Informațiile inițiale necesare pentru elaborarea rapoartelor contabile, este în prezent conținută în registrul general. Deoarece un registru mare, precum și informațiile necesare pentru raportare, nu este suficient, contabilul are sens să facă un pic de lucru preliminar: notați aceste informații și include în foaia din spate.
Declarația inversă este o listă a rulajelor conturilor și a soldurilor pentru o anumită perioadă de timp.
Declarația inversă cu sub-conturi
Organizarea foaie inversă „White Daisy“ este prezentată în tabel.
Fiecare rând din tabel corespunde cu sfârșitul unui foaie de registru. În special, linia foii spate pentru cont 51 „conturi de regularizare“ este foaia corespunzătoare din cont registru 51, care a fost prezentat anterior.
Deschiderea sold - soldul contului la începutul perioadei de raportare. Soldul de închidere - soldul de la sfârșitul perioadei de raportare.
Totalurile formează trei perechi de rezultate egale. Acest lucru rezultă din principiul dublei înregistrări. Lipsa egalității de orice pereche va însemna că declarația inversă este completat incorect.
Din lista de conturi implicate în bilanț cifra de afaceri prezentată, este clar că organizarea de „White Daisy“ este o companie de producție.
Negociabil factura fara subconturile
Declarația de mai sus este ușor dezavantaj clapa: nu este specificat totaluri pentru conturile care au sub-conturi. Informațiile relevante sunt distribuite în subconturile.
Informații cu privire la aceste conturi pot fi obținute prin simpla însumare a datelor subconturi. Rezultatele obținute pot fi introduse în foaia din spate sub forma unor linii suplimentare.
Dar există o altă opțiune - pentru a face o declarație separată de partea din spate, care nu conține sub-conturi.
Aceste foi de cifra de afaceri va avea o formă compactă (pp. 111-112)
Menționăm, așa cum este calculat de soldul de închidere pe contul 60 „Decontări cu furnizorii și contractorii.“ Conform soldului contului sa dovedit două: unul de debit, celălalt credit. (. 4600 ruble) Soldul debitor al contului este calculat ca suma subconturile soldurilor conturilor de debit 60 și soldurile de credit (559 320 freca.) - suma soldului creditului în contul 60 subconturi.
sold debitor în contul 60 este o creanță de furnizori, E. Valoarea totală a organizației furnizori de datorii „White Daisy“, adică.. Soldul creditului în contul 60 se plătește, t. E. Valoarea totală a datoriei organizației „White Daisy“ pentru furnizorii lor.
dublu echilibru calculat prin această tehnică, numită echilibru extins.
Expand se numește soldul conturilor active și pasive, având un subcont, care este format din două componente: soldurile de debit și de credit.
Conturile overdrawn - .. Este suma tuturor soldurilor debitoare de sub-conturi, adică suma soldurilor subconturilor, la care rămâne obține un sold cont de debit și de credit - suma tuturor soldurilor creditoare ale subconturi, adică suma soldurilor subconturilor, pe care rămășițele .. Ei primesc un credit.
Notă: în cuvintele debitorului, creanțele, care par să fi avut loc din cuvântul de debit în loc de-a doua litera „e“ scris „și“ literă (Dar:. Overdrawn), datorită originii latine a cuvântului. Diferența observată în cuvintele brute: debitum (taxe), debet (ar trebui), debitorul (debitorul). Rusă cuvânt de debit vine de la debet latină, un cuvânt debitor rusesc - de la cuvântul latin debitor. Fiecare dintre aceste două concepte în limba română are propriile concepte derivate.
Un echilibru detaliat arată separat cum au multe organizații și cum ar trebui organizația în sine.
De exemplu, într-un rând de 60 la sfârșitul perioadei de fiei organizației 559 320 cifra AR TREBUI ruble. și organizații au nevoie de 4.600 de ruble. Pentru a ține cont de 60 se poate calcula cu ușurință în mod normal, minimizat soldul sub forma unui număr. pentru a obține o sumă de 554,720 ruble. împrumut, adică. e. ca organizație trebuie să 554 720 de ruble. și organizația nimeni nu ar trebui. Dar beneficiile acestui rezultat este scăzut. Calcularea excedentului pliat - este, de fapt, o compensare artificială a datoriilor nu are nicio legătură. Acest calcul netezește imaginea reală a poziției financiare a organizației.
În balanța de verificare prezent fără subconturile se încheie echilibru pentru a obține o dublă, nu numai din cauza 60, dar, de asemenea, pe seama 62. Aceasta este de 62 într-un rând, la sfârșitul perioadei de facturare sunt organizație cumpărători de creanță (probabil sub formă de produse finite, pe care clienții au plătit deja, și organizarea ei încă nu este emis) și organizarea de cumpărători datoriei (probabil sub formă de bani pe care consumatorii trebuie să plătească organizației pentru deja produsul finit).
Un nume mai exactă a bilanțului de afaceri - Bilan cifra de afaceri, deoarece foaia de afaceri conține nu numai viteza, dar, de asemenea, rămâne de (echilibru). În plus, foaia din spate poate fi numit echilibru circulant.
Lista inversă ca sursă de date pentru înregistrările oficiale
După Bilan cifra de afaceri se va întocmi, contabilitate poate începe completarea formularelor aprobate de rapoarte contabile. Ele sunt pregătite pentru manager și proprietar, precum și pentru stat în fața inspecției fiscale și a altor utilizatori interesați.
Principalele tipuri de rapoarte contabile oficiale sunt:
• contul de profit și pierdere.
Ponderea pe pagina