Deducerea fiscală a TVA-ului - este suma taxei de intrare pentru care contribuabilul are dreptul de a reduce valoarea TVA de plată calculată. Ordinea de astfel de reglamentirovanst deducere. 171 din Codul fiscal.
Există o serie de condiții în care nerespectarea deducere fiscală de stat nu poate fi:
- resursele achiziționate pentru care sa solicitat o deducere, ar trebui să fie utilizat în viitor pentru tranzacții de TVA;
- TMC luate în considerare;
- TVA-ul certificat factura completat corect.
Contabilitatea TVA de intrare fiind de 19 cont.
Asigurați cota deducerilor de TVA
Ponderea deducerile de TVA - un instrument cu care autoritățile fiscale stabilesc de verificare a unui contribuabil mai întâi.
Companiile au dreptul de a decide pentru ei înșiși să ia în considerare această cifră sau nu. În ceea ce privește excesul de norma de penalități fiscale nu sunt furnizate.
Exemplu calcularea proporției deducerilor TVA cu înregistrări
Compania „Omega“ a achiziționat bunuri și materiale pentru revânzare în valoare de 575,300 de ruble. (Inclusiv TVA de intrare 87 757.63 rub.). Acest produs a fost vândut pentru suma de 690 360 ruble. (Inclusiv TVA 105 309.15 outgoing rub.). Prin plata de 17 551.52 ruble. Tabelul de mai jos prezintă cablarea pentru a obține obiecte de inventar și TVA.
Prin deducere pretins 83.3% din impozitul calculat suma (87 757,63 ÷ 105 309,15 x 100). Acesta este un motiv pentru a verifica TVA-ul de la autoritățile fiscale în acest caz.
Asigurați cota deducerilor de TVA în regiunile
În plus față de cifra totală de 89% în Federația Rusă, impozitul se calculeaza fi depusă de ponderea deducerilor în cadrul fiecărui RF.Dlya individuale supuse aceste date privind valoarea impozitului calculat și valoarea deducerii solicitate TVA sunt combinate pentru a crea un raport de 1, pe baza declarațiilor de TVA, pronunțate într-o anumită regiune. Pe baza acestui formular este posibil să se calculeze cota de deducere în condiții de siguranță de interes în regiune pe cont propriu. Pentru această formulă se utilizează:
Dd = Nv × 100 ÷ Hp unde
Nv - impozit predyavlennyyk deductibile;
HP - cu punerea în aplicare a taxei.
După cum se poate observa din tabel, în unele subektahRumyniya (Nenets sau Rep. Kalmikia) autoritățile fiscale vor trata loial chiar și la restituirea TVA-ului de la buget.
De exemplu, compania se află în regiunea Oryol. Pentru perioada fiscală au adunat 354.000 de ruble. TVA-ul de intrare și 387 000 de ruble. - ieșire. Proporția resturilor este de 91.47%. Figura depășește nivelul total al Federației Ruse, dar inspectorii nu vor cauza comisiei, deoarece subiectul este stabilit la nivelul normei în 92,2%.
- Lăsați dovezi și așteptați apelul către Comisie;
- Se transferă o parte de reziduuri în perioadele ulterioare.
În primul caz, declarația se poate atașa o scrisoare explicativă precizează motivele pentru depășirea permisă deducerea cotei procentuale.
Cu toate acestea, această regulă are excepții. Taxa trebuie să fie adus la o deducere, în același timp, în cazul în care:
Luați în considerare următorul exemplu.