Articole despre contabilitate
În primul rând, ne amintim că suportul 00 este un cont de serviciu. Acesta se găsește doar în programele de contabilitate și este proiectat pentru a introduce soldurile inițiale în program.
Când trebuie să introduceți soldurile de deschidere în program? Astfel de cazuri sunt doar trei:
- o nouă organizare și prima cablajele trebuie să fie introduse pentru contabilitate;
- organizare funcționează deja, dar contabilitate se realizează manual (sau alt program automat);
- Organizația lucrează deja, dar nu a menținut contabilitate și solduri sunt necunoscute (de înregistrare trebuie să fie restabilită).
În primul caz, pentru a utiliza contul 00 nu este necesară. Pentru introducerea reziduurilor utilizate corespondență simplă pe conturile contabile. Dar, în alte cazuri, necesitatea de a utiliza o corespondență cu un cont auxiliar.
Contul Balance „cont satelit“ 00 este un activ-pasiv. Motivul pentru utilizarea acestui cont, precum și pentru alte conturi de bilanț, este principiul dublei înregistrări. Asta este, atunci când introduceți soldurile conturilor de bilanț într-un program automat trebuie să fie întocmite cabluri pe două conturi.
Să formuleze regulile de bază pentru utilizarea contului 00:
umplerea corectă a balantei de verificare poate fi verificat pentru a verifica dacă suma soldurilor tuturor conturilor (01 la 99) și contul de sprijin 00. Acestea trebuie să fie egale.
Noi determinăm valoarea activelor și pasivelor
Pentru a forma corect resturile de conturi de contabilitate este necesar să se efectueze un inventar al activelor și pasivelor la data deschiderii soldurilor.
Evaluarea capitalului social se bazează pe documentele fondatoare și reflectă valoarea contului 80 „Capital autorizat“. Depozite promotori (bani, mijloace fixe, materiale, etc.) este redusă pe baza documentelor relevante și reflectate în contul 01 „proprietate“ 50 „numerar“, 10 „Materiale“ și așa mai departe.
Contul 00 este utilizat numai în programele de contabilitate automatizate și de contabilitate pentru introducerea de deschidere a soldurilor în program.
Pe baza datelor extrasul de cont bancar și de carte de numerar poate determina soldul de fonduri în bănci (soldul de deschidere cu privire la conturile 51 „conturi de decontare“ și 52 „conturi monetare“) și organizare de birou (sold de deschidere pe contul 50 „Casier“). În cazul în care organizația are mai multe conturi bancare, trebuie adăugate soldurile declarațiilor bancare.
Cu reconciliere acționează recuperarea informațiilor cu privire la situația plăților către contractori. Pentru fiecare contrapartidă se formează creanțe și datorii (solduri 60 „Plăți către furnizori și contractori“, 62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții“, 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori“).
Și aici este o listă de documente prin care va fi posibil să se determine valoarea creanțelor și datoriilor:
O atenție deosebită trebuie acordată investițiilor de capital incomplete. Pentru formarea soldurilor pe contul 08 „Investiții în active fixe“ ar trebui să ridice toate documentele referitoare la investițiile de capital neterminate, pentru a rezuma toate costurile și de a evalua fiecare obiect neterminat. Valoarea lor poate fi determinată de documentele primare. Dacă, de exemplu, construcția proiectului a fost încredințată antreprenorului, este necesar - acord de contract, acte de acceptare, ordinele de plată să plătească costurile. În cazul în care construcția a fost efectuată pe cont propriu, va fi nevoie de încasări în numerar estimări, payslips, facturi pentru achiziționarea și distribuirea de materiale.
Soldurile stocurilor au propriile lor caracteristici. Într-adevăr, trebuie să calculeze mai întâi numărul de materii prime și produse, iar apoi rezultatul trebuie să fie evaluate în termeni de valoare. Într-o situație în care societatea deține mai multe grupuri omogene de bunuri, puteți utiliza estimarea costului mediu. Și, dacă aveți o gamă largă de valori diferite, le oferim pentru a le evalua utilizarea metodei FIFO. Reamintim că, în această metodă de producție transferate la materiile prime și mărfurile transportate evaluate la costul de achiziție pentru prima dată. Deci, rămâne de stocuri ar trebui să fie evaluate la costul recentelor achiziții părți.
Notă: metoda pe care o utilizați trebuie să fie asigurată în politica contabilă a organizației.
Pentru a utiliza metoda FIFO, trebuie să: contoriza numărul de produse sau materiale de la anumite specii, pentru a lua ultima dată de trăsură, în care acest tip a fost achiziționat. În cazul în care valoarea stocurilor este mai mică decât suma achiziționate de pe factură sau corespunzătoare, reziduurile pot fi estimate prin valoarea specificată în ea. Și când a fost ultima dată când ați achiziționat a fost mai mică decât este disponibilă, este necesar să se ia, de asemenea, informații de la un proiect de lege anterior. În cazul în care metoda este utilizată la costul mediu, necesitatea de a stabili soldurile lor pe facturi în termeni monetari și cantitativi, pentru a găsi costul mediu al unității și pentru a calcula costul bunurilor și materialelor.
După ce toate resturile vor fi separate pe conturile, trebuie să calculeze cifra de afaceri de debit și de credit al contului de sprijin 00, diferența dintre ele ar trebui să fie atribuite 84 „câștigurile (pierderi neacoperite) reținuta“. Această procedură este obligatorie.
În cazul în care suma este creditată 00 mai mult decât suma pe debitul - contul pentru cablare:
În cazul în care suma este creditată în 00 mai mică decât suma pe debitul - contul pentru cablare:
Formular soldurile inițiale
Luați în considerare exemplul folosind contul de sprijin 00, vom prezenta documentele pe baza cărora o înregistrare în contul.
Aici sunt înregistrările de bază care trebuie să fie făcut în contul prin intermediul contului de suport:
Pentru a introduce soldurile inițiale în noul program, contabilul face următoarele postări:
DEBIT 00 CREDIT 80 - 800 000 ruble. - reflectă valoarea capitalului social, pe baza Cartei; 00 CREDIT DEBIT 82-40 000 de ruble. - reflectă valoarea capitalului de rezervă pe baza statutului; DEBIT 01 CREDIT 00 - 287 580 ruble. - reflectă costul inițial al tuturor activelor, pe baza actelor de intrare care funcționează instalațiile în exploatare; CREDIT DEBIT 00 02-56 025rub. - amortizarea acumulată pe baza cartelelor de inventar; DEBIT 50 CREDIT 00 - 4600 ruble. - reflectă soldul fondurilor la box-office, pe baza cărții de numerar; DEBIT 51 CREDIT 00 - 982 374 ruble. - reflectă soldul fondurilor în contul de plăți pe baza unui extras de cont bancar; DEBIT CREDIT 10 00-50 000 de ruble. - reflectă materialele reziduu într-un inventar depozit bazat pe un inventar al mărfurilor și materialelor; 43 CREDIT DEBIT 00-32 000 de ruble. - reflectat restul produsului finit în depozit pe baza unui inventar al bunurilor și materialelor de inventar; DEBIT 41 CREDIT 00 - 100 000 ruble. - reflectă restul bunurilor din depozit pe baza inventarului inventarului bunurilor și materialelor; DEBIT 62 CREDIT 00 - 5100 ruble. - înregistrate ca conturi de primit aferente vânzărilor către cumpărători de bunuri pe baza unui act de inventar al localităților cu clienții; 00 CREDIT DEBIT 60-41 800 ruble. - reflectă obligații de plată pentru bunurile primite de inventar furnizor pe baza actului de plăți către furnizori; CREDIT DEBIT 00 70-83 000 de ruble. - reflectă datorii către angajați pentru plata salariilor pe baza de plata-coli; CREDIT DEBIT 00 69-27 000 de ruble. - reflectă fondurile bugetare care trebuie achitate pe baza calculului formularului № VSR-1 și calcularea formei № 4-FSS; DEBIT 00 CREDIT 68 - 3800 ruble. - reflectă arieratelor fiscale cu privire la impozitele și taxele pe baza unui act de reconciliere.
Acum aveți nevoie pentru a determina rezultatul financiar al „Stalker“ SRL - profitul nerepartizat sau pierderea acumulată.
Cifra de afaceri cont de credit egal cu 00 ruble 1461654 (287 580 + 4600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5100).
Debite egal cu 00 ruble 1051625 (800 000 40 000 + + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3800).
În acest caz, rezultatul financiar - rezultatului reportat, care sa ridicat la 410,029 de ruble (1,461,654 - 1,051,625) și va fi reflectată de publicare:
CREDIT DEBIT 00 84-410 029 ruble. - reflectă rezultatul reportat pozitiv al organizației.
Ce erori apar la introducerea soldurilor de deschidere?
reziduuri de eroare de intrare de pe mijloacele de bază
De exemplu, valoarea inițială a activului este egală cu 900 000 de ruble, iar deprecierea este de 200 000 de ruble.
Contabil reflecta valoarea reziduală a 700 de mii de ruble, următoarea detașare:
DEBIT 01 CREDIT 00 - 700 000 ruble. - reflectă costul inițial al activelor fixe.
Dar contul 02 „Amortizarea OS“ contabil nu reflecta nimic.
Cum sa? valoarea reziduală a sistemului de operare se reflectă în bilanț.
Contabil pentru a face două tranzacții:
DEBIT 01 CREDIT 00 - 900 000 ruble. - reflectă valoarea inițială a mijloacelor fixe; DEBIT 00 CREDIT 02 - 200 000 ruble. - reflectă sistemul de operare de amortizare.
Eroare la soldurile care intră calculația costurilor
De exemplu, contabilii trebuie să intre în soldul contului 20 „Active fixe“, în valoare de 78,005 de ruble. Când introduceți soldurile inițiale sa ridicat de cabluri:
DEBIT CREDIT 84 20-78 005 ruble. - reflectă cantitatea de muncă în costurile de proces.
Cum sa? Fiecare cont la intrarea soldurile de deschidere trebuie să fie pus în corespondență cu un scor de numai 00. Contabili au nevoie să facă următoarele cablarea:
20 CREDIT DEBIT 00-78 005 ruble. - reflectă cantitatea de muncă în costurile de proces.
Eroare: deschiderea soldurilor de intrare este finalizată, iar soldul cifră de afaceri nu „converge“
Cum sa? Ultima postare la introducerea soldurilor de deschidere este postat:
DEBIT 84 (00) de credit 00 (84) - reflectă rezultatele financiare ale organizației.
T. V. Lesina, un contabil, pentru revista „Contabilitate practică“