Povara fiscală a TVA-ului în SP are loc la locul de muncă pe OCHO, precum și în punerea în aplicare a anumitor operațiuni în regimurile speciale.
TVA este o taxă adăugată la costul vânzărilor și plătite în conformitate cu legislația fiscală în bugetul românesc. În formarea SP individuale determină regimul fiscal convenabil, în funcție de alegerea IP va interacționa cu TVA în ceea ce privește deducerea și plata acestuia. Caracteristici ale acestei interacțiuni ar trebui să fie luate în considerare în contextul unui anumit mod este selectat.
Printre regimurile fiscale existente SP pot alege:
- clasic de bază - omul de afaceri vorbește despre taxa de contribuabil adăugată;
- Speciale (STS UTII PSN) - un om de afaceri nu plătitor de TVA, dar, în cazuri excepționale, se plătește, în anumite operațiuni în condiții specifice.
SP pe OCHO
În timp ce în modul general, antreprenorul este obligat să adăugați o cotă de impozitare de 10 sau 18% -s pe toate ustensilele, în cazul în care nu se aplică dispozițiile articolelor 145 și 149 din Codul fiscal.
- Veniturile pentru cele trei luni care urmează reciproc <2 млн.руб. (в выручку не включается НДС, суммы по необлагаемым добавленным налогом операциям, предоплаты);
- Nici vânzarea de grupuri de mărfuri supuse accizelor într-un timp desemnat.
TVA de plată
În cazul în care SP nu este supus elementele fiscale menționate mai sus, taxa și să plătească TVA-ul necesar pentru punerea în aplicare Toată lumea face. Taxa se adaugă la valorile de cost, servicii și lucrări prin înmulțirea cotei de impozitare pentru acest cost.
Pentru a evidenția valoarea taxei, care include impozit, calculat la rata de 18%.
De fiecare dată când IP oferă o operațiune de punere în aplicare, se adaugă la costul taxei, și plătește suma în bugetul românesc. Valoarea TVA este inclusă în costul total al tranzacției, cumpărătorul a furnizat documentele care conțin costul integral cu adăugarea taxei.
Cumpărătorul, listarea suma tranzacției, plătește SP și taxa în sine, care este, clientul final este povara fiscală, și IP acționează ca un intermediar între el și bugetul.
TVA recuperabil
Caracteristica funcționează cu TVA-ul este faptul că, în afară de obligația de a plăti această taxă, contribuabilul are dreptul și să ia „de intrare“, valoarea deductibilă TVA.
Termenul „față“ se referă la TVA-ul, care este conținută în documentele furnizate de către furnizorii de IP. În special, deducerea directă poate fi fiscală, a căror valoare este confirmată de o factură de la furnizor adăugat. În cazul în care factura nu este prezentă, iar dreptul de deducere se pierde.
Conceptul de „deducere“ înseamnă că perioada de anchetă valoarea TVA-ului menționat în facturile sunt contabilizate ca o reducere a mărimii impozitului datorat. Bugetul se transferă la valoarea TVA-ului însărcinat cu realizarea, net de „intrare“ TVA.
Pentru rambursare trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
- Există o factură de la furnizor;
- valori dobândite, servicii, lucrări utilizate în activitatea impozabilă.
Drepturile și obligațiile întreprinzătorilor, care lucrează cu TVA
În cazul în care SP este pe modul general și acționează plătitor de taxă adăugată, trebuie să:
- Pentru a încărca implementările fiscale;
- Planșa w / f clienților;
- Umple cartea achiziții și vânzări;
- Pentru a trimite o versiune electronică a declarației de la sfârșitul trimestrului de data de 25 a lunii următoare trimestrului;
- Enumerați fiscală (minus perceput redresată) buget, cu 3 părți egale pe următorul trimestru de 25 a fiecărei luni.
Dreptul de deducere a TVA-ului apare pentru toate operațiunile impozabile „de intrare“, în prezența fundamentării documentar sub forma unei facturi.
IP regimurilor speciale
În general, antreprenorul care alege să lucreze unul dintre tratament fiscal special, a scăpa de povara fiscală adăugată. Cu toate acestea, legile fiscale oferă unele cazuri în care să plătească TVA-ul ar avea. Următoarele dispoziții se aplică tuturor regimurilor speciale.
Plata TVA SP
În cazul în care PC-urile trebuie să calculeze și să plătească TVA:
- Importurile de bunuri și materiale;
- Cumpărarea de la firmele străine care nu au reprezentanțe în Federația Rusă, bunuri, servicii, lucrări pentru el însuși (în cazul în care locul livrării este recunoscută pe teritoriul românesc);
- Noțiuni de bază plătit pentru mărfurile care aparțin unei societăți străine, în cursul rolului medierii vânzărilor lor;
- Facturare fiscală valoarea indicată adăugată;
- Plata serviciilor de închiriere de proprietate municipală și de stat, al cărui proprietar vorbește autoritate;
- Plățile efectuate către autoritatea unei astfel de proprietăți în cursul achiziției sale de proprietate;
- Executarea tranzacțiilor în calitate de administrator sau membru al unui parteneriat general.
Aceasta este, regimurile speciale antreprenor, nu un contribuabil TVA, este, în unele situații, agentul fiscal pentru acest impozit, în legătură cu primirea acestui statut, el devine noile obligații fiscale.
In toate cazurile de mai sus, SP este obligat să calculeze TVA-ul la valoarea tranzacției, și să plătească la bugetul românesc.
În cazul în care nu se produce toate celelalte operațiuni ale obligațiilor fiscale legate de taxe suplimentare, de la IP.
Calculul taxei pe valoarea adăugată se efectuează la rata indicată mai sus.
În primul caz, SP plătește vânzătorul valoarea contractului, redusă cu valoarea taxei dedicate. În al doilea caz - se transferă suma, prevăzută în contract, sarcina fiscală în acest caz aparține exclusiv SP.
rambursare antreprenor TVA
Particularitatea este că, în cazul în care, în unele cazuri, de a plăti TVA-ul chiar și pe SP va avea regimuri speciale, apoi compensa „intrare“ TVA-ul SP nu poate, pentru că nu este plătitor adăugat taxa.
Excepția acționează numai în calitate de administrator sau membru al parteneriatului. În aceste două cazuri, SP poate pe „intrare“ a operațiunilor legate de activitățile în acest cadru, pentru a compensa taxa suplimentară împotriva Vânzătorului. În același timp, bugetul este plătit diferența dintre taxa evaluate și compensare pentru tranzacțiile de activitate.
În toate celelalte cazuri, va trebui să plătească toate acumulate din tranzacțiile fiscale.
Plătiți taxe sau o sumă forfetară pe transferul de fonduri către vânzător, fie în cursul trimestrului în tranșe egale, până la data de 25.
În toate cazurile, atunci când PI privind regimurile speciale este obligat să plătească TVA-ul, la sfârșitul trimestrului, când se înregistrează acest eveniment, este necesar să se emită o declarație. Termenul limită pentru depunerea acestuia la taxa - 25 a lunii pentru trimestrul următor.
Asigurați-vă că să prezinte o versiune electronică a declarației, cu excepția:
- Închiriați sau achiziționați proprietatea din partea autorității;
- Shopping străin de bunuri și materiale, servicii și lucrări pentru el însuși.
În aceste două cazuri li se permite să treacă o declarație pe hârtie.
Nu este nevoie să ia declarația, în cazul în care SP efectuează mediere, fără a lua statutul de agenți fiscale, precum și Comisia operațiunilor de import.
Îndatoririle și drepturile de PI asupra regimurilor speciale legate de TVA
Pentru tranzacțiile efectuate în cadrul SP menționat mai sus își asumă următoarele responsabilități:
- Pentru a încărca TVA la valoarea tranzacției (sau selectați-l din suma);
- Ofere clientului o factură;
- Plătească taxa nu mai târziu de trimestrul următor (până la 25 de luni din fiecare trimestru taxa pe valoarea 1/3);
- Depune o declarație la taxa nu mai târziu de data de 25 a lunii după trimestrul de raportare (cu excepția operațiunilor de import).
Dreptul de deducere a TVA-ului de la SP la regimuri speciale are loc numai atunci când se lucrează în baza unui contract de parteneriat și de management de încredere.
TVA în perioada de tranziție
În cazul în care se schimbă modul de SP de la partajat la dedicat, atunci se pune întrebarea de ce să facă cu TVA.
SP trebuie să restabilească acceptate pentru rambursare pe un impozit regulat pe valori, care nu sunt utilizate și nu vândute înainte de transfer.
În acest caz, o procedură specială se aplică obiectelor de active fixe. În cazul în care bunurile și materiale, lucrări de diferite tipuri, aveți posibilitatea să restabiliți toate serviciile anterior adoptat valoarea recuperabilă a taxei în ceea ce privește sistemul de operare pe care doriți să restaurați numai o anumită parte din TVA au primit anterior o deducere corespunzătoare valorii reziduale a obiectului în ultima zi a anului de lucru pe DOS.