În acest moment de definire a bazei de impozitare este recunoscută ca fiind cea mai veche dintre următoarele date:
- zi de expediere (de transfer) de mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate;
- zi de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate (alin. 1, art. 167 din Codul fiscal).
În organizarea acestor operațiuni va afecta contabilitatea după cum urmează:
Credit Debit 62 90-1
- 408870 freca. - reflectă transportul de mărfuri;
Debit Credit 90-3 68 sub-cont "Calculele TVA"
- 62 370 ruble. - percepe TVA pentru valoarea bunurilor livrate;
Debit 51 de credit 62 subcont „Asezarile privind avansurile primite“
Debit 19 sub-cont „TVA pe avansuri primite“ credit 68 sub-cont „Calculele TVA“
- 43 200 ruble. (283 200 ruble 11896x18%.) - percepe TVA pentru suma de plată primită.
Schimbarea în calculul TVA-ului înmuiat oarecum și procedura de adoptare a deducerea TVA. Pentru acceptarea la o deducere a TVA-ului este necesară, după cum urmează:
- mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate dobândite pentru tranzacțiile supuse TVA-ului;
- mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate luate în considerare;
- Acesta a executat în mod corespunzător facturi furnizor în valoarea TVA-ului pe care o linie separată.
Anterior, pentru a face cereri atunci când se face o deducere pentru plata efectivă a TVA pentru bunuri (lucrări, servicii) în anul curent a abolit.
Deși partidul a primit materialele și componentele care nu sunt plătite integral, organizația are dreptul de a lua întreaga sumă a TVA-ului să fie depusă de către furnizorii deductibile.
Următoarele mențiuni sunt făcute în evidențele contabile ale organizației:
Credit Debit 10 60
- 206 800 ruble. (244 024-37 224) - arată gradul de îndatorare a materialelor și componentelor achiziționate;
Credit Debit 19 60
- 37 224 ruble. - a subliniat TVA pentru materialele și componentele achiziționate;
Credit Debit 60 51
- 195 219.20 ruble. - fonduri transferate către furnizori;
Debit 68 sub-cont "Calculele TVA" credit 19
- 37 224 ruble. - acceptat de deducere a TVA-ului, introdusă de către furnizorii de materiale și componente.
Pentru unele operațiuni cu privire la cerința de plată TVA este menținută. La efectuarea unei plăți de deducere a TVA fapt rămâne imperativă în cantitățile de impozitare:
- plătite la vamă la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse;
- agenții fiscale cu reținere la sursă. Aceste sume, precum și anul trecut, puteți deduce numai după plata efectivă a acestora.
Secvența de acțiuni prescrise de către contribuabil se stabilește prin articolul 2 din Legea N 119-FZ.
- Creanțele pentru vândute, dar nu a plătit pentru bunurile (lucrări, servicii), operațiunile drepturilor de proprietate de vânzare (transferul), care este supusă TVA-ului;
Rezultate datorii inventar va permite tuturor contribuabililor să stabilească sumele de TVA care urmează să fie transferate la furnizorii lor. Dar aceste sume sunt cunoscute ca fiind potențial magnitudine de reziduuri.
Valoarea conturilor de încasat la acea dată vândute, dar plătite pentru produsele, tranzacțiile de vânzare, care sunt recunoscute supuse TVA-ului sa ridicat la 778,210 de ruble. inclusiv TVA - 118 710 ruble.
Astfel, baza de impozitare pentru astfel de plătitori de TVA în această perioadă constă din venituri, calculate din operațiunile curente și venituri sub formă de conturi de primit decontate.