Procesul de deofshorizatsii în România - momente legislative

utilizarea legitimă a companiilor offshore nu sunt interzise - este important ca societatea nu se sustrage impozite. În acest caz, locul de înregistrare sale nu contează. Care sunt cele mai importante sarcini încă își propune să rezolve deofshorizatsiya. să fie discutate în secțiunea următoare.

Principalele sarcini în domeniul deofshorizatsii

Principalele obiective ale politicii off-shore Anti includ:

• necesitatea de a spori transparența companiilor offshore;
• identifice beneficiarii reali (proprietarii reale ale agenților economici, active și alte obiecte de valoare);
• extinderea informațiilor internaționale și cooperarea fiscală, și așa mai departe. d.

Realizarea eficienta deofshorizatsii proceselor de afaceri românesc este imposibilă fără rezolvarea celor 3 obiective principale:

• determina cauzele care au determinat reprezentanții business-ul românesc să meargă în larg;
• elimina (minimiza) efectele acestor cauze;
• procesul de întoarcere „off-shore“ din business-ul românesc la domiciliu.

Printre motivele care au determinat trecerea de afaceri românesc la off-shore, sunt:

• imperfecțiunea legislației interne;
• climatul investițional sărac;
• subdezvoltare a pieței de valori;
• alte motive (sistem judiciar ineficient, condiții severe pentru afaceri eficiente și altele.).

Unii experți principalul motiv pentru a lăsa firmele românești în offshore ia în considerare avantajele competitive asociate cu utilizarea companiilor offshore.

Teoretic, pentru a elimina aceste motive, este necesar:

• punerea în aplicare a principiilor statului de drept;
• să respecte drepturile legitime și libertățile cetățenilor;
• consolidarea instituțiilor democratice;
• eradicarea corupției;
• crearea unor condiții favorabile pentru crearea și menținerea activității vRumyniya (pentru a elimina intervenția excesivă a statului în economie și oficialii guvernamentali, și așa mai departe. d.).

Pentru a reduce impactul motivele de mai sus, este necesar mai întâi toate măsurile legislative ale normativ și instituțional, pe care le va învăța secțiunea mai târziu.

reglementări Deofshorizatsionnye

Printre documentele majore de reglementare care au apărut în legătură cu deofshorizatsiey. includ:

Clarificarea conținutului și scopul diferitelor reglementări, a se vedea postat pe site-ul nostru materiale .:

Principala lege a deofshorizatsii economiei românești

În NKRumyniyablagodarya această lege pentru a modifica anumite articole, noi definiții și concepte, precum și a Codului a fost completat cu o descriere a dispărut anterior în legislația responsabilitatea persoanelor fizice. În special, datorită legii numărul 376:

• există noi pentru NKRumyniyaterminy: „societăți străine controlate“ (CFC), „supraveghetori“, „beneficiar efectiv al veniturilor“, etc;.
• Aceasta a oferit nici o obligație pre-existente: notificarea taxei privind participarea persoanelor (fizice sau juridice) către firmele străine și declară profiturile lor proporțional cu interesul de proprietate.

• rezidentamiRumyniyav obținut profituri offshore, care urmează să fie impozitate de taxa românească;
• obligația de a informa autoritățile fiscale cu privire la faptul de participare directă sau indirectă în companiile străine are loc în contribuabilii români.

Pe soarta legii numărul 376 pentru a afla în secțiunea următoare.

Ajustări ale Codului Fiscal realizat prin Legea № 32-FZ:

• Art. 25.14 - termenul limită de depunere a notificărilor pentru participare la societatea străină și încetarea unei astfel de participare a crescut de la 1 la 3 luni, a redus lista de cazuri în care este necesar să se notifice autoritățile fiscale, precum și informațiile actualizate transmise de compoziție;
• Art. 25.15 - caracteristici rafinate ale calcularea ponderii profiturilor controlate societăți străine impozabile vRumyniyau persoană care controlează;
• Art. 55 - procedura de determinare a primei perioade de impozitare pentru companiile străine, a pledat auto impozit pe venit rezidentamiRumyniyapo;
• Art. 105,2 - norme detaliate pentru determinarea cotei persoanei în organizație;
• Art. 210 - completate de reguli care nu confirmă primirea de venit, în cazul în care este primit ca urmare a transferului de drepturi de a primi venituri între membrii unei familii (pentru persoanele juridice străine);
• Art. 212 - a clarificat faptul că o persoană impozabilă veniturile impozitul pe venit personal sub forma de matvygody nu includ veniturile din achiziționarea persoanei de control al valorilor mobiliare controlate de companie străină la un preț sub nivelul pieței;
• Art. 214,1 - completate de elemente noi de impozitare a tranzacțiilor pentru vânzarea de valori mobiliare dobândite controlul entității în compania controlate;
• alte modificări și corecturi (Art. 220, 232, 251, 277, etc.).

Adăugări și inovații în conformitate cu legea № 150-FZ:

• clarificarea conceptului unei societăți străine controlate și persoana de control;
• Condițiile detaliate de scutire a veniturilor societăților străine controlate din impozit în Federația Rusă;
• având în vedere posibilitatea de ajustări simetrice și a stabilit schema de conduită a acestora;
• alte modificări și completări.

Ce alte standarde a completat recent de legislația internă în cadrul deofshorizatsii - descrie în secțiunea următoare.

Cu ajustările actuale de reglementare care trebuie să fie luate în considerare cu promptitudine în activitatea lor, veți fi familiarizați pregătit de specialiștii materialelor site-ului nostru:

Deofshorizatsiya și actualizarea legislației

În plus față de modificările deja discutate la NKRumyniyazakonami № 376-FZ-32 și FZ, în documentul fiscal principal apar în mod regulat ajustări și dispoziții referitoare la deofshorizatsii proces. De exemplu, în NKRumyniyanashli reflecție inovații serioase în domeniul prețurilor de transfer, oferind:

• monitorizarea obligatorie a tuturor tranzacțiilor comerciale cu firme off-shore în valoare de peste 60 de milioane de ruble. pe an;
• însuflețit cercul părților afiliate;
• algoritmi detaliate de determinare a valorii de piață în scopuri fiscale.

Au fost articol special în Codul penal care vizează combaterea efemeră. De exemplu:

• Art. 173,1 - sancțiuni pentru crearea ilegală a companiilor prin intermediul reprezentanilor;
• Art. 173,2 - stabilește răspunderea pentru utilizarea ilegală a documentelor de identitate, pentru a crea un fals.

Ca parte a activităților offshore, Anti-se discută în mod activ și să facă modificări și completări la diverse documente de reglementare. Care este impactul asupra economiei românești deofshorizatsiyu „liste negre“ - să învețe următoarele secțiuni.

Deofshorizatsiya și „liste negre“

"Black List" (inclusiv în scopuri deofshorizatsii) numita listă de țări care:

• oferă un tratament fiscal preferențial;
• nu dezvăluie informații cu privire la operațiunile financiare.

Există 3 tipuri de aceste liste, care sunt concepute pentru diferite scopuri de diferite departamente, și anume:

Să luăm în considerare fiecare tip separat.

Minfinovsky „listă neagră“

Lista zonelor off-shore din ordinul Ministerului Finanțelor se caracterizează după cum urmează:

• este stabilit în conformitate cu prevederile Sub. 1 pct. 3 linguri. 284 din Codul fiscal;
• enumeră țările și teritoriile cu un tratament fiscal preferențial, nu dezvăluie sau să furnizeze informații atunci când se realizează tranzacții financiare.

MOF la anumite ordine № 108n zonele off-shore sunt prezentate mai jos:

Interacțiunea cu companii înregistrate în capturat în lista specificată de țări, ar putea duce la companiile românești consecințele fiscale negative, cum ar fi:

• imposibilitatea de aplicare de la 0% (conform revendicării 3, articolul 284 din NC ..) În ceea ce privește dividendele obținute de români în cazul în care sunt primite de la companie, înregistrată în starea de „lista neagră“;
• privarea de dreptul de a utiliza semnătura prescrisa. 11, n. 1 lingura. 251 NKRumyniyalgoty la primirea firmei românești de proprietate în mod gratuit de către o societate străină cu o locație permanentă pe „lista neagră“ a teritoriului.

În plus, tranzacțiile cu companiile străine înregistrate în listele minfinovskih off-shore controlate recunoscute, ceea ce presupune:

• o atenție sporită taxei, cu dreptul de a controla prețul unor astfel de tranzacții;
• o declarație suplimentară de tranzacții - în cazul în care a depășit cop montat. 3, n. 1, p. 7, art. 105.14 NKRumyniyagodovoy limita de acumulare.

„Negru“ lista minfinovsky este actualizată în funcție de necesități. De exemplu:

Aceste restricții și privarea de rezidenți din România anumite avantaje fiscale sunt unele dintre elementele esențiale în activitatea complexă a stării de deofshorizatsii economiei.

„Listă neagră“ CBR

TsBRumyniyarazdelil zona off-shore 3 grupuri, în scopul de a controla conturile corespunzătoare de deschidere a procesului românesc în instituții de credit străine.

Pe particularități ale bancare naționale și a ajustărilor de reglementare planificate în acest domeniu vor spune Materiale:

Tsentrobankovskoe separare în larg prezentată în schema de mai jos:

Deschideți contul corespondent român într-o societate financiară, înregistrată în grupul I a zonelor din lista de spus, este posibil, fără restricții suplimentare. În cazul în care banca este un partener în grupul II sau III, este necesar să îndeplinească anumite cerințe. De exemplu:

• Ea are propriile sale mijloace valoarea de cel puțin 100 de milioane de euro;
• incluse în lista celor mai mari bănci din lume (primele 500 de poziții).

În plus față de condițiile de mai sus oferă redundanță pentru companiile bancare (în% din sumele transferate):

• Grupul I - 0% (redundanță nu este furnizat);
• Grupul II - 25%;
• Grupul III - 50%.

Tsentrobankovskie „liste negre“ sunt una dintre măsurile introduse în cadrul punerii în aplicare controale de schimb TsBRumyniyaprotsedur, care contribuie la procesul de deofshorizatsii de afaceri românesc.

Care sunt nuanțele de proprietari străini ar putea confrunta cu facturi - să învețe din următoarele publicații:

„Lista neagră“ FTS România

Oficialii fiscale fac o „listă neagră“, care are următoarele caracteristici:

• întocmirea unei astfel de liste furnizate de politist. 3, n. 7, art. 25.13 din Codul fiscal;
• Scopul principal al pregătirii sale - utilizarea de informații pentru a identifica persoanele care controlează și companiile controlate;
• Lista este format din nume de țări și teritorii, sRumyniyainformatsiey comerciale în scopuri fiscale;
• revizuire, în scopul de a actualiza informațiile furnizate în listă se produce anual.

• de numărul de țări - de la 111 la 109;
• cu privire la numărul de domenii - 22-19.

• Nu este autentificat prezent anterior în ea, Georgia, Estonia, Mauritius, Hong Kong, Insulele Cayman, Bermuda, Aruba, ca procedura îmbunătățită pentru schimbul de informații fiscale;
• din cauza deteriorării schimbului de practici de informare adăugate Coreea de Sud și altele.

Kakresursy CRS va ajuta autoritățile fiscale naționale și a altor structuri de stat în descoperirea schemelor off-shore umbrite -., A se vedea articolul „Cine va verifica conturile fiscale din străinătate?“.

Deofshorizatsiya economia românească - una dintre cele mai importante direcții ale politicii de stat, este un set de măsuri integrate specifice pentru a consolida controlul tranzacțiilor ilegale în zonele off-shore și crearea unor condiții favorabile pentru dezvoltarea afacerilor în Rusia.

Legea Anti-off-shore de bază - № 376-FZ - a introdus inovații importante și ajustările aduse Codului Fiscal. Deofshorizatsiya depinde în mare măsură de aplicarea efectivă a prevederilor altor reglementări (Legea № 115-FZ privind combaterea spălării banilor, legea № 140-FZ a declarației voluntare de active și conturi bancare și altele.).