Manualul pentru elevi
instituțiile de învățământ superior
bancar
Să luăm în considerare fiecare dintre aceste grupuri în detaliu.
active în numerar. Banca Comercială, împreună cu alte funcții ar trebui de zi cu zi, fără a eșua să îndeplinească cerințele clientului pentru transferul fără numerar de fonduri și emiterea de numerar din conturile lor. Pentru a face acest lucru, o anumită parte din fondurile disponibile de la banca trebuie să fie sub formă de bani, de obicei sub forma soldurilor conturilor bancare corespondente și numerar la bănci.
Cea mai mare parte a fondurilor disponibile la banca - aceasta înseamnă în conturile de cerere. Din punct de vedere juridic dintre proprietarii acestor fonduri poate solicita în orice moment le de la banca, iar banca trebuie să fie pregătite pentru a îndeplini aceste cerințe. Cu toate acestea, probabilitatea ca toți clienții în același timp se aplică la banca pentru retragerea fondurilor lor este foarte mică (se ridică în perioada de criză în bancă sau în sistemul bancar în ansamblu). În plus, în cazul în care banca va păstra toate fondurile clienților sub formă de bani, el nu poate obține suficiente venituri pentru a acoperi costurile.
În acest sens, fiecare bancă trebuie să identifice în mod corect proporția de fonduri care trebuie să le aibă pentru a oferi cerințele zilnice ale clientului. Astfel de agenți sunt numite foarte lichide. sau în numerar, active. Practica arată că ponderea activelor extrem de lichide ar trebui să reprezinte aproximativ 20% din valoarea totală a fondurilor ridicate de către bancă.
Pentru a încasa active (numerar și active echivalente) sunt:- fonduri de la bănci, case de schimb valutar, ATM-uri, documente de plată în valută străină (soldul contului foaie 202);
- metale prețioase (203a); CQ.
- pietre (MF 204.);
- Contul corespondent TsBRumyniya (30102 cq.);
- conturile corespondente ale băncilor comerciale (cont 30110, 30114, 30115, 30118, 30119.);
- fondurile transferate la fondul de rezerve obligatorii în TsBRumyniya (cq 30202, 30204.);
- fonduri în centrele de decontare ale pieței valorilor mobiliare organizate (cq. 304).
Alocarea activelor. Ele sunt, de asemenea, uneori numite de operare, profitabile, active cu risc circulant sau (împreună cu grupul următor). Principalul criteriu pentru alocarea activelor acestui grup este faptul că acestea aduc venituri și relativ rapid rândul său, în jurul valorii. Acest grup include creditele pe termen scurt și pe termen mediu și investițiile în titluri de valoare. O varietate de active de exploatare sunt creditele interbancare și depozite la bănci comerciale TsBRumyniyaili.
active de investiții. Din activele lor în stir banca de investiții pe termen lung în formă de investiții directe sau de portofoliu. Scopul unor astfel de investiții - diversificare a riscurilor, asigurând venituri mai mari în viitor, extinderea sferei de influență a băncii, și altele.
Structura activelor de investiții în conformitate cu Planul de conturi pot fi reprezentate după cum urmează;- titluri de creanță cumpărate pentru investiții (CQ 50103. 50703.);
- akiii achiziționate pentru investiții (cq 50103. 51103.);
- bilete la ordin, cu o scadență mai mare de un an (CQ 51206. 51906, 51207. 51907.);
- investiții directe: participarea la subsidiare și filiale. fondurile depuse de bănci în capitalele autorizate ale persoanelor juridice (CQ. 601, cu excepția 60105, cq. 602, cu excepția 60206).
Spre deosebire de structura industrială în active bancare comerciale și principalele proprietăți ocupă o proporție mică (10-15%). Cu cât cota lor, de regulă, o dovadă a structurii irațională a activelor băncii comerciale și este asociată cu un nivel scăzut de profitabilitate și lichiditatea acesteia. De asemenea, este important ca valoarea activelor capitalizate este complet acoperit cu capital propriu al băncii.
Compoziția activelor capitalizate includ:- bază înseamnă bănci (MF 604 + 605 - 606p.);
- investiții de capital (contul 60701.);
- active necorporale (contul 60901 + 60902 - 60903.);
- materiale comerciale (MF 610.);
- IBE (61101 + 61102-61103).
Alte active. Printre alte active includ, de obicei, mijloace de calcule abstracte, conturi de primit, conturi cu filiale. conturi de tranzit, fondurile enumerate în mod greșit în contul bancar, cheltuieli plătite în avans, etc. Ponderea altor aktivop de obicei neglijabilă și poate varia de la 0 la 10% din totalul activelor. O proporție prea mare de alte active poate fi un indicator al tendințelor negative în activitatea băncii sau distorsiuni în situațiile sale financiare.
Tabelul 5.1. Structura și dinamica activelor băncilor din România
După cum se vede din tabelul. 5.1. în perioada post-criză, există o creștere bruscă în grădina de împrumuturi (de la 63,1% la 41.6 la) datorită reducerii ponderii investițiilor în valori mobiliare (32.4-17.6%). Ponderea altor elemente au rămas relativ stabile. În ultimii ani, tendința principală a dinamicii activelor bancare de lucru ale creșterii sistemyRumyniyayavlyaetsya a ponderii creditelor acordate persoanelor fizice și proporția creditelor restante.