Capitolul 6. Procedura de evaluare a situației financiare, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitaluri proprii) ale persoanei juridice
6.1. Evaluarea situației financiare a persoanei juridice, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitaluri proprii) se efectuează pe baza calculului valorii activelor nete ajustate (capitaluri proprii), precum și informații despre fapte importante legate de activitatea financiară și economică a persoanei juridice (în prezentarea acestor informații), în următoarele cazuri:
6.1.1. atunci când se decide cu privire la înregistrarea de stat a oportunităților create de înființarea organizației de credit - la ultima dată de raportare lunară;
6.1.2. atunci când decide dacă să acorde aprobarea prealabilă a Băncii România, în conformitate cu Instrucțiunea Băncii România N 130-I - data în ultima lună de raportare;
6.1.3. la verificarea legitimității plății acțiunilor (acțiuni) a organizației de credit - la data plății pentru acțiuni (pari) în următoarele cazuri:
abordează problema unei licențe de a efectua operațiuni bancare create prin înființarea unei instituții de credit;
achiziționarea de acțiuni (acțiuni) într-o instituție de credit, cu o majorare a capitalului social al acesteia;
achiziționarea de acțiuni (pari) ale filialelor instituției de credit cu majorarea capitalului său autorizat;
achiziționarea de acțiuni în cazul vânzării de acțiuni achiziționate de la instituții de credit participante sub forma unei societăți cu răspundere limitată.
6.2. Evaluarea situației financiare, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ale fondurilor de investiții pe acțiuni (active nete ale unui fond de investiții reciproce) în cazurile menționate la punctele 6.1.1 - 6.1.3 de la punctul 6.1 din prezentul regulament, realizat pe baza unui certificat de valoarea activelor nete ale fondului de investiții pe acțiuni (net activele unui fond de investiții mutuale), preparat în conformitate cu actul legislativ de reglementare a serviciului federal pentru piețele financiare, în ultima zi a lunii calendaristice (ultima zi lucrătoare lună calendaristică) care precede data depunerii documentelor (data plății) de acțiuni (acțiuni).
6.3. Evaluarea situației financiare a persoanei juridice, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitaluri proprii) nu se efectuează:
6.3.1. în cazul achiziționării de proprietate de acțiuni (acțiuni) într-o organizație de credit, în succesiune, ca urmare a reorganizării acționarilor (membri) ale instituțiilor de credit sub forma unei fuziuni, de spin-off, divizat, îmbinare;
6.3.2. în distribuirea unei adunări generale a participanților unei instituții de credit care fac parte din cota instituției de credit între participanții unei instituții de credit, proporțional cu cotele lor în capitalul social al organizației de credit;
6.3.3. transferul de acțiuni (participații) într-o instituție de credit acționari (participanți) a instituției de credit în încredere pentru un acord de management al încrederii - în ceea ce privește mandatarul. Pentru mandatarul nici o cerință pentru activități obligatorii de punere în aplicare pentru cel puțin trei ani și la raportarea financiară timp de trei exerciții financiare încheiate.
Documente pentru evaluarea situației financiare, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitaluri proprii) în cazurile menționate în prezentul alineat nu se prezintă.
6.4. În cazul în care acțiunile (participații) într-o instituție de credit a dobândit mandatar în exercitarea conducerii încredere a proprietății, evaluarea situației financiare, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitalul propriu) se efectuează în ceea ce privește fondatorul managementului de încredere a proprietății.
6.5. În cazul în care plata de acțiuni (acțiuni) ale unei instituții de credit către o entitate juridică în mai multe etape, evaluarea situației financiare, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitalul propriu) se efectuează la fiecare dată de plată de acțiuni (acțiuni) într-o instituție de credit.
6.6. În sensul prezentului regulament, determinarea caracterului adecvat al activelor ajustate nete (capital), care pot fi considerate ca sursă de achiziție de acțiuni (acțiuni) într-o instituție de credit, valoarea activelor nete ajustate (capitaluri proprii) ale persoanelor juridice (în cazurile menționate la punctele 4.1.4 și 4.1 .5 de la punctul 4.1 din prezentul regulament, - valoarea totală a activelor nete ajustate (active de capital), persoanele care au depus petiția) nu trebuie să fie mai mică de:
Societate cu răspundere a) costul acțiunilor dobândite ale unei instituții de credit care funcționează sub forma unei societăți pe acțiuni, calculată la prețul de plasare (vânzare) al unei acțiuni și numărul de acțiuni sau valoarea contribuției (contribuție suplimentară), sau costul unei instituții de credit care operează sub formă de acțiuni societății cu răspundere limitată sau societate răspundere suplimentară;
b) în cazurile menționate la punctele 4.1.3 - 4.1.5 de la punctul 4.1 din prezentul regulament, - valoarea (părți) din fonduri proprii (capital).
6.7. Valoarea activului net al persoanei juridice rezident al România, inclusiv aplicarea sistemului simplificat de impozitare, indiferent de forma juridică de organizare, calculată în conformitate cu reglementările Ministerului Finanțelor din România și Serviciul Federal pentru piețele financiare, stabilirea procedurii de evaluare a valorii activului net.
Calculul activelor nete ajustate (capitaluri proprii) se face de către persoanele juridice pe baza situațiilor financiare, soldurile conturilor de date contabile, registrele contabile date, documentele contabile primare și alte documente ale unei persoane juridice.
Valoarea activelor nete ale fondurilor de investiții pe acțiuni (active nete ale unui fond de investiții reciproce) calculate în conformitate cu actul legislativ de reglementare a Serviciului Federal pentru piețele financiare, stabilirea procedurii de determinare a valorii activelor nete ale fondurilor de investiții pe acțiuni (active nete ale fondurilor mutuale).
6.8. Valoarea activului net în scopul determinării valorii activelor nete ajustate (capital), care pot fi considerate ca sursă de achiziție de acțiuni (acțiuni) într-o instituție de credit este redusă:
6.8.1. în valoare de mai mult de 90 de zile de conturi restante de primit mai mare de cinci sold la suta (minus formate pe ea rezervă pentru datorii neperformante) (cu excepția celor de primit, care reduce valoarea activelor nete în conformitate cu punctul 6.8.3 din prezentul articol);
6.8.2. în valoare de acțiuni (pari), cross-proprietate cu un alt fondator (participant al instituției de credit, persoană juridică achiziționarea acțiunilor (participații) într-o organizație de credit), precum și valoarea acțiunilor (acțiuni) în eco posesia fondator (participant al instituției de credit, juridice persoana care achiziționează acțiuni (participații) într-o organizație de credit), iar instituția de credit.
Procedura și exemplul de calcul al valorii activelor nete ajustate (capital), având în vedere această cerință este prezentat în apendicele 1 la prezenta.
Scăderea în active nete pentru suma de acțiuni (pari), cross-proprietate, se realizează în raport cu fondatorii create prin înființarea unei instituții de credit, entitățile afiliate ale instituției de credit, precum și cele care solicită acordul prealabil al Băncii Române, în conformitate cu Bank of România Instrucțiunea N 130 -Si, în cazul în care dreptul de proprietate încrucișată a mai mult de cinci la suta din actiuni (participații) la capitalul social;
6.8.3. în valoarea creanțelor agenților economici (cu excepția formate pe alocația ei pentru conturile îndoielnice) și valoarea investițiilor financiare în entitățile de afaceri (cu excepția celor formate pe acestea provizioane pentru deprecierea investițiilor financiare), care sunt eliminate în procesul de lichidare, a declarat insolvabil (în stare de faliment ) sau în cazul cărora procedura de insolvență (faliment), în conformitate cu legislația România;
6.8.4. în valoarea investițiilor în acțiuni (pari) în instituțiile de credit, cu excepția acțiunilor instituțiilor de credit cu cotația de piață și admise la tranzacționare de către organizatori comerciale la piața valorilor mobiliare;
6.8.5. suma activelor nete ajustate (capitaluri proprii) ale persoanei juridice specificate în aprobarea prealabilă emisă de Banca România pentru achiziționarea și (sau) primirea în gestionarea încredere acțiunilor (acțiuni) ale altor instituții de credit care nu sunt puse în aplicare la data depunerii documentelor (data plății de acțiuni (acțiuni) instituție de credit);
6.8.6. în valoarea capitalului social, care este plătită, dar modificările corespunzătoare la documentele constitutive ale persoanei juridice asociată cu o creștere a capitalului social înregistrat în modul stabilit.
6.9. În cazul în care plata acțiunilor (acțiuni) a unei instituții de credit cu proprietatea în natură, evaluarea situației financiare, în scopul de a stabili caracterul adecvat al activelor nete ajustate (capitalul propriu), se efectuează în conformitate cu prezentul capitol.
6.12. Valoarea activelor nete ale fondurilor de investiții pe acțiuni (active nete ale unui fond de investiții reciproce), specificate în certificatul de valoarea activelor nete ale fondurilor de investiții pe acțiuni (active nete ale unui fond de investiții reciproce), recunoscută ca fiind suficientă dacă nu este mai mică decât valoarea acțiunilor dobândite (acțiuni) într-o instituție de credit sau, în cazurile stabilite la punctele 4.1.3 - 4.1.5 de la punctul 4.1 din prezentul regulament, - valoarea (părți) din fonduri proprii (capital).
6.13. Valoarea fondurilor proprii ale fondului de pensii private, care pot fi considerate ca sursă de achiziție de acțiuni (acțiuni) într-o instituție de credit, definit ca numărul total conform secțiunea III „finanțare țintă“, a IV-a „rezerve de pensii“ și V „pasive nete fondurilor de pensii cu secțiunea VI“ datoriile pe termen lung „și VII“ pasive curente „ale bilanțului fondului de pensii nestatal.
Fondurile proprii ale fondului de pensii private sunt recunoscute ca fiind suficientă, în cazul în care valoarea calculată în conformitate cu prezentul alineat nu trebuie să fie mai mică decât valoarea acțiunilor dobândite (participații) într-o instituție de credit sau în cazurile prevăzute la literele 4.1.3 - 4.1.5 de la punctul 4.1 din prezentul regulament, - valoarea (părți) din fonduri proprii (capital).