Organizația este situată la regimul fiscal comun. Acesta a achizitionat un apartament rezidential, care este înregistrată ca o marfă pe cont 41.
Service Organization pune chitanțele pe o bază lunară pentru gestionarea și întreținerea casei. (încasări ordinare ca utilități)
În cazul în care pentru a include costurile serviciilor în contabilitate și fiscalitate, și să fie suficient un singur bilet sau trebuie să solicite un contract de îngrijire la domiciliu?
Cum de a ține cont de calculul impozitului pe profit, aceste costuri:
- scrie off la un moment dat (lunar) pentru cheltuieli?
- colecta costurile pe unele un singur cont și scrise pe parcursul executării sumei integrale?
Din beneficiile TVA la vânzarea de organizare apartamente rezidențiale nu este de gând să renunțe.
- Cum să continue să mențină înregistrări contabile separate? Această TVA este alocată între vânzările impozabile și neimpozabile - costul TVA pentru utilități și organizații de servicii (nu restul de primirea de bunuri cu TVA)?
-TVA la primirea mărfurilor, care nu sunt utilizate pe deplin în opte distribuite între realizarea impozabile și neimpozabile?
- TVA-ul este considerat pe o bază trimestrială, iar dacă în primul trimestru va vinde apartamentul, fără TVA, distribuția între realizarea impozabilă și neimpozabilă este doar un sfert sau un an, va avea nevoie pentru a distribui TVA-ul?
Relativ la costul contabil al utilităților
Costurile ar trebui să se reflecte în contul 44 „Cheltuielile de vânzare“.
Proprietarul îi revine sarcina de a menține proprietatea sa, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin lege sau contract (art. 210 din Codul civil).
Costurile contabile asociate cu depozitarea bunurilor, sunt contabilizate drept cheltuieli de vânzări, adică recunoscute drept cheltuieli din activitățile curente ale organizației. Prin urmare, costul utilităților ar trebui să se reflecte folosind contul de debit 44 „Cheltuieli de vânzare“ (pag. 5, 7 PBU 10/99 Ghid pentru planul de conturi).
Confirmați costul utilităților poate fi, în special, conturi pentru utilități, precum și documente care confirmă plata (ordine de plata, cecuri de numerar, etc.). Existența unui contract scris, este de dorit, ca Aceasta va ajuta la prevenirea litigiilor.
impozitul pe venit relativ în ceea ce privește costul utilităților
Aceste costuri pot fi reduse la calcularea impozitului pe venit.
Cheltuielile sunt cheltuieli rezonabile și documentate (și în cazurile prevăzute la articolul 265 din cod. Pierderi) realizate (suportate) de către contribuabil (Sec. 1, art. 252 din kodeksaRumyniya fiscal).
Fără griji opțiune: să ia în considerare costurile de apartament este mai bine în momentul vânzării.
Opțiunea optimă: organizația poate solicita Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal al România România pentru o explicație a legislației fiscale. Acesta trebuie să fie făcut în scris, stabilind în detaliu problema existentă, și atașați de a solicita documente referitoare la întrebarea adresată, dacă este necesar. În scrisoarea este oportun să ofere argumente care susțin poziția cea mai avantajoasă pentru organizație.
agențiile oficiale de răspuns de reglementare eliberează organizarea de responsabilitate și penalități fiscale pentru plata cu întârziere a impozitelor (taxelor) în cazul în care legea încălcare a fost permis datorită faptului că organizația a urmat în conformitate cu acest document explicații (nr. 3, n. 1, v. 111, p. 8 Art. 75 din Codul fiscal).
Punerea în aplicare a caselor de locuit, clădiri de apartamente și să le distribuiți scutite de TVA (Sec. 1, Art. 39. Pp. 22 n. 3 al art. 149 din Codul fiscal).
În astfel de cazuri, evidența contabilă separată sunt supuse:
- veniturile obținute din astfel de operațiuni;
- costurile suportate;
- valoarea de intrare TVA pentru bunuri (muncă, servicii, drepturi de proprietate), care sunt utilizate în ele.
Excepție - cazul în care, la sfârșitul trimestrului ponderea cheltuielilor totale pentru achiziționarea, producția și (sau) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) nu sunt supuse TVA-ului. nu depășește 5 la sută din costul total de achiziție, de producție și (sau) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate). În acest caz, contribuabilul are dreptul de a nu menține înregistrări separate ale TVA-ului. Apoi, valoarea TVA-ului de intrare între operații nu pot distribui și deduce în (atât costurile directe legate numai de impozabile sau neimpozabile numai la activitatea și pe cheltuielile totale aferente celor două tipuri de tranzacții) complete.
Cu toate acestea, în timpul funcționării, impozitate la o rată de 0 procente (de exemplu, operațiuni de export), excepția nu este propagată. Aceasta este o evidență contabilă separată a TVA-ului de intrare pentru bunuri (muncă, servicii, drepturi de proprietate), care sunt utilizate pentru producerea și (sau) vânzarea de bunuri exportate, trebuie să mențină întotdeauna.
Proporția se determine costul de producție de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), a căror realizare este scutită de TVA, în scopul evidenței contabile separate este necesară conform formulei:
Ponderea cheltuielilor pentru achiziționarea, producția și (sau) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), a căror vânzare tranzacții nu sunt supuse TVA-ului, pentru trimestrul
Dacă o parte sfert din costul de achiziție, de producție și (sau) vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), funcționarea în aplicare a care nu este supusă TVA-ului, nu depășește 5 la sută din valoarea totală a costurilor, toate taxele în trimestru, contribuabilul valoarea TVA-ului are dreptul de deducere în conformitate cu procedura prevăzută în art. 172 kodeksaRumyniya fiscală. Aceasta este suma deductibilă TVA impusă:
- pentru costurile directe ale unei operațiuni impozabile;
- prin costurile indirecte (generale de funcționare) și al Comisiei legate de impozitare și de ori operațiunile;
- pentru costurile directe ale Comisiei operațiunilor neimpozabile.
Pentru a exercita acest drept, calculul cotei trebuie să fie făcută o dată la cheltuielile trimestru.
La calcularea ponderii costurilor sunt, de asemenea, luate în considerare nu numai o legătură directă, ci, de asemenea, costurile indirecte (administrative generale). Aceasta este, printre costul de achiziție, de producție și (sau) vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), funcționarea în aplicare a care nu este supusă TVA-ului, include toate cheltuielile aferente acestor tranzacții, inclusiv cheltuielile generale de afaceri parts legate de aceste operațiuni. Această pondere este determinată de contribuabil pe regulile care se poate stabili în politica de contabilitate în scopuri fiscale (de exemplu, proporțional cu costurile directe ale Comisiei operațiunilor neimpozabile).
kodeksRumyniyane Brut conține recomandări cu privire la modul de a organiza contabilitatea separată pentru TVA. Prin urmare, contribuabilul trebuie să se dezvolte în mod independent, decizia de trimitere. Principala sarcină - să se facă distincția între:
1) impozabile și operațiuni scutite de TVA;
2) exploatarea producției și (sau) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), care sunt impozitate la o rată de la 0 la suta;
3) valoarea de intrare TVA pentru bunuri (munca, servicii, drepturi de proprietate), care sunt utilizate în ele.
În acest caz, TVA-ul de intrare pentru bunuri (munca, servicii, drepturi de proprietate), care utilizează contribuabil:
- în cazul tranzacțiilor supuse TVA - deductibil (inclusiv într-un mod special în ceea ce privește tranzacțiile supuse TVA-ului la rata de 0 procente, în special, exportul de bunuri ..);
- în cazul tranzacțiilor care nu sunt supuse TVA-ului, - este inclusă în costul.
Confirmarea: paragraful 4 al articolului 2 ... 170, n. 4 linguri. 149. n. 10 st. 165. n. 1. 6 art. 166 din Codul fiscal.
De exemplu, pentru a distinge între sumele de intrare de TVA între operațiunile, organizațiile de contabilitate de conducere impozabile și scutite de TVA și a întreprinzătorilor individuali pot deschide următoarele sub-cont suplimentar la „taxa pe valoarea adăugată pe valori dobândite“ cont 19:
- pentru bunuri (munca, servicii, drepturi de proprietate), care sunt utilizate în operațiuni supuse TVA-ului, - sub „deductibile“;
- pentru bunuri (muncă, servicii, drepturi de proprietate), care sunt folosite în tranzacțiile care nu sunt supuse TVA-ului, - sub „în prețul“;
- pentru bunuri (munca, servicii, drepturi de proprietate), care sunt utilizate atât impozabile și scutite de taxe în operațiuni - Sub „Atribuibil“.
Proiectat de ordinea de contabilitate separată pentru organizarea TVA (individuale antreprenor) trebuie să fie asigurată în politica de contabilitate în scopuri fiscale.
TVA pentru furnizarea de bunuri, care este proiectat pentru distribuția en-gros a TVA-ului, nu este necesar de a distribui.
În cazul în care un contribuabil utilizează bunuri (lucrări, servicii) sub formă de voblagaemyh și vosvobozhdennyh activități NDSvidah fiscale. necesitatea de a ține o evidență separată a tranzacțiilor. Excepție - cazul în care, la sfârșitul cotei sfert din costurile totale de producție de mărfuri (lucrări, servicii), nu sunt supuse TVA-ului, nu depășește 5 la sută din costurile totale de producție.
În cazul în care proporția calculată depășește 5 la sută, pentru a determina valoarea TVA-ului deductibil, puteți utiliza următorul algoritm.
1. Pentru a determina proporția operațiunilor impozabile de TVA conform formulei:
Costul bunurilor livrate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate transferate), punerea în aplicare (performanță, redare, transmisie), care este supusă TVA-ului, pentru trimestrul
În cazul în care, în viitor, contribuabilul începe să utilizeze bunurile (munca, servicii, drepturi de proprietate), TVA-ul pe care valoarea deducerii efectuate în conformitate cu prevederile alin. 7, n. 4 linguri. 170 kodeksaRumyniya fiscale. în activitatea neimpozabil (operațiuni impozabile), reziduul dintre ele vor trebui să fie restaurate.
Organizația este situată la regimul fiscal comun. Acesta a achizitionat un apartament rezidential, care este înregistrată ca o marfă pe cont 41.
Service Organization pune chitanțele pe o bază lunară pentru gestionarea și întreținerea casei. (încasări ordinare ca utilități)
În cazul în care pentru a include costurile serviciilor în contabilitate și fiscalitate, și să fie suficient un singur bilet sau trebuie să solicite un contract de îngrijire la domiciliu?
Cum de a ține cont de calculul impozitului pe profit, aceste costuri:
- scrie off la un moment dat (lunar).