către clienți
sau de depozit reflectă conturile pasive. conturile active totale ar trebui să fie
Este întotdeauna egală cu conturile pasive totale.
Primirea de valori mobiliare în depozitarul este înregistrată la și de debit conturi active
conturi de credit pasive, titluri de cedările debita conturile pasive și
împrumut activ, etc ..
Dobândite de titluri bancare (guvernamentale și corporative)
reflectate în afara bilanțului DEPOT.
GKO, OFZ și RAO „VSM“ depozitar central este depozitarul MICEX.
Achiziționat de valori mobiliare reflectate în debita contul No 98010 „Titluri de valoare
depus în NDC ".
În cazul în care banca este un dealer, legăturile care îi aparțin, sunt reflectate în
corespondență cu contul de pasiv aparținând No 98050“Titluri de valoare
Depozitar „și hârtie clienții cu contul de pasiv No 98040“ Titluri de valoare
proprietari“. Contul nr 98040 se efectuează numai la dealeri de către clienți și de
fiecare client în contextul emisiunii de obligațiuni.
În cazul în care banca nu este un comerciant pe piața GKO-OFZ, aceasta nu ține cont nr 98040.
obligațiuni achiziționate, pe baza declarația dealerului, sosirea cablajului:
cq de debit. nr 98010
cq de credit. nr 98050
Atunci când obligațiuni de vânzare a face circuitul de retur.
Similar postings sunt realizate atunci când cumpără alte valori mobiliare tranzacționate în
în prezența depozitarului cap fără numerar.
În cazul în care NDC lipsește, conturile de hârtie pentru debit
Fără cont 98015 „Titluri de valoare depuse cu alți depozitari.“
Titluri de valoare tranzacționate în formă de hârtie și depozitate într-o bancă sau
care urmează să fie depuse în alte organizații, pe baza contractului de depozitare
numărate pe contul activ nr 98000.
Unele caracteristici ale comportamentului depozitarului specificat în contabilitate
capitolele relevante ale cărții.