Pe aceasta pagina:
Care sunt Declarația de caracteristici?
Fiecare secțiuni de linie indicate:
- INN contrapartea / CAT;
- datele brute ale unei facturi înregistrate (număr, data);
- recepția pe contul bunurilor / serviciilor;
- suma de sosire / punerea în aplicare;
- Valoarea TVA.
În cazul în care transmiterea electronică a declarației autorităților fiscale este o reconciliere automată a datelor prezentate în raport. În primul rând, relevanța controlului făcut INN registru partener al persoanelor juridice. În al doilea rând, înregistrările verificare încrucișată în achizițiile de carte / de vânzări ale ambelor contrapartide.
Acest sistem de livrare de retur TVA permite inspectorul fiscal să efectueze un audit de birou pe scena de la primirea raportului.
Nu uitați să luați declarația fiscală a TVA-ului trebuie să fie la autoritatea fiscală teritorială în care persoana juridică este în picioare pe cont. Pentru locul SP de raportare TVA, livrare coincide cu locul de reședință permanentă.
Pentru cine trebuie să furnizeze declarații
Toate subtilitățile de una dintre cele mai complexe de impozitare - TVA - sunt stabilite în capitolul 21 din Codul fiscal. Gama Există în mod clar definite de entități comerciale sunt obligate să prezinte în mod regulat autorităților fiscale pentru declararea TVA. Printre acestea se numără:
- persoane juridice, indiferent de forma lor de proprietate și forma juridică de organizare, aplicarea Ocho;
- persoane fizice, antreprenori, care lucrează în cadrul sistemului general;
- subiectele acoperite de statutul agenților fiscale;
- organizații și întreprinzători individuali, care se aplică în modul „imputate“ sau STS - în situațiile prevăzute de legislația fiscală.
Raportarea TVA pentru „spetsrezhimnikov“
Aplicarea regimurilor fiscale simplificate - STS UTII, UAT, PSN - este baza de exceptare de la obligația de a ține seama de contribuabil și să plătească TVA-ul. Dar, în unele cazuri, „uproschentsam“ și plătitorilor prezumtivă fiscale ar trebui să fie, împreună cu raportarea obligatorie a acestora, să-și asume decontul de TVA.
UTII și OCHO
În cazul în care un SRL sau IP combină regimul două impozitare - UTII și DOS, atunci este necesar nu numai să utilizeze o contabilitate separată a tranzacțiilor de afaceri, dar, de asemenea, pentru a forma un decont de TVA la timp. Data finalizării raportului și plata a ordinului de plată pentru suma taxei după cum se menționează în raport, nu este diferit de alți contribuabili - 25, numărul de la sfârșitul trimestrului.
USN și UAT
Atunci când se deplasează într-un regim fiscal special, contribuabilii sunt scutite de TVA sunt obligate să plătească impozit și să prezinte rapoarte periodice pe el în următoarele cazuri:
- Dacă LLC / IP pe „sistemul fiscal simplificat“ pune factura de client cu eliberarea de TVA (cu excepția de brokeraj);
- atunci când serviciul agenție fiscală.
Ar trebui să știi: întocmirea facturilor și alocarea de furnizor de TVA, scutirea de impozit nu privează cumpărătorul de dreptul de deducere a declarației.
Când „uproschenets“ este pe cont propriu activități de brokeraj numele acesteia, fără a fi un agent fiscal, el va, înainte de data de 20 a lunii după trimestru depune la autoritatea fiscală a revistei înregistrate facturile, care înlocuiește decontul de TVA.
Prezentarea rapoartelor și plata TVA-ului
Data de finalizare a declarației privind reglementările generale prevăzute st.174 Codul fiscal, este de 25 de zile de la încheierea perioadei fiscale (trimestru). În cazul în care data de 25 a lunii următoare, când expiră perioada și data întocmirii declarațiilor privind TVA, este o sărbătoare sau week-end, contribuabilii au posibilitatea de a transmite o declarație în prima zi de lucru. Această regulă este obligatorie pentru toate companiile și antreprenorii care au apărut obligația TVA.
Declarația de TVA depus în mod necesar în format electronic și trebuie să respecte formatul aprobat al serviciului fiscal. Raport Depunerea pe suport de hârtie este permis ca o excepție pentru non-plătitori de agenți de taxa TVA.
Important: Vedere de returnare de TVA pe suport de hârtie este o încălcare a prevederilor revendicării 5 st.174, care atrage după sine recunoașterea raportului nelivrate și să impună penalități, precum și capacitatea de a bloca contul de decontare al contribuabilului. Suma minimă a amenzii pentru „hârtie“ Raport - 1000 ruble.
Când trebuie să plătească TVA-ul trebuie să
Plăti TVA să fie în termenul specificat pentru depunerea declarațiilor fiscale - ziua a 25 următoare perioadei fiscale din trimestru. Odata cu prezentarea unui raport privind TVA-ul ar trebui să fie trimise la ordinul de plată bancară pentru o sumă egală cu 1/3 din impozitul calculat. Restul de 2/3 din TVA-ul plătit în următoarele luni, în părți egale.
Regula de „o treime“ poate fi modificat în sus de către contribuabil. Legea permite încheierea perioadei fiscale pentru a plăti imediat suma totală a TVA-ului sau de transfer calculat la buget în prima lună de o mare parte a taxei, precum și transferul de echilibru mai târziu.
Entitățile de afaceri. aplică moduri speciale și sunt obligate să plătească TVA, în cazuri speciale, TVA-ul este plătit suma totală, fără defalcare pe lună, în ziua depunerii declarației.
Pentru agenții fiscale, colaborarea cu organizații străine și bunuri de cumpărare / servicii, obligația de a plăti TVA la momentul transferului de bani furnizorului. Împreună cu plata pentru mărfurile care urmează să fie transmis ordinul de plată bancar pentru suma de TVA la valoarea plății.
Alți agenți de impozitare (locatari de proprietate municipală confiscate sau vânzători) să plătească TVA în termenul prevăzut de legislația fiscală. Ele sunt, de asemenea permis să împartă plata în trei părți egale.
Notă: TVA plătită nu este „înghețat“ ca o plată neidentificat, trebuie să urmați completarea corectă toate câmpurile ordinului de plată. Plătitorul ar trebui să verifice cu atenție corectitudinea detaliilor specificate ale CSC și autoritatea fiscală.
Sancțiuni pentru întârziere cu livrarea declarației și plata TVA-ului
În caz de întârziere cu livrarea unui raport cu privire la penalizare TVA se calculează pe valoarea calculată pentru plata taxei și reprezintă 5% din TVA-ul pe retur pentru fiecare lună calendaristică de întârziere. Suma minimă a amenzii de 1.000 de ruble, iar cea maximă - 30% din taxa calculată pe declarația.
opțiunile posibile la impunerea de sancțiuni:
- în cazul în care declarația este predat la momentul nepotrivit, dar TVA-ul plătit la bugetul integral și la timp, contribuabilul va trebui să plătească 1000 de ruble;
- în plata parțială a taxei și termenul prevăzut în raportarea pedeapsa va fi calculată ca 5% din diferența dintre impozitele plătite și acumulate pentru fiecare lună de zile de întârziere.
Știu acest lucru: lipsa tranzacțiilor economice în perioada fiscală nu scutește contribuabilul de la data declarației de TVA. Pentru ca nu sunt livrate la timp declarația „zero“ ar trebui să plătească o amendă de 1000 de ruble.
În plus față de penalități monetare, autoritățile fiscale au dreptul de a pedepsi opțional contribuabil în alte moduri:
- șef al companiei (sau SP) poate fi emisă o sancțiune administrativă a unei amenzi în mărime de 300-500 de ruble;
- atunci când întârziere cu livrarea declarației de TVA pentru o perioadă mai mare de 10 de zile, un contribuabil poate să se bazeze pe blocarea tranzacțiilor de debit în contul dvs. de verificare.
Aceeași pedeapsă (arestarea unui cont curent) și prevăzut pentru nalogoplatelschikov- „uproschentsev“ scutite de TVA, dar sunt obligați să raporteze, în calitate de agenți fiscale.
Amintiți-vă, pentru a evita acumularea de penalități pentru livrarea cu întârziere a decontului de TVA posibil. Pentru a face acest lucru, este recomandabil să se trimită în timp util Serviciului Fiscal Federal al raportului „zero“, și apoi trece ajustarea electronică a declarației.
de transfer inoportună la bugetul calculat la declarația fiscală este plină de dobânda acumulată la rata de 1/300 a ratei cheie a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere. Valoarea de pedeapsă este calculată de către autoritatea fiscală, această sumă este trimis o cerere de plată, banca contribuabilului.
Penalități și dobânzi cu privire la cerințele de inspecție fiscală sunt amortizate fără acceptare, fără consimțământul titularului contului curent. Până în momentul în care datoria fiscală nu va fi rambursat integral, care nu sunt fabricate tranzacții de debit.