Acasă | Despre noi | feedback-ul
Ultimul element al metodei de contabilitate - echilibru.
Balanța - este grupat în tabelul de conturi privind fondurile băncii (active) și resurse (pasive).
Soldul (din soldul francez -. Scales) înseamnă egalitatea de active și pasive. Tabelul Echilibrul este format din două părți: activ caracterizează starea (sold - suma) fonduri ale băncii și de plasare (atașament); pasiv - stat (sold fond) resurse (surse) din aceleași fonduri la o anumită dată (zi, în prima zi a lunii, trimestru, an). În consecință, valoarea surselor de bani trebuie să respecte investiția monetară. Adică, atunci când completarea (reducerea) echilibrul trebuie să se asigure întotdeauna egalitatea de active și pasive - care va echilibra, de echilibru.
Balanța cu fondurile rămase preferă să utilizeze managerii băncilor și contabili - așa-numitele declarații de back-saldovo. Acest tip de echilibru, ceea ce arată nu numai resturile (excedent) pe conturile de bilanț, dar, de asemenea, se transformă pe ele.
Cont în bilanț sunt aranjate în ordine crescătoare: prima secțiune, al doilea, etc.
Aici este un, schema prescurtată de bilanț, conturile de bilanț.
Principalele active ale (active bilanțiere) bancare:
♦ numerar și metale prețioase;
♦ conturi corespondente în bănci;
♦ credite acordate;
♦ alte active;
Principalele datorii ale băncii (sold răspundere):
♦ capitalul autorizat;
♦ capital suplimentar;
♦ alte fonduri; Fondurile ridicate:
♦ fondurile clienților în conturile;
♦ credite obținute în principal interbancare;
♦ depozitele atrase;
♦ Banca a emis obligațiuni, bilete la ordin, certificate de depozit și de economii;
♦ datorii;
♦ alte datorii;
Total datorii - sold.
Sold (sau un bilanț total) este, de asemenea, numit valoarea activelor sau pasivelor băncii.
declarații bancare se referă la mijloacele de informare comerciale și pentru a îndeplini cerințele de eficiență, specificitate, fiabilitate (sub soliditate se referă la precizia).
Soldul bancar Eficiența este evidentă în formula sa de zi cu zi, care garantează în mare măsură acuratețea și fiabilitatea contabile în bănci și din cauza transferului de zi cu zi a clienților copii În al doilea declarațiilor lor de conturi, care este exclusă (sau imediat detectate) prezența unor înregistrări eronate.
În construcția bilanțurilor bancare este folosit de gruparea principiul caracteristicilor costurilor uniforme, lichiditate, maturitate, care oferă informații specifice. Lichiditatea scădere tendință a elementelor de bilanț privind activul și pentru a reduce gradul de cerere (cererea de urgență) a strâns fonduri pasive.
Toate perfect pentru operațiunile de timp sunt înregistrate în soldul bancar de zi cu zi.
Conform soldului este controlat de:
♦ formarea și plasarea resurselor financiare;
♦ operațiunile de creditare de stat, de decontare, în numerar și alte bancare;
♦ corectitudinea tranzacțiilor în contabilitate.
Astfel, soldul - documentul principal al contabilității în bancă.
Așa cum sa menționat mai sus de echilibru, echilibrul se face sub forma declarațiilor de back-saldovo - primul du-te conturi active (active din bilanț), apoi pasive. De asemenea, se arată și outbound inbound reziduurilor Cifra de afaceri debit și de credit și soldurile impuls și separate în valută și exprimate în ruble.
Cu toate acestea, soldul primar este construit diferit - soldurile de intrare și de ieșire de active și pasive sunt situate în coloana următoare, în măsura unei creșteri. un sold cont activ este afișat în prima coloană - reziduu de activ pasiv - în a doua coloană - versatil.
Soldul primar trebuie să îndeplinească următoarele principii de construcție:
♦ să fie trase pe conturile de ordinul al doilea;
♦ pentru fiecare cont sume de ordinul al doilea sunt prezentate separat în coloanele:
- în conturile rublei;
- facturi în valută exprimate în ruble și în metale prețioase, la valoarea lor contabilă;
♦ pentru fiecare cont de prim ordin, în grupul de conturi pe secțiuni, rezultatele sunt afișate pe toate conturile;
♦ .po numărul de conturi din bilanț indică valoarea contului contra și afișează rezultatul minus valoarea contului contra, cum ar fi împrumuturile restante „minus“ pentru a crea o rezervă;
♦ echilibrul ar trebui să fie citit în antetul text conține: numele băncii; data la care soldul este întocmit; unitate; numărul și secțiunea titluri, prima comanda de grupe de conturi, primele conturi de ordinul al doilea, rezultatele intermediare sunt derivate pentru anumite conturi; valoarea totală a soldului ar trebui să fie numit;
♦ într-o singură linie trebuie să prezinte soldurile de debit și de credit.
Soldurile primare (fără sucursale bancare, fiecare ramură) se va face în ruble și copeici, (consolidate) - în unitățile specificate pentru raportare.
Echilibrul este imprimat pe toate bilanț planul de lucru și din afara bilanțului conturilor foaie. În absența reziduurilor de aplicat un zero.
Planul de lucru al conturilor - o listă a conturilor sintetice, dedicat planul de conturi general reprezentând instituții de credit aprobate de politicile contabile ale Băncii.