plata de contabilitate pentru bunuri, lucrări sau servicii prin intermediul unui card corporativ este diferită de contul de numerar tradițional mărunte. Să-l considerăm mai detaliat.
Cum să se ocupe de bani de pe un card corporativ
Un cont special de card (SCA) - un cont de companie separat într-o bancă separat din contul său curent. Contabilitate pentru toate contul prin intermediul tranzacțiilor efectuate cu carduri corporative necesare pentru a efectua în contul sintetic 55 „conturi bancare speciale“. Pentru contabilitate mai ușor pentru tranzacțiile cu carduri corporative în contul sintetic deschide un subcont de prim ordin „Special Cont Corporate Card“. Dar acel obiect contabil detaliu nu este oprit.
În cazul în care mai multe conturi de card deschise (pentru fiecare carte corporative), sub-contul este deschis pentru fiecare cont de card.
Este posibil ca un număr de cont de card de carduri corporative emise. Ei folosesc diferite de angajați care au dreptul de a efectua plăți în limita de plată globală. În acest caz, are sens pentru a deschide un subcont de ordinul al doilea, în contextul lucrătorilor.
La transferul de bani dintr-un cont de verificare într-un cont special al unui card corporative aveți nevoie pentru a face o astfel de postare:
DEBIT 55 subcont "Cont Corporate Card Special" CREDIT 51
- pentru a transfera suma în ruble la soluționarea principală a conturilor de pe contul de card corporativ.
Baza pentru această înregistrare este ordinul de plată și extrasul de cont de card care confirmă transferul de fonduri.
Pe baza extrasului de cont care conține informații cu privire la detaliile cardului, înregistrările contabile a scrie-off de bani. În acest caz, anularea - este o chestiune de deținător de card de avans corporative. Cablarea este după cum urmează:
71 55 CREDIT DEBIT subcont "Cont Special Corporate Card"
- debitate bani din contul de card special de sub raportul.
Sume anulate din contul special al companiei, ca urmare a tranzacției cu un card corporativ, considerat a fi emise în conformitate cu raportul de angajat. Dispozițiile privind termenul prevăzut utilizarea cardurilor corporative, angajatul trebuie să prezinte un raport în avans cu privire la cheltuielile de bani de pe card corporative.
Pe baza raportului contabil cheltuieli aprobat se va scrie pe datoria persoana responsabilă, achiziționată de acesta va fi primit active de mărfuri materiale, va continua conturile contului din costul cheltuielilor de deplasare sau de afaceri plătite:
DEBIT 10, 20, 26, 44, 60, 71 CREDIT
-spisany pe costurile hoznuzhdy (excursie angajat).
exemplu
Ltd. "The Moonstone" direcționează R. inginer Ozerov, într-o călătorie de afaceri 13 - 14 mai. Angajatul este emis un card corporativ. 12 mai ordin de plată a cardului tradus de 50 000 de ruble.
În timpul călătoriei angajatului:
- 13 mai bilete de carduri de plată în valoare de 15 000 de ruble;.
- 14 mai pentru a plăti pentru cazare la hotel 5600 ruble;.
- 14 mai 1400 a luat bani freca. (Din cauza-l pe diem).
În contabilitate, compania a posta un card corporativ se va reflecta după cum urmează.
12 mai:
DEBIT 55 subcont "Cont Corporate Card Special" CREDIT 51
- 50 000 ruble. - reflectă suma transferată din contul de companie de decontare în contul de card;
Mai 13:
71 55 CREDIT DEBIT subcont "Cont Special Corporate Card"
- 15 000 ruble. - debitat cu contul special de card sub raportul RA Ozerov pe biletele plătite;
14 mai
71 55 CREDIT DEBIT subcont "Cont Special Corporate Card"
- 5600 ruble. - debitat cu contul special de card sub raportul RA Ozerov pentru plata cazare la hotel;
71 55 CREDIT DEBIT subcont "Cont Special Corporate Card"
-1400 ruble. - debitat cu contul special de card sub raportul RA Ozerov (DSA).
Dupa angajat confirma costurile și să dea departamentul de conturi aprobat în funcție de contul de card corporativ cu documentele anexate, contabilul va face următoarele intrări:
DEBIT 44 CREDIT 71
- 22 000 ruble. Cheltuielile de deplasare si cheltuieli angajat (transport, cazare, diurna) - (15 000 de ruble + 5600 + 1400 freca freca ...).
După această înregistrare, prin 71 se va închide în mod automat, iar soldul contului 55 subcont „Corporate Card Cont Special“ va corespunde cu cantitatea de lucrător neutilizat - 28 000 ruble. (50 000 ruble. - 22 000 rub.).
În cazul în care angajatul nu reușește să prezinte pe raportul de cheltuieli timp cu documente justificative, pentru a face cablajul:
DEBIT 94 CREDIT 71
- nu reușește să se întoarcă în timp util suma atribuită în lipsuri și pierderi parte, de la pagube materiale.
În cazul în care compania va stabili vinovăția angajatului și valoarea pierderilor lor, contabilul de a face cablajul:
DEBIT 73 CREDIT 94
- reflectă datoria angajat vinovat pentru a compensa deficitul.
Odată ce banii vor fi făcute pentru ei în numerar la casierie, contabil face cablarea:
DEBIT 50 CREDIT 73
- lipsa de bani recuperate la casierie.
Atunci când un proiect de lege 57 „Traduceri în tranzit“
Declarație Banca de conturi nu pot face în fiecare zi. În unele cazuri, fluxurile de numerar de pe hartă, înainte de contabil poate afla în jos raportul angajat. Contabil trebuie să mențină și să facă raportul în avans nu numai documentele contabile primare, dar și primirea de ATM-uri și terminale de retragere sau depunerea de numerar.
Într-o situație în care descărcarea este încă acolo, și raportul de cheltuieli a fost aprobat, este recomandabil să se reflecte fluxurile de numerar prin intermediul contului 57 „Transferuri în drum“. Aceasta se bazează pe raportul de cheltuieli efectuați următoarele intrări:
DEBIT 71 CREDIT 57
- având în vedere banii care urmează să fie contabilizate;
DEBIT 57 CREDIT 71
- a făcut bani persoana responsabilă să se înscrie într-un card bancar corporativ.
După primirea declarației:
57 55 CREDIT DEBIT subcont "Cont Special Corporate Card"
- reflectat în numerar anulările;
DEBIT 55 subcont "Cont Corporate Card Special" credit 57
- fluxul de numerar reflectat în contul de card corporativ.
Datoria scrie pe persoana responsabilă în virtutea șefului raportul de cheltuieli.
În funcție de tipul de costuri debitate, selectați contul, și va fi întotdeauna prin compensare 71 „Decontări cu persoane responsabile“:
DEBIT 20 (10, 26, 44, 60) CREDIT 71
- costurilor percepute persoanei responsabile.
exemplu
12 Contabilitate SA „Dulciuri Est“ sunt listate pe card corporativ VS Vatrushkina 100.000 de ruble. Mai 13 VS Vatrushkin a achiziționat bunuri pentru nevoile companiilor din valoarea punctului de vânzare cu amănuntul de 85 000 de ruble. (Inclusiv TVA -. 12 966,10 ruble). În aceeași zi, el a luat bani - 1.000 de ruble. Dar banii pe care nu avea nevoie. A doua zi dimineața, un angajat le-a adus înapoi la cardul prin intermediul terminalului ATM.
14 mai VS Vatrushkin a prezentat raportul de cheltuieli contabile cu documentele justificative:
- cheltuieli, factura si o scrisoare de transport pentru mărfurile achiziționate;
- primirea unei retrageri ATM;
- primirea ATM de acceptare de numerar de pe card de corporative.
În contabilitate, compania a declarat operațiunile privind achiziționarea de bunuri vor fi reflectate după cum urmează:
DEBIT 41 CREDIT 71
- 72 033,90 ruble. (.. 85 000 RUR - 12 966,10 RUB) - adoptată pentru a lua în considerare mărfurile pe baza raportului prealabil și conosamentul;
DEBIT 19 CREDIT 71
- 12 966,10 ruble. - reflectă TVA-ul perceput de furnizor (factura);
DEBIT 71 CREDIT 57
- 1000 de ruble. - retragere de numerar persoana responsabilă cu contul de card corporativ;
DEBIT 57 CREDIT 71
- 1000 de ruble. - a făcut persoana responsabilă de numerar în joc. Ca urmare a acestor înregistrări au format soldul creditului pe contul 71, în valoare de 85 de mii de ruble.;
DEBIT 68 CREDIT 19
- 12 966,10 ruble. - livrarea de deducere a TVA pe achiziții.
Până la primirea extrasului de cont contabil va face următoarele intrări:
DEBIT 71 CREDIT 57
- 85 000 ruble. - înregistrate drept conturi de primit persoană responsabilă, care în acest moment nu este confirmat de un extras de cont pe un cont de card special al companiei.
Înregistrarea după primirea extrasului de cont:
57 55 CREDIT DEBIT subcont "Cont Special Corporate Card"
- 85 000 ruble. - debitate bani din contul special de card pentru a plăti pentru bunuri;
DEBIT 57 CREDIT 55
- 1000 de ruble. - retragere numerar de pe card corporativ;
DEBIT 55 CREDIT 57
- 1000 de ruble. - a făcut bani în joc.
După aceste înregistrări cu 71 se închide în mod automat, precum și prin 57, iar restul contului 55 subcont „Cont special de card corporativ“ va corespunde cu cantitatea de lucrător neutilizat - 15 000 ruble. (100 000 ruble -. 85 000 RUR -. 1000 ruble + 1000 ruble ..).
Impozitul pe venit personal pe sumele listate pe carduri corporative
Notă: operațiunile de repetiție privind îndepărtarea și returnarea unor cantități identice de carte corporative, fără a cheltui bani în scopuri convenite cu angajatorul, poate indica utilizarea angajatului în scopuri personale de avans. Regulamentul cu privire la utilizarea de carduri corporative pot fi scrise că astfel de operațiuni vor fi considerate ca un împrumut cu hârtiile și plata dobânzilor aferente. În acest caz, operațiunea de eliminare și de numerar contribuțiile vor fi reflectate utilizând contul 66 „Calculele privind creditele pe termen scurt și credite“.
I.Sukocheva,
expert în contabilitate și fiscalitate