Reducerea impozitului pe primele de asigurare în USN, antreprenor moderne

Sistemul simplificat (STS) - tratament fiscal mai utilizat în rândul întreprinderilor mici. Pentru mulți, LLC și IP, întrebarea rămâne: Are taxa spune o scădere în Declarația privind USN? Cum obiectul ales de impozitare posibilitatea de a reduce cantitatea totală de plată? Să examinăm în acest articol.

Reducerea impozitului pe primele de asigurare în USN

USN în esență este un regim fiscal special, care să permită plătitorilor să simplifice procedura de determinare a bazei de impozitare. Astfel, sarcina principală este reducerea maximă a sarcinii fiscale asupra agenților economici. Una dintre metodele disponibile pentru această sarcină este o scădere a valorii primelor USN fiscale.

Există două metode diferite de aplicare a regimului simplificat. calculul impozitului depinde de obiectul impunerii:

  1. Brut de 6% atunci când „venituri“ ale obiectului. Costurile de funcționare nu sunt luate în considerare. Atunci când USN reducerea de impozit de 6 procente este posibilă din cauza primelor de asigurare de mai sus și plata cheltuielilor de spital din partea angajatorului. Potrivit pentru subiecții cu o mică parte din costurile.
  2. Taxă 15% pentru proiectul „venituri minus cheltuieli.“ Luând în considerare toate costurile permise în cadrul sistemului fiscal simplificat, a confirmat fezabilitatea economică și documentate. Permise, de exemplu, atunci când se calculează reducerea USN din cauza impozitului funciar. In acest exemplu de realizare, pot exista cazuri în care, datorită proporției ridicate de pierderi mici sau câștigurile pot fi preparate costuri. În astfel de cazuri, taxa se calculează ca un minim de 1% din veniturile totale. Reducerea impozitului minim pe primele de asigurare USN nu este prevăzută.

Astfel, anumite cheltuieli pot fi luate în considerare la diferite obiecte de impozitare. USN „venituri“ reducerea fiscală se datorează plăților de asigurare de mai sus. Adică organizația sau IP la „venituri“ USN cu angajații de reducere fiscală produce prin contribuțiile evaluate și transferate la fondurile pentru salarii.

Pentru a simplifica exemplu, beneficiile companiei noastre privind plata primelor de asigurare nu.

Cu suma salariilor angajaților este necesară impozitul pe venit personal Calculare și prime pentru OPS, OMs contribuțiile pentru asigurări sociale pentru incapacitate temporară de muncă și de maternitate, precum și contribuțiile la leziunile.

18 + 23 000 000 = 41 000 ruble. (Suma salariilor angajaților)

41 000 x 13% = 5330 (PIT numerotat)

41 000 x 22% = 9020 (contribuții calculate la FIU)

41 000 x 2 091 = 5,1% (contribuții calculate la HIF)

41 000 x 2,9% = 1189 (contribuții calculate FSS)

41 000 x 0,2 = 82% (contribuțiile calculate la un prejudiciu)

Salariul pe parcursul trimestrului pentru lucrătorii nu sa schimbat. Toate contribuțiile au fost plătite în cursul trimestrului, valoarea totală a compoziției lor:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) x 3 = 37146 RUB.

Impozitul la USN „venituri“ este de 6%, cu excepția primelor de asigurare:

730.000 x 6% = 43 800 ruble.

Ltd. are dreptul de a reduce valoarea taxei pe valoarea primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50%, adică nu mai mult de un factor de 2: 43,800 x 50% = 21 900. Suma plătită de contribuțiile personalului companiei de asigurări mai mult. Impozitul la USN poate fi redus cu 21 900. În consecință, valoarea sistemului fiscal simplificat pentru a face plata 21 900.

Reducerea fiscală USN „venituri minus cheltuieli“

Primele de asigurare sunt înregistrate drept cheltuieli în cadrul sistemului simplificat de impozitare sub orice obiecte. În cazul în care o entitate se așteaptă la o rată de impozitare de 15%, pentru salariile acumulărilor fac parte din costurile eligibile. Excepție - primele de asigurare de pe USN de la 1 la suta din reducerea impozitului pe venit nu se produce.

În alte cazuri, la calcularea impozitului pe baza venitului primit, minus suma cheltuielilor, primelor de asigurare a reduce baza de impozitare. Dar pentru aceasta, în conformitate cu prevederile art. 346.17 din Codul fiscal, costurile trebuie să fie suportate efectiv.

În plus față de primele, contribuabilii obiect selectat „venituri minus cheltuieli“ au dreptul de a reduce fiscale și alte cheltuieli, a căror listă este inclusă în articol. 346.16 din Codul fiscal. Listă de închis, nu fac obiectul de prelungire. Astfel, orice alte costuri care nu sunt incluse în lista influențează dimensiunea finală nu poate. Printre costurile eligibile în următoarele cazuri:

  • cumpărarea și repararea mijloacelor fixe;
  • costurile materiale;
  • plățile de leasing;
  • remunerarea angajaților;
  • valoarea TVA-ului în costul bunurilor și serviciilor achiziționate;
  • taxe vamale;
  • diem;
  • costul serviciilor de contabilitate;
  • poștale;
  • suma plătită impozitele și taxele în conformitate cu cerințele din capitolul 26.2 din Codul fiscal.
  • Servicii de CPC;
  • alte elemente de cost, în conformitate cu art. 346.16 din Codul fiscal.

Brut Reducerea USN - SP

Antreprenorii, precum și persoanele și entitățile juridice pot aplica sistemul simplificat de impozitare în cazul în care respectarea condițiilor legii. Reducerea valoarea totală a taxei are loc pe o bază generală.

Cu toate acestea, pentru unii antreprenori care operează circumstanțe suplimentare. Alege sistemul fiscal simplificat „venituri“, fără a lucrătorilor SP, reducerea de impozit poate exercita la 100%, din cauza taxelor fixe achitate pe primele de asigurare. Prezența angajat angajați astfel de drepturi privează antreprenorii. IP pe USN reducerea de impozit de 6%, cu angajații produc pe o bază comună - nu mai mult de 50% din valoarea inițială.

În cazul în care un antreprenor este ales obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli“ condiții de cheltuieli de recunoaștere rămân așa cum este pentru persoanele juridice. În acest caz, IP-ul pe USN cu angajații de reducere fiscală se efectuează în întregime.

Astfel, utilizarea regimului fiscal simplificat permite costurile avansate pentru a reduce baza de impozitare. Cu toate acestea, în cazul STS de reducere de impozit de 6% este posibilă numai în detrimentul acestor prime.