Ghid de Pregătire totală
la inspecția fiscală site-
și modul în care Alinga Consulting Group vă poate ajuta
Galina Belikov, cap
Departamentul de audit și fiscalitate
Poate că acum nu vei găsi o companie în care cel puțin o dată nu este un audit fiscal a fost efectuat. Acest lucru poate fi un audit de birou (și apoi comuniunea cu taxa „mic sânge“ este de multe ori ocolit), și, chiar mai rău, la fața locului de inspecție, care are o mulțime de efort, timp, resurse și, de multe ori, bani.
Având în vedere că auditurile de birou au devenit mai mult sau mai puțin obișnuiți cu contabilitatea și managementul companiei, vreau să locuiesc pe ea deține un audit fiscal câmp.
În unele cazuri, controlul fiscal teren atribuit?
inspectiei fiscale Site-ul poate fi efectuată la orice contribuabil, indiferent de când sa format compania. Există un stereotip fals care verifică pot fi impuse numai în ceea ce privește societatea, care are mai mult de 3 ani. Cu toate acestea, acest termen nu este stabilit în mod legal, astfel încât o companie care numai un an pe piață, poate fi bine verificate de autoritatea fiscală în cadrul inspecției la fața locului.
Sarcina fiscală într-un anumit contribuabil sub nivelul mediu al agenților economici într-un anumit sector (activitate economică medie).
Reflectate în pierderile contabile și de raportare a taxelor pentru mai multe perioade fiscale.
Reflectate în raportarea fiscală unor cantități semnificative de deduceri fiscale pentru perioada.
Ritmul accelerat de creștere a cheltuielilor peste rata de creștere a veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii).
Plata salariului mediu lunar pe angajat sub nivelul mediu al activității economice în România subiectul.
apropierea repetată la limita stabilită de Codul Fiscal al indicatorilor valorilor românești, oferind dreptul de a utiliza contribuabililor regimuri fiscale speciale.
O reflectare a valorii individuale a fluxului antreprenor cel mai apropiat de valoarea venitului său a câștigat într-un an calendaristic.
Construcție activității financiare și economice pe baza încheierii de contracte cu furnizorii, distribuitori sau brokeri ( „lanț contrapărți“) fără motive economice sau de altă natură de sunet (scop de afaceri).
Imposibilitatea de a furniza explicații cu privire contribuabilului un aviz al autorității fiscale privind identificarea performanței neconformității.
eliminarea din registru și înregistrarea la autoritățile fiscale pentru contribuabil repetat în legătură cu schimbarea locației ( „migrația“ între autoritățile fiscale).
O deviere semnificativă a nivelului de rentabilitate a datelor contabile privind nivelul de rentabilitate pentru domeniul dat de statistici de activitate.
Menținerea activităților financiare și economice, cu un risc ridicat de impozitare. De exemplu:
- lipsa de dobânditor personale de gestionare a contactelor atunci când se discută condițiile de livrare, precum si semnarea contractelor;
- absența dovezilor documentare cu sediul central al companiei contractante, copii ale unui document care să ateste identitatea sa;
- lipsa de informații cu privire la localizarea efectivă a contrapartidei, precum și locul de depozitare și / sau de producție și / sau zone comerciale;
- lipsa de informații cu privire la modul de a obține informații despre contrapartidă;
- lipsa de informații cu privire la înregistrarea de stat a unei societăți în Unified.
În practică, auditul domeniu poate numi destul de alte motive: livrare frecventă a „utochnenok“ creșterea volumului de venituri la cantități constante de impozitare percepute la restituirea TVA-ului de la buget, utilizarea de stimulente fiscale, etc.
Pregătirea pentru controale fiscale
După cum puteți vedea, pentru cele mai multe companii de audit fiscal câmp este inevitabilă.
Ce trebuie să faci pentru a face trecut cu pierderi minime?
Dacă firma dvs. are un audit anual cu verificarea corectitudinii ranforsat calculării impozitului pe - un risc de sume suplimentare semnificative de taxe este destul de mic, astfel încât pregătirea pentru inspecția nu a durat mult.
Într-o altă situație, atunci când un astfel de audit nu este efectuată, este necesar să se pregătească cu atenție pentru sosirea vamesii. Aici este o listă de probleme care trebuie rezolvate într-un timp scurt, gata pentru inspecție:
1. Verificați documentele pentru prestații. În cazul în care compania folosește avantajele fiscale, este necesar să se verifice dacă toate documentele care confirmă legitimitatea utilizării de beneficii sunt, și dacă acestea sunt proiectate în mod corespunzător. Validarea utilizării stimulentelor fiscale - o procedură preferată pentru autoritățile fiscale. Și chiar dacă ați trecut cu succes pe acest audit birou ocazie, aceasta nu înseamnă că, în timpul site-ul de date de inspecție va confirma, de asemenea, beneficiile pe care le. Același lucru poate fi spus pentru aplicarea unor rate de impozitare mai mici.
2. Verificați documentația cheltuielilor. Este necesar să se efectueze controale la fața locului documentau cele mai mari cantități de cheltuieli. Astfel, este necesar să se verifice că toate documentele care dovedesc cheltuielile efectuate să conțină toate detaliile necesare, ștampila și semnătura ambelor părți. De asemenea, este necesar ca societatea a avut documentele originale. În cazul în care documentele sunt într-o limbă străină, trebuie să verificați pentru transferul interline.
3. Verificați documentația facturilor. Verificați prezența și înregistrarea corectă a facturilor primite de la care TVA deductibilă. Și, cu toate că, în prezent, autoritatea fiscală nu poate fi negat deducerea pe factură, în care există încălcări minore, dar în cazul în care valoarea taxei pe factură sunt mult mai bune pentru a remedia bug-uri existente.
4. Verificați dacă TVA-ul separat. Dacă oricare dintre operațiunile companiei nu sunt supuse TVA-ului (de exemplu, acestea sunt scutite de la impozitare, sau locul prestării de servicii sau lucrări care nu este recunoscută de către teritoriul Federației Ruse), este necesar să verificați de două ori distribuția corectă a taxei „de intrare“. Ea afectează nu numai corectitudinea calculului TVA-ului, dar, de asemenea, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate, ca parte a „intrare“ TVA-ul, în acest caz, este inclusă în cheltuielile cu impozitul pe venit recunoscute în profit sau costul inițial al activelor fixe.
5. Verificați validitatea de contabilitate a costurilor. Probabil, cel mai adesea cu autoritatile fiscale audit fiscal „decola“ cheltuieli deductibile pentru impozitul pe venit. Prin urmare, este necesară încă o dată pentru a verifica compoziția acestor costuri și necesitatea de a asigura o confirmare suplimentară că aceste costuri sunt fezabile din punct de vedere economic și codul fiscal le tratează ca a primit de la impozitare. Este demn de remarcat faptul că în cazul în care societatea este deductibilă pentru impozitul pe venit asupra pierderilor din anii precedenți, este necesar să aibă la dispoziție toate documentele care dovedesc existența unei astfel de pierderi. Aceste documente includ nu numai declarații fiscale, dar, de asemenea, toate documentele primare.
7. Verificați plata corectă a subdiviziunilor separate ale taxelor. În cazul în care compania are un punct de vedere geografic de locuri de muncă diferite, este necesar să se evalueze dacă acestea sunt entități separate. Dacă ați creat o divizie separată, trebuie să verifice corectitudinea și caracterul complet al plății tuturor subdiviziunilor separate ale taxelor. De regulă, acesta este un impozit pe profit, impozit pe venit și impozitul pe proprietate.
9. Verificați calcularea corectă a impozitului pe venitul personal. În cazul în care compania dvs. are mulți angajați care au fost acordate pentru deduceri fiscale pe venit personal, o atenție deosebită trebuie acordată disponibilității cererilor de deduceri, precum și documentele justificative, care dau dreptul de deducere (în termeni de „copii“ și deduceri „proprietate“). În plus, angajații străini, care în scopul impozitării impozitului pe venitul personal au statutul de rezidenți ruși, verificarea documentelor care dovedesc existența unui astfel de statut.
10. Verificați confirmarea de rezidență permanentă a unei societăți străine. În cazul în care societatea plătește venitul companiilor străine, care, în conformitate cu acordurile de evitare a dublei impuneri sunt impozitate la o rată redusă sau nu sunt impozitate la toate, trebuie să verificați dacă au existat confirmarea de rezidență permanentă a unei societăți străine pe teritoriul țării, impozitarea la care, în conformitate cu un acord încheiat în regim preferențial.
11. Confirmarea „bună-credință“, a contrapartidei. Nu este un secret faptul că cea mai mare atenție acordată autorităților fiscale de bună evaluare a auditurilor-credință a companiei și contrapărțile sale. Desigur, companiile nu sunt în măsură să verifice în mod independent, dacă cealaltă parte este o bona fide, dacă el plătește taxe. Cu toate acestea, pentru a reduce riscul cererilor de către autoritățile fiscale în raport cu partenerii contractuali ar trebui să ia măsuri care să confirme că societatea a demonstrat due diligence in alegerea unui antreprenor. Desigur, acest lucru ar trebui să aibă grijă atunci când intră într-un contract cu o contrapartidă. În același timp, înainte de testul nu este de prisos pentru a verifica disponibilitatea de copii ale documentelor constitutive ale celor mai mari contractanți, verifică baza lor de date EGRUL de înregistrare pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, pentru a fixa placa cu specimene de semnături și în mod ideal - să primească copii ale fiscale și contabile și în mod ideal - o confirmare a autorității fiscale care contrapartea trebuie să raporteze și să plătească taxe.
12. Rata de existența „airbag-uri fiscale.“ În cele din urmă merită să acorde o atenție la identificarea așa-numitele „airbag-uri fiscale.“ Asta este, trebuie să evalueze care dispoziții au companiei de a reduce cantitatea de taxă care poate fi percepută la rezultatele unui audit fiscal. Poate că societatea nu utilizează un fel de scutiri de taxe, sau orice cheltuieli care nu sunt luate pentru reducerea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit, deși acestea pot fi luate. Este, de asemenea, merită verificat prezența unei supraplată a taxei, ca și cum supraplata este disponibil, atunci nu poate fi încărcat sancțiunile corespunzătoare privind taxa (în cazul în care valoarea taxelor suplimentare pentru suma plătită în exces). În plus, în cazul în care unele documente lipsesc și nu pot fi supuse unui audit fiscal, este necesar să se înceapă restaurarea acestor documente, în scopul de a prezenta rezultatele verificării documentelor, iar în acest caz, trebuie să fie, de asemenea, a redus cantitatea de angajamente.
Desigur, acest lucru nu este o listă exhaustivă a procedurilor care trebuie efectuate înainte de un audit fiscal. În același timp, cel puțin efectuarea acestor teste vor permite de mai multe ori pentru a reduce șansele de costuri suplimentare substanțiale.
Rolul Alinga Consulting în curs de pregătire pentru inspecție
Desigur, contabilitatea deja încărcate în mod normal, de obicei, nu există posibilitatea de a efectua toate procedurii de mai sus, având în vedere că testul se efectuează de obicei timp de 3 ani, iar după primirea deciziei termenului de inspecție de depunere a documentelor de inspecție - 10 zile lucrătoare. În acest caz, testul poate fi atribuit unei organizații specializate, care nu numai că va toate procedurile necesare și pentru identificarea riscurilor fiscale existente pe termen scurt, dar, de asemenea, poate sprijini compania dumneavoastră pe întreaga perioadă a auditului de către autoritățile fiscale evaluează adecvarea cerințelor și respectarea legilor în vigoare.
Alinga Consulting are o vastă experiență în domeniul interacțiunii cu autoritățile fiscale. Avem, de asemenea, o vastă experiență în domeniul auditului fiscal, Due Diligence fiscal, consiliere fiscală. Mulți experți Alinga Consulting a lucrat anterior cu autoritățile fiscale, astfel încât să putem evalua riscurile fiscale nu ar putea fi mai completă.
Si cel mai important, amintiți-vă că un audit fiscal - nu este infinit. Și peste tot ei, nu sunteți singuri - vă vom sprijini în fiecare etapă de interacțiune cu autoritățile fiscale!
Servicii, care prevede Alinga Consulting în procesul controalelor fiscale:
Pregătirea companiilor pentru controale fiscale;
Acompaniamentul controalelor fiscale;
Pregătirea documentelor, solicitate de autoritățile fiscale în cursul controalelor fiscale;
Pregătirea obiecțiilor la actele de controale fiscale;
Pregătirea plângerilor către o autoritate fiscală mai mare;
Apeland de a urmări soluții pentru încălcări fiscale în instanța de judecată;
Sprijinirea și pentru a proteja interesele companiei în instanța de judecată.
Experții noștri, care vă pot ajuta în această chestiune:
Tel. 7 (494) ext 988-21-91b. 171