Pregătirea și depunerea situațiilor financiare anuale
- Ce metodă vă recunosc veniturile și cheltuielile?
- Deci, puteți deduce cheltuielile pentru al patrulea trimestru în declarația anuală de impozit pe venit. În conformitate cu regulile de la articolul 272 NKRumyniyaraskhody recunoscute în perioada fiscală în care acestea apar. Doar ține cont, dacă ați efectuat costul unei perioade de contract specific, acestea sunt recunoscute în contabilitate taxa treptat. În cazul în care termenul de contract nu este stabilit, costurile sunt amortizate în același timp.
- Întrebarea mea ceea ce privește declarația conform taxei uniforme în sistemul simplificat de impozitare. Suntem acum pregătesc pentru livrare ei și doresc să învețe, să schimbe ceva sau nu în ceea ce privește declarația?
- Cu această întrebare, am înțeles totul. Say, Secțiunea 2.1 Declarația trebuie să completeze toate organizațiile care au primit o pierdere pentru anul precedent?
- Nu, numai cei care au ales impozabile venituri minus cheltuieli. Ce obiect ai ales?
- venituri minus cheltuieli.
- Lucrăm la un „sistem fiscal simplificat“. La sfârșitul anului sa dovedit că trebuie să plătească impozit minim. Așa cum am reflecta în declarația?
- Am auzit că dacă am pornit a fost o pierdere, adică, cheltuielile au depășit veniturile, impozitul minim poate fi atribuită pierderilor. Aceasta este o opțiune?
- Știi, nu există nici o diferență dacă sunteți o afacere mică sau nu pentru raportarea fiscală. A nu se confunda cu situațiile financiare, că întreprinderile mici dau într-o versiune prescurtată. În ceea ce privește componența declarației de impozit pe venit, lista este obligată să treacă o anumită perioadă fiscală foile consultați instrucțiunile pentru completarea declarației de impozit pe venit a organizațiilor *. De asemenea, rețineți că în declarația sunt incluse, și foi speciale.
- Și cine ar trebui să completez?
- De exemplu, acele organizații care au divizii separate, sau care este un agent fiscal. O listă completă a persoanelor completarea declarațiilor foi speciale prevăzute la punctul 1.3 Instrucțiuni pentru completarea declarației de impozit pe venit.
- Natalia, ajuta la a face aici cu ce întrebare. Secțiunea 1 a declarației de impozit pe venit trebuie să fie specificate CSC. Dar, în forma unei declarații furnizate de valoarea BCF de șapte cifre, iar acum ei dvadtsatiznachnye. Ce să fac?
- Specificați valorile vechi ale CSC. Inspectorul fiscal se va ajusta codurile de clasificare a bugetului în procesarea se întoarce. Nu trebuie să se schimbe nimic în sine.
- Rata anuală în linia 290 este definită după cum urmează. Prin valoarea impozitului calculat pentru primele nouă luni (această linie 250 se întoarce pentru cele nouă luni), a adăugat suma plăților în avans acumulate în al patrulea trimestru (un șir de caractere 390 se întoarce pentru cele nouă luni).
- Aceasta este, declarația este necesar să se precizeze exact valoarea plăților în avans acumulate, dar nu sunt de fapt transferate?
- explica Bunavointa cazurile în care există o nevoie de a umple soldul liniei 145 „active privind impozitul amânat“?
- Pentru soldul liniei indică soldul contului 09 „active privind impozitul amânat“ la sfârșitul anului. Umple acest șir de reguli Pbu 18/02 „Contabilitatea pentru plata impozitului pe venit.“
- În inspectoratul nostru fiscal rapoartele anuale nu iau atâta timp cât organizația nu trece verificarea calculelor. Este corect?
- biroul fiscal este absolut corect. Depunerea nu depinde de faptul dacă au trecut verificarea calculelor sau nu.
- Svetlana, spune-mi, dacă nu trece printr-o reconciliere a plăților, putem fi amendat?
- Nu, legislația actuală nu prevede astfel de sancțiuni.
- În bilanț există o linie pentru care doriți să arate valoarea activelor închiriate.
- Da, există o astfel de linie.
- Inchiriem unități de producție, care sunt o parte a clădirii. În actul instalațiilor de recepție și de transmisie este specificat nicăieri costul. Unul are doar prețul net al chiriei anuale. Cum determinăm valoarea bunului închiriat?
- -Te că nu ai făcut-o. Trebuie să ceri costul spațiilor închiriate vă locatorului. Că trebuie să aloce costul calculat de către sediile, închiriate din costul total al clădirii.
- Este posibil ca această linie arată prețul anual al contractului?
- Nu, nu se poate face. Vorbesti despre un record complet diferit.
- Apoi, poate, noi nu trebuie să-l umple? Faptul că proprietarul nu ne oferă astfel de informații.
- Dacă nu aveți informații cu privire la costul activelor închiriate, atunci această linie, nu puteți umple.
- În al patrulea trimestru, compania noastră a plătit pedeapsa pentru încălcarea condițiilor contrapartidei contract de furnizare. Pentru o anumită formă linia N 2 „profit și pierdere“ trebuie să arate valoarea amenzii?
- Penalitățile sub formă de N2 este recunoscută în cheltuieli non-operaționale.
- Spune-mi, în ce cazuri, organizațiile sunt obligate să se supună unui audit anual?
- Care este forma juridică a firmei dvs.?
- Suntem o societate cu răspundere limitată.
- Apoi, va trebui să efectueze un audit anual numai în cazul în care veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii timp de un an este mai mare de 500 de mii de ori salariul minim sau valoarea activelor depășește soldul de la sfârșitul anului la 200 de mii de ori salariul minim. O astfel de procedură este prevăzută de lege cu privire la audit **.
- Și ceea ce se înțelege prin suma bilanțului?
- Aceasta este foaia de echilibru.
- Lucrăm la un „sistem fiscal simplificat“. Contabilitatea nu se efectuează. Ar trebui să raporteze autorităților statistici?
- Desigur, ar trebui. Singurul lucru pe care nu trebuie să prezinte statistici, este situațiile financiare. Deoarece Legea federală a 21.11.96 129-FZ „Cu privire la contabilitate“ permite „uproschentsam“ nu țin de contabilitate. O formulare statistice, instituit Comitetul de Stat de Statistică al România, trebuie să luați în mod obligatoriu.
- Contabil spune organizația non-profit. Este adevărat că nu putem lua în considerare modificările capitalului propriu și situația fluxurilor de numerar?
- Să-ți spun o organizație publică sau nu?
- De asemenea, doresc să se clarifice, nu exercită într-o afacere an?
- Nu, cu excepția lucrărilor publice, nu avem alte activități.
- Atunci nu poate lua o parte din situațiile financiare raport privind circulația capitalurilor în forma N 3, situația fluxurilor de numerar pe formularul N 4 și anexele la bilanțul de forma N 5. Nu renunța și nota explicativă la bilanț. Dar forma N 6 „Raport privind utilizarea preconizată a fondurilor primite“ imaginați-vă datorez.
- Am înțeles bine că raportăm doar o dată pe an?
- Da, așa e. La urma urmei, sunteți o organizație publică. situațiile financiare trimestriale trec alte organizații non-profit.
- În cazul în care o pierdere, baza de impozitare va fi negativ. Declarația de impozit pe venit trebuie indicat pe linia de „baza de impozitare“, 140 coli 02, cu semnul minus. Și în „baza de impozitare pentru calcularea taxei,“ linia 180 foaie 02 a declarației pus la zero. Dar, rețineți că puteți acoperi pierderile din activitățile de operare de profit a câștigat, de exemplu, din operațiunile cu valori mobiliare.
- Din păcate, nu am avut astfel de operațiuni.
- Dar, în orice caz, linia de umplere 180 a foii 02 permit datele de pe foile 05, 06, 07, 10 și 11 de returnare.
* Instrucțiuni pentru completarea declarației de impozit pe venit a fost aprobat de MHC din România 29.12.01 N BG-3-02 / 585. ** Această dispoziție prevăzută la punctul 7 din Legea federală a 07.08.01 119-FZ „Cu privire la activitatea de audit“.
- Natalya Viktorovna Mihaylova, șef adjunct al Serviciului Fiscal Federal al N 23 România la Moscova