Banca scrie pe fonduri pentru retragerea organizării de numerar, așa cum este indicat în declarația băncii. Această operațiune reflectă detașarea organizației: Debit 91.02 „Alte cheltuieli“ credit 51. La sfârșitul lunii sau în luna următoare lunii de raportare, banca oferă organizației o factură cu TVA-ul de debit de numerar dintr-un cont de verificare (puteți face rambursarea TVA-ului de la buget) . Cum să reflecte în mod corect alocarea TVA în contul 19 dacă se poate aloca folosind contul 91.01?
Reflectarea TVA percepută contribuabilului la dobândirea bunurilor (locul de muncă, servicii) territoriiRumyniyai deductibile, în conformitate cu Planul de conturi se face în debitul contului 68 subcont „Calculele sub TVA“, în corespondență cu contul 19 „Taxa pe valoarea adăugată achiziționate valori. " Contul de debit 19 și deschis să-l subconturi relevante au reprezentat sumele de TVA alocate documentelor de decontare, în corespondență cu conturile de decontare respective ale contului (de exemplu, 60 „Plățile efectuate către furnizori și contractori.“ 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori“), concepute să colecteze informații cu privire la toate tipurile de organizații de decontare cu diferite persoane juridice și fizice, cu bugetul, precum și așezări agricole. În conformitate cu alin. 11 PBU 10/99 cheltuielile pentru comisioanele bancare sunt incluse în alte cheltuieli (ca și alte cheltuieli legate de costul serviciilor oferite de instituțiile de credit).
Aceste cheltuieli, conform Planului de conturi, reflectate în contul de debit 91, sub-cont „Alte cheltuieli“, în corespondență cu conturile din contul de calcule. În această situație, pe baza recomandărilor planului de conturi și tranzacția de afaceri AR propusă ar trebui să reflecte următoarele intrări (sume condiționate):
Debit 76 sub-cont "Calculele cu banca" Credit 51
- 118 ruble. - pentru a menține valoarea comision bancar pentru retragere de numerar (extras de cont);
Debit 91 sub-cont „Alte cheltuieli“ credit 76 sub-cont „Calculele cu banca“
- 100 ruble. - suma comision fără TVA este inclusă în alte cheltuieli;
Debit 19 de credit 76 sub-cont "Calculele cu banca"
- 18 ruble. - reflectă valoarea TVA-ului Comisiei, pe baza facturii;
Debit 68 subcont „Calculele TVA“ credit 19
- 18 ruble. - a acceptat să deducă TVA-ului pe baza facturii Băncii.
Reflectarea costurilor la momentul serviciilor poștale de plată a băncii în debitul contului 91 este incorectă, deoarece declarația băncii arată doar că banca a plătit o anumită sumă (dedusă din contul curent), și nu despre ce serviciile sunt furnizate. Cheltuielile sunt recunoscute pe bază de angajamente, indiferent de data plății în perioada în care apar (pag. 18 PBU 10/99). Consumul de contabilitate să fie recunoscută numai în condițiile enumerate în §. 16 PBU 10/99. În cazul în care cel puțin una dintre ele nu este îndeplinită, creanța este recunoscută în contabilitate. În acest caz, documentele de la banca care confirmă cheltuielile suportate (la care acestea pot fi atribuite, de exemplu, ordinul de aducere aminte) vor fi primite doar la sfârșitul lunii și numai la acest punct poate fi recunoscută drept cheltuială.
La reflectarea operatiei am recomandat metoda elimina necesitatea pregătirii detașării propuse a contului de debit 19 în corespondență cu contul de credit 91. În plus, instalația electrică: debit 19 de credit 91 subcont „Alte venituri“ - este utilizat în cazul în care valoarea TVA-ului adoptat anterior deductibile, sub rezerva de restaurare. În această situație nu este vorba de recuperare, astfel încât această cabluri se face nu poate fi.
Răspunsul preparat:
Expert juridic GARANT servicii de consultanță
membru al Camerei Consilierilor fiscale Titova Elena
Răspunsul este verificat:
Referent juridic GARANT servicii de consultanță
profesionist contabil Volkova Yuliya
Compania "Garant", g.Buharest
Materialul a fost elaborat pe baza recomandărilor scrise individuale furnizate în cadrul serviciului avizul juridic. Pentru mai multe informații despre serviciul Talk pentru managerul.