act de reconciliere sunt, de obicei organizații, printre care au stabilit o cooperare pe termen lung. În cazul în care o companie din timp în timp pentru a navei alte produse performante pentru munca ei sau de a presta servicii, iar celălalt are transfera în mod repetat, fonduri și sume „rotunde“ pentru anumite datorii a fost format dintr-una dintre părți. Și pentru a clarifica valoarea sa va ajuta la actul de reconciliere. Faptul, în orice scop, chiar necesitatea de a utiliza acest document, ordinea în care se efectuează verificarea și modul în care sunt realizate rezultatele - în articolul nostru.
Legislația nu se leagă contrapărți verifică periodic datele de conectare pentru a determina valoarea datoriei. Părțile efectuează o reconciliere din proprie inițiativă. O reconciliere a rezultatelor acestei întocmește un document special - actul.
De ce este nevoie de un act de reconciliere
acționează în timp util și bine format de reconciliere, pentru a evita erorile în scopuri contabile și fiscale. În cazul în care datoria reflectată în actul de reconciliere, la fel ca și pe datele dumneavoastră și datele unei companii, acest lucru înseamnă că tranzacțiile comerciale cu aceste contrapartide sunt reflectate în contul este adevărat, și nu de transport maritim sau plățile sunt pierdute și nu „zadvoeny“.
În plus, actul poate fi util nu numai pentru fiscale și contabile. De exemplu, organizația a semnat actul de decontare reconciliere cu cumpărătorul, iar documentul a confirmat suma arieratelor sale. După ce a devenit clar faptul că cumpărătorul că datoriile lor nu sunt rambursate la timp. În acest caz, organizația va fi în măsură să demonstreze actului de reconciliere în instanță ca dovadă a datoriei contrapartidei.
Există, de asemenea, o situație în care părțile trebuie să facă un act de reconciliere. Este de compensare. În cazul în care există o datorie reciprocă între două persoane au semnat cel puțin două contracte și pe ele în fața celuilalt, este mai ușor de a nu transfera fonduri, și să încheie un acord privind compensarea datoriilor la contracte. Astfel, compensarea stins mai mici din cele două datorii. Și să specifice valoarea datoriilor reciproce, care pot fi compensate, va acționa reconciliere.
De-a lungul ceea ce ar trebui să fie reconciliate perioadă
Înainte de a efectua o reconciliere, este necesar să se determine perioada pentru care ar trebui să fie incluse datele din documentul întocmit. Dacă verificarea plății efectuate deja omologii anterioare, este simplu. Datele pentru noua reconciliere sunt luate în perioada de la sfârșitul reconcilierii anterioare. În consecință, datoria la sfârșitul reconcilierii anterioare va fi suma datoriei la începutul reconcilierii curente.
În cazul în care o reconciliere între părți a avut loc pentru prima dată, cel mai rezonabil - pentru a include datele pentru întreaga perioadă de cooperare. Dar este dificil. În special, operațiunile au fost prea mult. Apoi, reconcilierea poate fi realizată în etape. Părțile ar trebui să convină, de exemplu, va fi acum loc de reconciliere de la începutul anului curent sau precedent de data de astăzi. Dacă este necesar, acestea pot face o reconciliere mai târziu, pentru perioadele anterioare, în cazul în care rezultatele reconcilierii curente nu va veni la o sumă datorie unică.
În ce ordine sunt, de obicei, a avut loc reconcilierea
Actul de reconciliere între contrapărți preparate în conformitate cu cele două părți. Cu toate acestea, în practică, cu greu două organizații contabilii vor avea timp să se așeze și să verifice datele de conectare. În mod obișnuit, verificarea se efectuează în această ordine. Organizația, care este inițiatorul reconcilierii, informează cealaltă societate, partenerul său de afaceri, nevoia de reconciliere și pregătirea raportului. În plus prima organizație contabil preia valoarea sa acreditările datoriilor și notifică reprezentantul organizației doilea. În cazul în care a doua companie este de acord cu valoarea datoriei, atunci reconcilierea poate fi considerată completă. Contabil din primele forme de organizare act, imprimați-l lyarah două ekzemp, semnat de managerul său și transmite o semnătură de-al doilea grup.
Dacă avem o a doua organizație are obiecții cu privire la valoarea datoriei, este necesar să se facă altfel. Va oferim următoarea succesiune de acțiuni:
1. Prima organizație contabil ocupă doar o parte a actului și a trimite documente prin e-mail sau fax la contabilul-a doua organizație.
2. a doua companie de contabil face în informațiile sale contabile, și, astfel, sunt identificate discrepanțe.
3. O parte care a făcut o greșeală în contabilitate, corectează scrisorile de acreditare.
4. Organizarea Contabil generează mai întâi un nou certificat este ajustat deja Reconcilierea pentru a include detalii ale ambelor părți. Akt este format din două ekzemp lyarah conține deja nici o discrepanță.
5. Reconciliere Actul semnat de liderii ambelor organizații și a pus presa.
Ltd. „Daisy“ vinde bunuri de „Reseda“ în temeiul acordului de aprovizionare. Ltd. „Daisy“ a fost un act de reconciliere între organizațiile, care reflectă valoarea datoriei de „Reseda“ în fața „Daisy“, egală cu 315 800 de ruble. LLC „Reseda“ a primit documentul prin e-mail, nu au fost de acord cu valoarea datoriei. Potrivit „Reseda“ SRL, datoria sa ridicat la 256,8 mii de ruble. Sa dovedit că, în contul „Daisy“ vânzarea de bunuri în valoare de 59.000 de ruble. de două ori a fost inclus. Ce ar trebui făcut contabil Ltd. „Daisy“?
În primul rând, ar trebui să facem ajustări în contabilitate contabile și fiscale. „Zadvoennaya“ punerea în aplicare poate avea ca rezultat o sumă suplimentară de TVA și impozitul pe venit. Prin urmare, în cazul în care declarația fiscală pentru perioada în care eroarea a fost tratată, va fi oportun să se adopte o declarație revizuită a fost făcută. Să ne amintim că supraplat taxei de a depune o declarație revizuită contribuabilul nu este obligat, dar are dreptul să-l (p. 1, Art. 81 din Codul fiscal). Cu toate acestea, atunci când se aplică „utochnenki“ inspector fiscal va face modificări în organizarea cardului de impozitare, care reflectă valoarea impozitului datorat, astfel încât acest drept nu poate fi ignorat.
După corectarea contabilului contabil al „Daisy“ este de a forma un nou act de reconciliere, care este o sumă reală a datoriei de „Reseda“ - 256,800 ruble. Declarație de reconciliere gata în capete semn duplicat ale ambelor companii.
Ceea ce se reflectă în actul de reconciliere
- denumirea documentului - actul de reconciliere (cu indicarea numelor organizațiilor);
- data și locul documentului;
- numărul documentului;
- perioada pentru care sa efectuat verificarea;
- detalii ale acordului încheiat între părți;
- valoarea datoriei unuia dintre contrapartide (specificați care unul) la începutul perioadei pentru care se efectuează verificarea;
- valoarea tranzacțiilor comerciale între contrapartide (fiecare parte a face datele lor);
- data tranzacțiilor de afaceri între contraagenți (fiecare parte a face acreditările sale);
- detalii cu privire la documentele ce confirmă tranzacțiile comerciale comision între contrapartide (fiecare parte a face acreditările sale);
- valoarea datoriei unuia dintre contrapartide (specificați ce anume) la sfârșitul perioadei analizate;
- prezența unor diferențe în scrisorile de acreditare ale părților;
- semnătura și ștampila părților.
Rețineți că, în cazul în care părțile au încheiat mai multe contracte, acestea pot alege să: includă date acționează numai în cadrul unui contract sau din toată lumea. În al doilea caz, această operațiune de afaceri a fost realizată prin specificarea datelor privind transportul de mărfuri (prestarea de servicii, executarea de lucrări) sau de plată este necesar să se specifice pentru care anumit contract. În plus, suma finală și valoarea inițială a creanțelor pot fi împărțite în conformitate cu acordurile.
O altă nuanță. Sumele tranzacțiilor prezentate în actul de reconciliere grupat în mod normal, în același mod în care sunt reflectate în conturile arierate contabile: de debit sau de credit. De exemplu, furnizorul va reflecta valoarea bunurilor vândute pe contul de echilibru 62 și în actul de reconciliere pentru debitul, iar cumpărătorul - la contul de echilibru 60 și acționează pe împrumut. Dimpotrivă, valoarea furnizorului de plată va aduce în coloana „credit“, iar cumpărătorul - „debit“.
Eșantionul este format un act de reconciliere este dată în anexă.
Pentru a acționa ulterior de reconciliere ar putea fi pred-dezvăluie în instanță ca dovadă a recunoașterii a contrapartidei datoriei, ar trebui să fie semnat de către șefii celor două societăți (sau în persoană de către un întreprinzător individual). În plus, actul poate fi semnat de către o persoană autorizată de către șeful acestei organizații (individuale antreprenor), pe baza unei procuri speciale emise.