Acasă »Business» Cum de a alege sistemul de impozitare, modul de a alege regimul de impozitare?
Bun cititori zi draga am atins deja pe scurt întrebarea cum de a alege sistemul de impozitare pentru afaceri. dar a fost doar câteva cuvinte și cred că acest subiect merită un articol separat.
Da, mai mult de o simplificare - nu împărtășesc conceptul unui agent contribuabil și impozitul (deși acest lucru este important), dar scopul acestui articol pentru a genera cititorilor o idee a regimurilor fiscale, mai degrabă decât rescrie codul fiscal. Din motive de simplitate - un agent fiscal - partenerul de stat, deoarece prin ea și cu ajutorul taxei plătite, de exemplu, TVA-ul plătit de consumatorii finali. dar colectează statul cu ajutorul unor intermediari care produc valoare adăugată. Sau PIT - plătește angajatului, dar deduse și transferate la bugetul taxei angajatorului.
Înainte de a vorbi despre alegerea sistemului de impozitare, este necesar să vorbim despre faptul ce acestea sunt:
Sistemul general de impozitare.
„Default“ (dacă nu doriți să aplicați un regim fiscal diferit), orice nouă companie ajunge la acest sistem de impozitare. În principiu, nimic în neregulă cu el acolo - nu va fi obligat să plătească mai mult decât tine. Da, acest lucru este regimul fiscal destul de împovărătoare pentru întreprinderile mici și este folosit mai degrabă forțată (de exemplu, în cazul în care majoritatea clienților necesită o factură cu TVA și rupe lanțul său permis) sau în cazul în care o mare impuls ferm, dar o mică marjă.
Taxa este plătită de către persoanele juridice pe OCH:
1) Impozitele pe venit (20%).
Impozitul plătit pe venituri minus cheltuieli, suma considerată exclusă. Costurile luate aproape totul, principalul lucru pe care costurile au fost documentate și justificate economic.
2) TVA (taxa pe valoarea adăugată, ceea ce este și ce mănâncă, am discutat într-un articol separat) ca agent fiscal, cota de impozitare - 18%, 10%, 0%.
Dacă până la limita de a simplifica calculul taxei, el este considerat după cum urmează: suma tuturor veniturilor (inclusiv TVA), împărțit la 118 și înmulțit cu 18, acest lucru va fi valoarea TVA-ului care urmează să fie acumulate; TVA set-off este considerat a fi pe toate achizițiile în conformitate cu aceeași formulă, dar există o problemă, deoarece nu toți furnizorii pot pune TVA (de exemplu, companiile care operează pe un sistem fiscal simplificat), și nu toți cei care l-au pus o fac bine. Totalul TVA este considerată ca diferența TVA percepută și dus la concurs. În cazul în care diferența este rambursabil negativ TVA de la buget, în cazul în care pozitiv apoi de plătit.
3) impozitul pe proprietate (cota de impozitare este stabilită de legislația locală, dar nu poate depăși 2,2% din rezidual (după amortizare) de active fixe).
5) Alte impozite și taxe, în cazul în cazul în care există un obiect fiscale (de exemplu, accize, impozitul pe teren).
Taxele plătite de către întreprinzătorii individuali în OCH:
2) ca agent TVA (rata de 18%, 10%, 0%).
Totul este considerat în același mod ca și cel al persoanelor juridice, astfel încât să-l rescrie eu nu.
4) Alte impozite și taxe stabilite de legislația locală (dar de data aceasta - licență pentru a lucra cu produsele accizabile se eliberează numai pe entității de ce sunt în această secțiune nu scrie nimic).
Atunci când se lucrează la un sistem comun de impozitare a companiei va trebui să plătească aproximativ 40% din venitul lor, și, uneori, mai mult, dar de lucru pe OCH are un avantaj major - TVA este inclusă în achiziționarea de bunuri și servicii luate pentru clasamentul și ca rezultat al companiei este de lucru cu costul bunuri, mai degrabă decât la prețul (prețul - acesta costă + toate taxele) și, în cazul achizițiilor mari de export sau pot fi situații în care statul ar trebui să ramburseze TVA-ul.
Doar lucra la BASIC oferă oportunități deosebite în munca de buget, întreprinderile mari și mijlocii (așa cum au folosit întotdeauna DOS), acestea vor putea folosi clasamentul dvs. de TVA.
Un alt avantaj semnificativ - pierdere „salvat“ și poate reduce baza de impozitare în viitor.
Sistemul fiscal simplificat (6% din venituri):
Cel mai simplu sistem de impozitare, atunci nu se poate gândi chiar - să plătească 6% din totalul veniturilor, și nu cred că despre faptul că este posibil ca și pentru a reduce costurile. Ascunde veniturile nu este, de asemenea, recomandată, deoarece acest lucru se pedepsește ...
Taxele plătite de către persoanele juridice în alegerea 6% impozit STS:
1) Impozitul pe profit de 6% (este simplu - tot ce a trecut prin mână și folosind contul curent sunt impozitate la cota de 6%).
3) TVA pentru operațiunile de export. cu participarea într-un parteneriat simplu, iar facturile de facturare cu TVA (amuzant, dar cumpărătorul a plătit TVA-ul nu va fi în măsură să-l ia la scara).
4) Alte impozite și taxe în cazul în care există motive pentru plata (taxe, accize).
În principiu, acest lucru este cel mai bun sistem de impozitare pentru tot felul de servicii și de proprietate intelectuală de producție (de exemplu, programe de calculator).
Taxele plătite de către întreprinzători individuali atunci când aleg un impozit de 6% STS:
1) Impozitul pe profit de 6% (este simplu - tot ce a trecut prin mână și folosind contul curent sunt impozitate la cota de 6%).
3) TVA precum și de la persoane juridice.
4) Alte impozite și taxe în cazul în care există motive pentru plata (taxe, accize).
Sistemul fiscal simplificat (15% din cheltuielile de venituri minus).
Poate cel mai popular sistem de impozitare este acum în comerțul cu amănuntul. În acest caz, regimul fiscal, de asemenea, totul este destul de simplu - vom plăti 15% din diferența dintre toate veniturile și cheltuielile direct legate de desfășurarea activității (închiriere, cumpărarea, transportul de mărfuri, fondul de compensare a forței de muncă) ...
Taxele plătite de către persoanele juridice în alegerea USN impozit de 15% din cheltuielile de venituri minus:
1) Impozit pe venit 15% (este simplu - tot ce a trecut prin mână și folosind contul curent este venitul din care se scade costurile direct legate de activitățile de afaceri și suma plătită la buget).
3) TVA pentru operațiunile de export și facturile de facturare la acesta.
4) Alte impozite și taxe în cazul în care există motive pentru plata (taxe, accize).
În principiu, acest lucru este cel mai bun sistem de impozitare pentru întreprinderile mici, o caracteristică interesantă este abilitatea de a reduce această rată la 7-5%, în funcție de legile regionale și relația de venituri-cheltuieli.
Taxele plătite de către întreprinzători individuali atunci când aleg un USN impozit de 15% venituri minus cheltuieli:
1) Impozit pe venit 15% (este simplu - tot ce a trecut prin mână și folosind contul curent este venitul din care se scade costurile direct legate de activitățile de afaceri și suma plătită la buget).
3) TVA pentru operațiunile de export și facturile de facturare la acesta.
4) Alte impozite și taxe în cazul în care există motive pentru plata (taxe, accize).
Acest tip de impozitare este posibilă numai pentru întreprinzători individuali.
Se crede de următoarea formulă potențialelor venituri * 6%. Această impozitare este posibilă numai pe anumite tipuri de activitate și la un anumit nivel de venit și numărul salariaților implicați. În acest caz, plata unui brevet nu scutește de contribuția la fondul de pensii și plata taxelor legale către angajați ca un agent fiscal.
Cum de a alege regimul fiscal al întreprinderii?
De fapt, este o problemă complexă, faptul că recomandările definitive pot fi date. Alegerea de impozitare este alegerea de pantofi - modă incomod, convenabil nu la modă.
Practic alegerea regimului de impozitare ar trebui să fie privită ca o serie de factori, valoarea potențială a veniturilor, structura de client, structura de furnizori, structura costurilor.
Recomandare aici este simplu:
În cazul în care întreprinderea vinde un produs cu marjă ridicată sau furnizarea de servicii cu o parte de cheltuieli reduse de alegerea unică a venitului USN 6% (sau, în cazul PI brevet).
În cazul în care societatea revinde produsul cu marjă mică sau furnizarea de servicii cu partea de cheltuieli ridicate, este recomandabil să se utilizeze veniturile minus cheltuielile de sistem fiscal simplificat.
În cazul în care întreprinderea este un volum mare de AHF, oricum.
În cazul în care majoritatea clienților folosesc SNS pentru întreprinderea este recomandabil să se utilizeze, de asemenea, DOS, ca și în acest caz, ei vor fi în măsură să ia la TVA clasamentul de intrare, iar compania va primi clienți suplimentari.
Nu am mai lucrat la UTII, și, prin urmare, brevet UAT scrie despre aceste moduri nu vor, pentru că ceea ce voi scrie despre ei este teoria.
Da vrut separat să rămână la PI, cu plățile la PFRF totul este simplu, dar contribuțiile angajaților (pe care am scris despre agenții fiscale) sunt plătite în veniturile din dobânzi de angajat (de exemplu, la fel ca și în organizații).
Ei bine, ultima dată - fondatorii plății. Acesta este unul dintre momentele mele preferate deoarece aceste fonduri sunt supuse impozitului pe cel mai mic - rata impozitului pe venitul personal - 9%, dar plătește dividende din venitul net după plata tuturor taxelor. Despre cum să lucreze cu dividendul vom discuta pe paginile de blog.