Formarea rezultatelor financiare.
Veniturile Banca Comercială
Banca ca o organizație comercială, scopul principal al care este de a face profit, prin furnizarea de o varietate de servicii generează venituri și suportă cheltuieli legate de furnizarea acestora.
Conform veniturilor Standardele Internaționale de Raportare Financiară - este creșterea beneficiilor economice sub formă de intrări sau creșterea activelor băncii sau reducerii pasivelor, ceea ce duce-ing la majorarea de capital nu se datorează contribuția proprietarilor, și ceea ce se întâmplă în formă de:
a) active de aflux;
b) creșterea valorii activelor ca urmare a reevaluării, cu excepția reevaluarea mijloacelor fixe, active necorporale și titluri de valoare „disponibile pentru vânzare“, care pot fi atribuite la o creștere suplimentară plătită în capital sau reducerea rezervelor pentru pierderi posibile;
c) creșterea activelor ca urmare a unor tranzacții specifice de furnizare (de vânzare) de active sau de prestare de servicii;
d) angajamentele de reducere nu sunt asociate cu o reducere sau eliminare a activelor aferente.
Situațiile financiare ale Băncii Comerciale din veniturile sale sunt clasificate în funcție de natura operațiunilor, venituri după cum urmează:
dobânzi primit la credite, depozite alte destinații de plasare;
veniturile din tranzacții cu valori mobiliare (veniturile din dobânzi la investiții în titluri de credit, venituri cu discount, dar facturile, dividende de investiții în acțiuni, veniturile din vânzarea și reevaluarea titlurilor de valoare, etc.);
veniturile obținute din operațiuni cu valută străină și alte valori monetare;
dividendele primite pentru participarea la capitalul altor societăți;
amenzi și penalități primite pe credit, de decontare și alte tranzacții;
alte venituri (taxe și comisioane venit la decontare, în numerar, garanție și alte operațiuni, recuperarea rezervelor, veniturile din vânzarea de active, scrie-off de conturi de plătit, leasing de proprietate, factoring și de pierdere a operațiunilor).
Forma veniturilor din dobânzi distins, comisioane și alte venituri non-interes.
Veniturile din dobânzi - este venitul primit sub forma plăților de dobânzi pentru creditele organizații (pe termen scurt, pe termen mediu și lung),, autoritățile executive publice în ruble și valută străină (imediat și întârziat); depozit, blur-schennym în alte bănci; leasing clienților; Portofoliul de titluri de creanță; și colab.
Veniturile neaferente dobânzilor - este veniturile primite de bancă într-un mod diferit, altele decât plățile de dobânzi, pentru furnizarea de servicii bancare. venituri non-interes pentru operațiunea poate fi împărțită în mai multe grupuri:
venituri neaferente dobânzilor din investiții (dividende pe titluri de capital și veniturile din asocierile în participație);
veniturile non-dobânzi taxă (taxa pentru deschiderea și menținerea conturilor bancare, comisioane de leasing, factoring, venituri agenție privind gestionarea proprietății încredere, etc);
venituri comerciale non-interes (din vânzarea valutei și cumpărarea de valori mobiliare și alte instrumente financiare - contracte futures, opțiuni, schimb valutar privilegiate și de arbitraj);
venituri inteligent non-interes din serviciile băncii de plată (consultații, garanții, cauțiuni, servicii de intermediere) și plăți sau leasing activelor sale necorporale (software, know-how, metode și materiale didactice, etc.)
Alte venituri - un cadou neașteptat care sunt aleatoare, neregulate. Printre acestea se numără:
câștigurile din anii anteriori descoperite în anul de raportare;
Daunele cauzate lui de pierderile bancare anterioare;
suma returnată de către bancă (impozitele reținute nejustificat de credite bancare la care anterior ca pierderi, etc.);
Venituri din vânzarea de active bancare, scrie-off de conturi pentru raportul a la-;
sumele recuperate din conturile bancare, fonduri și rezerve.
În procesul de planificare financiară este important să se facă distincția între venituri stabile și instabile. Pentru funcționarea stabilă a creșterii veniturilor importante băncii din cauza surselor stabile. Printre acestea se numără:
sub formă de venituri din dobânzi derivate din împrumuturi și alte destinații de plasare;
venituri din investiții în datorii și capitaluri proprii;
comisioanele încasate pentru operațiunile de schimb valutar și lucrări de preț-TION.
Prin venituri instabile includ veniturile din revânzarea titlurilor de valoare și reevaluarea conturilor în valută străină, amenzi, penalități primite și alte venituri (prin efectuarea de swap-uri și opțiuni, forward și tranzacții la termen, din vânzarea de bunuri bancare, etc. )
venituri primare Banca este veniturile din dobânzi pe operațiunile de creditare, precum și diverse taxe pentru clienții obluzhivanie de cash management.
Pentru calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit sub kodeksomRumyniya fiscal (denumit în continuare - Codul fiscal) a veniturilor băncilor comerciale cuprinde:
și dobânda acumulată primit la creditele acordate întreprinderilor, organizațiilor, alte bănci și a publicului;
comisioane și alte cheltuieli de încasare, credit documentar, Perevi-dnye și alte operațiuni de plată;
plata pentru serviciile prestate de către clienții băncii (partidele juridice și-fi Phe-) pentru deschiderea și întreținerea de decontare, curente, monedă, credit și alte conturi, emiterea (primirea) de numerar;
venituri din furnizarea de informații, consultanță, juridice, iCal și alte servicii;
veniturile primite de bancă din operațiuni care dețin forfetarea, factoring, încredere, acceptare și garanție
taxa pentru colectarea de numerar, transport de bani, titluri de valoare, alte active și documente bancare;
veniturile primite de bancă din operațiuni cu valori mobiliare;
venituri din operațiuni bancare de valută străină, metale prețioase și alte active valutare;
veniturile din închirierea proprietății deținute de bancă;
De la participarea cota de venituri în alte organizații, dividende și dobânzi pentru acțiuni, obligațiuni și alte titluri deținute de Bancă;
diferența dintre cumpărare și valoarea nominală a acțiunilor emise pe care Bank (cu excepția vânzării de acțiuni în formarea capitalului social al băncii);
bani și alte bunuri materiale, transferate în mod gratuit de către bănci persoanelor juridice și fizice;
veniturile din achiziționate sau închiriate de către scaunele de brokeraj banca de pe bursele;
sumele transferate către clienții băncii ca organism de rambursare-grafnyh, poștale și alte servicii de comunicații;
dobânzile și comisioanele primite de către Bancă într-o tranzacție-puțuri de-a lungul ultimilor ani, precum și un interes popular și taxele, plătită în plus clienții băncii în ultimii ani;
excedent de numerar Banca;
compensație pentru diferența în procentul creditelor acordate de muncă-crestează băncii;
rambursa diferența atunci când vând valută străină (inclusiv vânzarea angajaților băncii valută străină la rata de mai mică decât SET lenny la data vânzării pentru toate celelalte clienți).
câștigurile băncii ar trebui să-și recupereze costurile, pentru a acoperi riscul și de a genera venituri. Fiecare bancă în scopul creșterii eficienței sale-Ness ar trebui să încerce să maximizeze veniturile prin îmbunătățirea calității acestora și creșterea durabilității. manageri financiari ai băncii trebuie să evalueze în mod regulat:
domeniul de aplicare efectivă și structura veniturilor totale ale băncii în serii de timp;
raporturi între diferite tipuri de ele (în termeni de entități; clasificare de fierbere);
proporția fiecărui tip de venit în valoarea totală a veniturilor agregate și un grup adecvat;
operațiuni de personal, care furnizează venitul de bază al băncii în detrimentul masei de surse stabile și posibilitatea utilizării lor în aproximativ