Eliberarea impozitul amânat sub vânzarea proprietăților,
Care au stat
Într-o situație în care profiturile sau pierderile au format câștig contabil (pierdere) într-o perioadă, și cheltuielile de bază de impozitare - în celelalte, sau în alte perioade, în contabilitate apar diferențe deductibile sau impozabile de timp, care conduc la formarea
impozitul pe profit amânat
cheltuielile cu impozitul amânat (activ privind impozitul amânat (SHE) sau o datorie privind impozitul amânat (TI)) ar trebui să fie luate în considerare separat pentru fiecare dintre activele și pasivele în evaluarea care a apărut diferențele temporare.
La eliminarea obiectului contabil
la care a fost acumulat anterior activ privind impozitul amânat / amânat datorii fiscale PBU 18/02 ne instruiește
scrie pe acest ea / el în detrimentul contului de profit și pierdere
(Cont 99 „Câștigurile și pierderile“). Atunci când acest lucru se face cablarea în contabilitate:
- dacă te retragi este - într-un cont de debit 99, în corespondență cu contul de credit 09 „activelor privind impozitul amânat“;
- dacă te retragi este - într-un cont de debit 77 „datoriile privind impozitul amânat“, în corespondență cu contul de credit 99.
Ea scoase din funcțiune afectează valoarea profitului net (pierdere) în scopuri contabile.
Aici este formula pentru calcularea venitului net (pierdere), din care se va vedea.
Să acorde o atenție la faptul că
valoarea înregistrată în contul de 99, ca urmare a anulărilor ea, sau la dispoziția unui
pentru care sunt încărcate,
Ea nu participă la formarea profitului contabil (pierdere) înainte de impozitare
care se calculează cheltuielile condiționate (venituri) pentru impozitele pe venit.
Impozitul curent pentru perioada sunt incluse în linia 150 a contului de profit și pierdere - un impozit pe venit calculat în conformitate cu înregistrările fiscale și afișate pe linia 180 a foii 02 al Declarației privind impozitul pe profit pentru perioada de raportare. În cazul în care activele și pasivele fiscale permanente precum și impozitele amânate sunt luate în considerare în mod corect în contabilitate, impozitul pe profit curent poate fi calculată folosind următoarea formulă:
Acum aplică analiza teoriei în practică. Să vedem ce postarea se va face în contabilitate în vânzarea unui activ fix pentru care anterior a fost creditat cu IT în legătură cu utilizarea diferitelor metode de calcul al amortizării în scopuri contabile și fiscale.
Scrie-off de IT la dispoziția obiectului OS
Organizația vinde un activ fix. Obiectul de date sunt prezentate în tabelul de sistem de operare.
Datorită faptului că, în contabilitate și amortizarea fiscală pe sistemul de operare lunar acumulate în diferite cantități în luna contabile a avut loc o diferență temporară impozabilă. Ca urmare a înregistrărilor lunare datoriei privind impozitul amânat perceput la 68 în corespondență cu contul de credit 77.
răspunderea fiscală Acumulate pentru sistemul de operare obiect prezent la momentul vânzării (soldul creditului pe malul 77) este de 960 de ruble. ((34 000 ruble. - 30 000 ruble) x 24%.).
contabilitate
Aici este cablajul care vor fi efectuate în contabilitate în legătură cu vânzarea sistemului de operare. nu sunt considerate operațiuni de TVA calculată cu costul obiectului sistemului de operare vândute în exemplu.
situațiile financiare
Vom arăta cum să completeze rândurile individuale profit și pierdere (forma N 2).