Baza pentru a reflecta informații despre o tranzacție de afaceri în registrele sunt documentele primare care sunt create de către instituția de credit să stabilească faptul tranzacției. documentele contabile primare trebuie să conțină date valabile și a stabilit la momentul tranzacției.
Documentele primare sunt create pe un formular standard, face forme tipice interdepartamentale sau în formele de forme specializate, elaborate și aprobate de către Serviciul de Stat de Statistică, și, dacă este necesar - de către instituția de credit. În mod independent, dezvoltat de formele de organizare de credit trebuie să fie aprobate de un document administrativ intern al unei instituții de credit, iar detaliile acestora corespund cerințelor din Legea federală „Cu privire la contabilitate“ și alte reglementări.
Folosind formele de forme învechite care nu au detalii, care corespund cerințelor din Legea federală „Cu privire la contabilitate“ și alte reglementări, nu este permisă.
documentele primare ale organizației de credit (în funcție de destinație), pentru a le da forță juridică în mod obligatoriu ar trebui să aibă următoarele cerințe:
- numele documentului (formular);
- numele și adresa instituției de credit;
- numele plătitorului și detaliile sale;
- Numele persoanelor autorizate să efectueze operațiuni de afaceri, semnătura personală și decriptare.
Documentele primare includ acte, certificate, facturi și alte documente care confirmă faptul operațiunii, valabilitatea juridică a acesteia. Documentele primare sunt atașate la înregistrările bancare.
Automatizarea contabilității în conformitate cu detaliile documentelor sursă pot fi capturate în formă de coduri.
Intrările în documentele primare ar trebui să fie făcute cu cerneală, pixuri, folosind mașini de scris, mecanizare și alte mijloace pentru a asigura păstrarea acestor înregistrări în termenul stabilit pentru arhivarea lor.
Documentele sunt baza pentru intrările contabile, ar trebui să kontirovatsya, și anume au numere de cont, de debit și de credit.
rând gratuit în documentele primare ar trebui să fie procherknuty.
Lista persoanelor care au dreptul de a semna documentele sursă determinate de documentul administrativ intern al instituției de credit.
Un oficial semnarea documentului, este responsabil de corectitudinea făcut în cadrul operațiunilor contabile.
Lucrătorii care au semnat un document de decontare și în numerar, fără a avea dreptul de a fi responsabil pentru acțiunile lor în cadrul procedurii disciplinare, cât și în prezența acțiunilor lor constituie o infracțiune urmărită penal. Aceeași procedură trebuie să fie angajații responsabili ai unei instituții de credit autorizate să semneze, în caz de depășire a atribuțiilor.
Documentele primare primite în departamentul de contabilitate al unei instituții de credit trebuie să facă obiectul unor inspecții obligatorii. Verificarea este efectuată pe formularul (caracterul complet și acuratețea documentelor de umplere detalii) și conținut (operațiuni documentate de legalitate, legând logică a indicatorilor individuali).
Primirea și verificarea documentelor primare individuale pot fi produse folosind echipamente informatice. În acest scop, documentele administrative interne ale instituției de credit trebuie să fie o listă de angajați ai instituției de credit care primesc documente pe cale electronică și să primească și să verifice documentele primare utilizate în contabilitate, sub supravegherea contabilului-șef al organizației de credit.
documente primare, ultimul tratament ar trebui să fie marcate, eliminând posibilitatea reutilizării: manipularea manuală - data de publicare, precum și în prelucrarea de calcul - timbru persoană de timbru responsabilă pentru tratarea lor.
Documentele utilizate la efectuarea plăților fără numerar:
- un ordin de plată în formă 0401060;
- Cererea de plată sub forma 0401061;
- o cerere pentru o scrisoare de credit sub formă de rublyahRumyniyapo 0401063;
- ordine memorială (echilibru și off);
- un ordin de plată în formă 0401066;
- extras de cont personal;
- colecție de instrucțiuni de formă 0401071;
- setare pentru notificări în dosarele formularului 0401075;
- o cerere pentru o scrisoare de credit în valută străină în forma prevăzută de către instituția de credit;
- notificarea o monedă străină (înscriere) la contul valutar de tranzit în forma prevăzută de către instituția de credit;
- comandă de vânzare obligatorie în forma prevăzută de către instituția de credit;
- o cerere pentru vânzarea și cumpărarea de valută străină în forma prescrisă de către organizație;
- prin transfer bancar în valută străină în forma prescrisă de către instituția de credit.
Toate formele de documente stabilite de către o instituție de credit pe cont propriu, trebuie să fie aprobate de documente administrative interne sau sunt furnizate în politica contabilă a organizației de credit.
ordinele Memorial utilizate de către instituția de credit pentru înregistrarea tranzacțiilor pentru emiterea de credite, dobânzi acumulate, veniturile și retragerea de active fixe, amortizarea acumulată, salariile și impozitele, de contabilitate a costurilor, veniturilor, calculul profitului, corectarea erorilor și alte operațiuni, precum și în proiectarea operațiunilor conturile extrabilanțiere.
ordinele Memorial pot fi utilizate de către instituția de credit care urmează să fie debitate de la client reprezintă comisioane pentru tranzacții atunci când acestea apar, atunci când utilizarea ordinelor de plată din cauza necesității înregistrării unei ștampile de credit și semnătura directorului și contabilul-șef al instituției de credit nu este posibilă.
Pentru reducerea record în conturile personale ale unui mare gamă de tranzacții generate de software-ul poate compilarea mandate memoriale consolidate. Aceste operațiuni includ operațiuni cu semne uniforme, și anume de debit card bancar, pe baza datelor obținute de la sistemele de plăți și centre de prelucrare; taxele de anulare pentru operațiuni cu carduri bancare; taxe de anulare pentru servicii de administrare a numerarului, transferul de interes și altele.
Pentru fiecare clasă de tranzacții, generate de software, a documentelor de format zi de tranzacționare. Pentru memoriala consolidat este format din contul de împrumut.
documente de registru Forma generate de software-ul, și forma mandatelor memoriale compozite trebuie să fie aprobat de un document administrativ intern al unei instituții de credit sau o parte a politicii contabile a organizației de credit.
Documentele folosite pentru procesarea tranzacțiilor în numerar:
- registrul de bani primite și emise (valoare) sub formă de anexa 4 la Regulamentul N N 199-II;
- informații cu privire la sumele primite și emise de numerar sub formă de apendicele N 5 la Regulamentul N 199-P;
- Valorile din jurnalul acceptate și pungi saci goale în conformitate cu apendicele 6 Dispoziție N N 199-P;
- certificat eliberat pentru colecționari de saci și de carduri în condiții de siguranță în conformitate cu apendicele 10 N la 199 N Dispoziție-P;
- foaie într-o pungă de transmitere cu numerar sub forma anexei N 8 la N Regulamentul 199-P;
- carte de adrese secretă în conformitate cu apendicele 9, N la N Regulamentul 199-P;
- Fundaluri de pungi primite de saci de numerar și goliți forma apendicelui N 7 la regulamentele N 199-P;
- Lista de control privind recalcularea numerarului sub forma anexei 12 Regulamentele N N 199-P;
- Lista de control angajat de verificare în formă de anexa N la 13 N Regulamentul 199-P;
- acționează asupra surplusului, lipsa de bancnote în cutii de formă 0402145;
- informații succinte despre cifra de afaceri de numerar sub formă de apendicele N la 16 N Regulamentul P 199-;
- registru de numerar și alte valori conform apendicelui 17 N la 199 N Furnizarea-P;
- autorizație colectorului conform Anexei 19 N la 199 N Furnizarea-P;
- avocat bătrân colector conform Anexei 20 N la 199 N Furnizarea-P;
- eliberarea de revista în condiții de siguranță și de a primi carduri, sigilii, chei și proxy-uri sub formă de apendicele N la 21 N Regulamentul 199-P;
- mandat memorial pentru primirea și emiterea de valori și o etichetă pe formularul 0402102;
- primirea comenzii numerar formular anexa N la 23 N Regulamentul 199-P;
- mandat cont de numerar sub formă de apendicele N la 24 N Regulamentul 199-P;
- rapoarte privind operațiunile efectuate la ATM-uri, casete și jurnal de imprimare ATM-uri. Revista de bandă care conține o listă a tuturor tranzacțiilor efectuate în ATM, ATM-ul este scos din depozit și transmise la casierie, după închiderea acesteia;
- primirea de informații cu privire la examinarea bancnotelor îndoielnice (bancnote întârziată), cu semne clare de falsificare, sub formă de apendicele N la 29 N Regulamentul 199-P.
Documentele folosite pentru procesarea tranzacțiilor de afaceri:
- Actul de recepție transfer de active imobilizate sub formă de OS-1:
- actul de livrare și acceptarea reparate, reconstruite și modernizate activele imobilizate sub forma OC-3;
- actul de a scrie off imobilizărilor corporale (cu excepția vehiculelor) sub formă de OS-4;
- actul de a scrie în afara vehiculului în formă de OS-4a;
- contabilitate carte de inventar al activelor fixe în formă de OS-6;
- actul de admitere (admitere) echipamentului (Formular OC-14);
- Act de instalare echipament de recepție-transmisie (formular OS-15);
- acționează asupra defectelor de echipamente identificate (Formularul OC-16);
- Card de active necorporale (Formularul IA-1);
- proiect de lege calcul deprecierea (uzura) pe mijloacele de bază în forma prescrisă de către organizația de credit;
- autorizarea de a primi valori materiale (Formularul 2A-M);
- proiect de lege privind transferul (de vacanță) de avere în forma prevăzută de către instituția de credit;
- carte (carte) contul de materiale într-un depozit;
- cererea de avere vacanță în forma prevăzută de către instituția de credit;
- Contul de card pentru proprietăți în valoare mai mică decât limita stabilită;
- act privind transferul la utilizarea valorii proprietății este sub valoarea limită stabilită în forma aprobată de către instituția de credit;
- actul privind scrierea în afara bunurilor materiale (media), în forma aprobată de către instituția de credit;
- Lista de inventar a stocurilor (TMF N 3 INV-3);
- Scrisoare de trăsură forma prescrisă de către o instituție de credit sau pentru a forma 3 „lista de cale ferata auto“;
- Cerere de cereri de transport și de jurnal pentru transport;
- certificat de sub forma de T-10;
- forma raport de cheltuieli AO-1;
- de locuri de muncă de serviciu pentru direcția de deplasare și de raport cu privire la punerea sa în aplicare în formă de T-10a.
Reflectarea operațiunilor de active imobilizate în sistemul de operare formulare, aprobate de Serviciul de Stat de Statistică, nu este obligatorie pentru instituțiile de credit. Cu toate acestea, o instituție de credit poate utiliza datele din formulare, în măsura în care acestea îndeplinesc cerințele instituției de credit. În cazul în care o instituție de credit decide cu privire la aprobarea unei alte forme pentru a reflecta operațiunile de active fixe, utilizarea acestei forme ar trebui să fie reglementată printr-un act administrativ intern al instituției de credit.
A se vedea, de asemenea,
Reevaluarea mijloacelor fixe
Reevaluare (grup de active fixe similare), prin reducerea valorii (curent) prin indexare sau recalculare directă la q piață documentate.
alocație temporară de invaliditate
In caz de incapacitate temporară din cauza bolii sau a prejudiciului (cu excepția accidentelor și bolilor profesionale) platite de asigurat: # 9679; pentru.
Componența IFRS
IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare IAS 2 Stocuri IAS 7 Situațiile fluxurilor de trezorerie M.