Investigații Comitetul și Internal Revenue Service au elaborat linii directoare pentru stabilirea faptelor deliberată neplata taxelor și construirea bazei de dovezi.
Petty numerar, inclusiv cu privire la achiziționarea de benzină, vă poate da angajatului, nu numai în numerar, ci și prin transfer bancar pentru a traduce cartea sa de „salariu“.
documentele contabile primare, necesare pentru calcularea și plata taxelor, trebuie să fie păstrate timp de cel puțin patru ani. Ministerul Finanțelor a explicat în ce moment pentru a conta această perioadă.
Dacă munca angajatului este legată de deplasare constantă, sumele acordate pentru el de zi cu zi nu sunt supuse nici unei taxe sau impozit pe venitul personal integral, și nu doar în limita generală.
Cheltuielile pentru achiziționarea de lucrări (servicii) efectuate (prestate) de către terți sunt recunoscute în „profitabile“, în perioada în care faptul documentată a acestor lucrări (servicii). Ministerul Finanțelor a reamintit că data documentelor justificative.
Instanțele de judecată, inclusiv BC, să recunoască personalul de control legitim al calculatoarelor IRS și software-ul instalat pe ele în timpul inspecției de teren.
EO Kalinchenko, economist, contabil
Reînnoim amortizarea fiscală de acumulare liniară metoda
Chiar dacă sistemul de operare de la cele care, așa cum se spune, creat de secole, mai devreme sau mai târziu, înainte de a ridica problema nevoii de restaurare (reparare, modernizare, reconstrucție). Într-adevăr, în timp, detaliile sistemului de operare în cazul în care nu rupe, atunci cu siguranță uzură grele.
Contabilizarea costurilor de reparație nu cauzează dificultăți. Nu se poate spune pentru modernizarea costurilor. Ei trebuie să fie atribuite în detrimentul fiscale prin amortizare. Cerința este, în general ceva simplu. Doar aici să-și îndeplinească contabil său nu este ușor. Mai ales în cazul în care sistemul de operare actualizat a fost complet amortizat, durata de viață utilă (BOI) a expirat. Într-adevăr, într-o astfel de situație, atunci când reluarea metoda de amortizare liniara, nu a fost NKRumyniyapryamo.
Analiza normelor de „amortizare“ din sec. 25 din Codul Fiscal, Ministerul Finanțelor pentru clarificare și practica de arbitraj vă permite să selectați un număr de modalități de calcul al deprecierii reluarea după actualizarea sistemului de operare complet amortizat. Comparați-le în ceea ce privește viteza de scriere-off a cheltuielilor de judecată, iar gradul de riskiness.
Dacă sistemul de operare deprecia metoda neliniară, atunci valoarea modernizării sistemului de operare costă doar crește soldul total al deprecierii grupului la care se referă, eu n. 3 din art. 259.2 din Codul fiscal. Și continuă să se deprecieze norma prevăzută pentru deprecierea grupelor s n. 5, art. 259.2 din Codul fiscal. Urmăriți momentul scrierii pe costul anumitor cheltuieli atunci când folosesc această metodă de amortizare este practic imposibilă.
Crește costul inițial al sistemului de operare.
. și amortizare din surse regenerabile
Cât timp va trebui să scrie pe costul de modernizare a costurilor? Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să determinăm valoarea amortizării lunare.
Aceasta depinde de rata de amortizare. Și ultimul - al societății în comun și clauza 2 din articolul .. 259.1 din Codul fiscal. Dupa tine modernizare, după cum știți, are dreptul să-l crească într-o perioadă maximă specificată pentru para a grupei de amortizare a lui. 1, art. 258 NKRumyniya.
SITUATIA 1. SPI după actualizare nu s-au schimbat
Nu doriți sau nu sunt în măsură să crească obiectul SPI după modernizarea acestuia. În acest caz, puteți calcula valoarea amortizării lunare în următoarele moduri.
METODA 1.Using rata anterioară de amortizare.
În cazul în care SPI nu este schimbat, nu există nici un motiv pentru revizuirea standardelor. Prin urmare, valoarea de amortizare este necesară definirea că pentru n. 2, art. 259.1 NKRumyniya:
Această metodă de calcul de amortizare este absolut sigur. În ceea ce privește costul de a scrie off viteză, vă scrie pe costul de upgrade la mai rapid, ceteris paribus, cu atât mai puțin va fi ponderea lor în costul noului sistem de operare original.
Dacă decideți să scrie pe întregul cost al modernizării, la un moment dat, atunci mai târziu, din aceasta cauza, cel mai probabil, va trebui să lupte cu autoritățile fiscale
cheltuieli METODA 2.Spisyvaem prin amortizare simultan.
Utilizarea acestei metode pentru sistemele de operare devalorizate vă permit să scrie pe costul de modernizare, în același timp, prin amortizare. După SPI lor rămasă este zero, iar costul rămas este doar egal cu costul de modernizare. Dar este evident că într-un astfel de caz, conflictul cu autoritățile fiscale este inevitabilă.
SITUAȚIA 2. STI după actualizare ați crescut
Ați decis să crească ITS modernizate care operează în perioada maximă specificată pentru para a grupei de amortizare a lui. 1, art. 258 din Codul fiscal. Pentru o astfel de situație, există, de asemenea, două modalități de calcul a amortizării lunare.
METODA 1.Peresmatrivaem rata de amortizare.
În NKRumyniyane a spus că trebuie să se determine să fie luate exact rata de amortizare a BOI pe care ați stabilit atunci când introduceți sistemul de operare utilizat. Deoarece nu există nici o interdicție cu privire la rata de schimbare de depreciere a sistemului de operare.
Deci, se dovedește în mod oficial că în cazul în care STI după actualizare ați crescut, este necesar să se revizuiască și rata de amortizare. Aceasta este, valoarea amortizării lunare pe care o definiți după cum urmează:
Revizuirea ratelor de amortizare ținând cont de majorarea IFS va reduce cantitatea de amortizare. Și nu este profitabil.
Prin urmare, nu se poate bucura, dar că financiare specialiștii departamentului citește „depreciere“ NKRumyniyaneskolko reguli altfel.
METODA 2.Primenyaem rata de depreciere anterioară.
Bahvalova Aleksandra Sergeevna
Șef Expert al Departamentului de Taxe și Tariful Vamal Ministerul Politica de Finanțe din România
„Rata de depreciere nu ar trebui să fie schimbat pe parcursul întregii perioade de funcționare de utilizare (adică, din momentul în care este pus în funcțiune și până la eliminarea proprietății amortizabile), în ciuda modernizării și reconstrucției. Prin urmare, chiar și în cazul creșterii duratei de viață utilă a sistemului de operare, după trebuie să se aplice modernizarea acestuia este rata de amortizare, care a fost stabilită pentru proprietatea în momentul în care este pus în funcțiune. "
Aceasta este, se calculează valoarea amortizării lunare este necesară în același mod ca și în cazul în care viețile utile pe care le-au lăsat la fel, - formula metodei 1, situația 1.
Această poziție a mâinile organizațiilor, și poate fi ghidat de ea.
Exemplu. Reluarea încărcării amortizării fiscale metoda liniară, după actualizarea sistemului de operare complet amortizat, care SPI a crescut
/ Condiții / Organizare echipamente modernizate, costul inițial al care este de 100 000 de ruble. Acest sistem de operare se referă la al treilea grup de depreciere (IPN peste 3 la 5 ani). Când l punerea în SPI a fost stabilit la 37 de luni. Până în momentul modernizării echipamentului a fost complet amortizat. Costurile de upgrade sa ridicat la 20 000 de ruble. SPI după modernizarea organizației a crescut la 12 luni.
/ Soluție / Costul inițial al sistemului de operare, a crescut cu costul lucrărilor de modernizare a 120 000 de ruble. (100 000 rub. + 20 000 rub.).
OPȚIUNEA 1. Ministerul Finanțelor a luat explicația și nu a revizui rata de depreciere. Apoi, valoarea amortizării lunare este egală cu 3243.24 ruble. (120 000 rub. / 37 mo.). Prin urmare, costul de modernizare a organizației poate fi pe deplin atribuită cheltuielilor fiscale în 7 luni. (20 000 RBL. / 3243.24 rub.).
Opțiunea 2. Rata de depreciere revizuită. Apoi, valoarea amortizării lunare este egală cu 2448.98 ruble. (120 000 rub. / (37 mo. + 12 luni).). Prin urmare, costul de modernizare a organizației poate fi pe deplin atribuită cheltuielilor fiscale în 9 luni. (20 000 RBL. / 2448.96 rub.).
Cum altfel pentru a accelera anularea cheltuielilor pentru modernizare
Indiferent de metoda de calcul a sumei amortizării liniare lunară a costurilor de modernizare (până la 30% din valoarea lor), puteți fi imediat atribuită la costul absolut legitim - aplicarea amortizării bonus-lea paragraf al articolului 9 .. 258 NKRumyniya.
Atunci când se decide să facă acest lucru sau nu, amintiți-vă că premiul ar trebui să fie restaurate, dacă ați vinde sistemul de operare timp de 5 ani de la data punerii in. Vă rugăm să rețineți - nu din momentul în care deprecierea bonus costurilor, și anume de la data intrării în funcțiune a sistemului de operare (!). Acest lucru este confirmat la noi în Ministerul Finanțelor.
„Da, într-adevăr, în cazul în care organizația a aplicat bonus de amortizare în legătură cu modernizarea sistemului de operare, care a fost pus în funcțiune în urmă cu mai mult de 5 ani, responsabilitatea pentru recuperare în caz de realizare a acestui premiu sistem de operare ea nu apare.“
Bahvalova Aleksandra Sergeevna
Ministerul Finanțelor din România
Prin urmare, dacă actualizați sistemul de operare depreciat pe deplin înrudite:
- <или> 4-10 la al doilea grup de amortizare (precum și al treilea grup, dacă setați maxim STI - 5 ani), - poți, fără riscuri, în același timp, ca și costurile de upgrade la cheltuieli de amortizare prime în valoare de 10% ( OS de la grupuri de 8-10 minute) sau 30% (pentru sistemul de operare al grupurilor 3-7 minute) cu suma costurilor;
- <или> 1-3 la al doilea grup de amortizare - aplică prime de amortizare pe costul de modernizare ar trebui să numai în cazul de încredere deplină că, înainte de expirarea termenului de 5 ani, sistemul de operare nu vor fi vândute la data punerii în funcțiune.
Deci, cu caracteristicile costurilor de contabilitate pentru modernizarea sistemului de operare complet amortizate înțelegem. Concluzia sugerează că. Pentru contabilitate fiscală va fi atribuită la costul costurilor de modernizare sisteme de operare complet amortizate, nu-l crească ITS (chiar dacă este posibil) și se aplică prima amortizare (cu excepția cazului, desigur, cred că nu trebuie să recupereze).
Dacă ați actualizat sistemul de operare au lucrat deja pentru tine 5 ani, atunci puteți aplica în condiții de siguranță bonusul de amortizare pentru costurile de modernizare
Cu alte cuvinte, dacă după actualizare vă decideți să crească SPI în scopuri contabile, în această perioadă, și va trebui să scrie pe costul de modernizare.
Dacă examinați SPI nu veți, puteți în același timp, prima zi a lunii următoare lunii de finalizare a modernizării, inclusiv costurile de implementare a acesteia în privința costurilor de amortizare. Cu toate acestea, există riscul ca autoritățile fiscale nu le place această abordare, deoarece vă permite să evite plata impozitului pe proprietate pe sistemul de operare. Dar ei nu pot forța să crească SPI, deoarece este dreptul tău, nu o obligație.
Face pentru a evita un conflict cu auditorii și nu crește foarte mult răspunderea fiscală pe proprietate poate fi ușor (să zicem, pentru câteva luni) a crescut după actualizarea sistemului de operare SPI depreciat în scopuri contabile.