În acest articol vă va învăța cum să scrie pe un singur premiu, în cazul în care nu este plătit pentru munca sa, și pentru vacanță, atunci când costul de amenajare a teritoriului pot fi luate în considerare în sistemul fiscal simplificat și atunci când compensațiile plătite angajatului pentru utilizarea proprietății, pot fi actualizate.
Lista cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat este limitat în mod clar. Cu toate acestea, firmele și întreprinzătorii individuali să scrie pe acele cheltuieli care nu sunt incluse direct în listă. De exemplu, costurile de amenajare a teritoriului, achiziționarea de apă pentru angajați, asigurarea voluntară. Specialistii fiscale de multe ori împotriva contul unor astfel de cheltuieli, dar în curtea contribuabililor în imposibilitatea de a câștiga dacă ați găsi argumentele potrivite.
În acest articol, am analizat cele 10 costurile uproschenke cele mai periculoase. din cauza care cade să dea în judecată. Am descoperit de ce argumente puteți câștiga un argument. Și când mai bine decât problema în instanță să nu aducă. Acest material va ajuta să se ia în considerare în mod optim costurile contestate.
Plățile prime unice către angajați
Ce pericol. Amortizarea STS poate fi doar o primă de o singură dată asociată cu îndeplinirea sarcinilor de serviciu. Dar, în ceea ce privește primele pentru aniversare, celebrare, data comemorative poate fi dificultăți.
Cum de a intra. Singură notă premium ca costul forței de muncă, în cazul în care:
- forței de muncă prevăzute sau a unui acord colectiv cu angajatul, actele locale;
- Se bazează pentru performanță forței de muncă, adică, pentru personalul de lucru bun.
Notă. Piertdute primă unică în USN posibil, în cazul în care este asigurată prin contractul de muncă. Și se bazează pentru munca lor bune. Premiul pentru sărbători să ia în considerare periculoase.
În cazul în care prima nu este calculată pentru muncă, dar, de exemplu, pentru vacanță, ia în considerare atunci când USN este periculos. Având în vedere că autoritățile fiscale nu ia în considerare o astfel de plată a costurilor forței de muncă.
Dar aveți posibilitatea de a-și apăra în instanță la costurile de atribuire. Dacă sunteți gata, se procedează după cum urmează. Poziția pe lista atribuirea acestui premiu pentru vacanța nu plătiți angajații care au abateri disciplinare. Astfel confirmați că încurajează lucrătorii numai conștiincios. Aceasta înseamnă că prima asociat cu munca. În astfel de circumstanțe, judecătorii iau uneori partea angajatorilor. Și a permis să scrie în afara cheltuielilor neproductive ca o primă unică de a plăti.
Plătite de firmele de amenajare a teritoriului
Ce pericol. Cheltuielile cu costurile de amenajare a teritoriului care nu sunt menționate în lista de la uproschenke. Prin urmare, scrie-le riscante.
Cum de a intra. Dacă nu doriți să dezbatem, nu includ cheltuieli. Faptul că autoritățile fiscale nu recunosc cheltuielile pentru amenajare a teritoriului justificate economic. Nu le considera necesare pentru afaceri. În special, nu permit să se ia în considerare costul unitar de trasee, bănci, plantarea de copaci și arbuști, peluze.
Dar, pe de așternerea asfaltului apăra în costurile de judecată pot fi. Arbitrii cred că aceste costuri sunt orientate spre producție. De aceea este permis să le scrie off. Să ia în considerare deșeurile pot fi atât tangibil. De fapt, acest lucru va fi costul companiilor de plată terțe părți și servicii de afaceri. Piertdute cheltuielile materiale în evidențele fiscale pot fi imediat după efectuarea plății. Cu condiția ca îmbunătățirea muncii adoptate.
Argumentele pentru proces sunt: firma de asfaltare nevoie sau om de afaceri, pentru a oferi de călătorie și de trecere la cladirea de birouri. Prin urmare, costurile asociate cu mediul de afaceri. În consecință, ei pot anula cu STS.
Notă. Cheltuielile de stabilire a asfaltului pot fi luate în considerare în sistemul fiscal simplificat. Dar instanța va trebui să dovedească faptul că acestea sunt asociate cu mediul de afaceri.
În loc de compensații pentru utilizarea proprietății de a plăti chiria
Pentru a scrie în întregime o compensație pentru exploatarea proprietății de a face acest lucru. Cu un angajat care utilizează proprietatea în scopuri comerciale, intră într-un contract de leasing. Și pentru a include compensații în valoare de chirie. Apoi, în loc de plată, va fi transferat la chiriile angajaților. Și să fie capabil să-l includă pe deplin în costul atunci când uproschenke. Mai mult decât atât, va fi posibil să se ia în considerare nu numai compensarea pentru autoturisme si motociclete, dar, de asemenea, pe alte bunuri.
compensații angajaților Transferat pentru utilizarea proprietății
Ce pericol. Pentru a lua în considerare în contabilitate fiscală pentru STS poate fi compensat numai pentru funcționarea mașinii sau motocicleta. Pentru alte bunuri - este imposibil. La urma urmei, Codul prevede în mod clar: de compensare este luată în considerare în costurile numai pe normele stabilite de legislație. Dar astfel de reguli este doar pentru mașini și motociclete.
Cum de a intra. Piertdute de compensare pentru autoturisme si motociclete, dar numai în limite.
Notă. Compensarea standardelor include inclusiv costul combustibilului consumat. Consumul de benzină luând în considerare mai mult decât aceste sume nu vor lua în considerare (cop. 12, n. 1, Art. 346.16 RF).
locuri de muncă spetsotsenku în așteptare
Ce pericol. Spetsotsenka care nu sunt incluse în lista închisă a costurilor USN. Deci, nu poate fi luată în considerare.
Cum de a intra. Nu include costul unei evaluări speciale a condițiilor de muncă în costurile pentru uproschenke. Ca funcționari împotriva evidențelor sale. Faptul că cheltui această procedură în temeiul legii, nu contează. Costurile încă nu pot fi luate în considerare.
Jurisprudența privind anularea spetsotsenki încă să se contureze. Prin urmare, merge în instanță poate fi riscantă.
Cumpăra apă potabilă pentru angajați
Ce pericol. Apa pentru angajații se referă la costurile de furnizare condiții bune de lucru. Și ei sunt în lista de cheltuieli simplificate de impozitare nu este inclus.
Cum de a intra. Dacă nu doriți să conteste, este mai bine să nu să ia în considerare costurile. Din moment ce oficialii împotriva lor de pensionare.
Dacă sunteți dispus să meargă în instanță, puteți recunoaște costurile de apă. Practica arată că instanța poate susține necesitatea de a cumpăra apă. Arbitrii consideră aceste costuri rezonabile. Pe măsură ce sunt necesare pentru a oferi angajaților normale forța de muncă TKRumyniya- condiții (art. 163 din LC RF). Precum și satisface nevoile lor de zi cu zi (Art. 22 și 223 din LC RF). Deci, puteți scrie off cheltuielile. Adevărat, probabilitatea de a dovedi cazul său în instanța de judecată este scăzută. Având în vedere că decizia arbitrului este deja vechi. Și există riscul ca acum judecătorii se pot concentra pe mai multe scrisori recente ale Ministerului de Finanțe, care nu este în favoarea uproschentsev.
Notă. Apara costurile de apă potabilă poate fi doar în instanța de judecată. Specialistii fiscale elimina, de obicei, aceste costuri.
Cumpăra de asigurare voluntară de sănătate a angajaților
Ce pericol. Poate fi o problemă, având în vedere costul, în cazul în care contractul este încheiat pentru o perioadă de LCA mai puțin de un an. Sau, dacă nu este specificat în contractul de muncă cu un angajat care de asigurare medicală plătită de angajator.
Cum de a intra. Luați în considerare costul de asigurare și costul forței de muncă. Dar numai dacă aveți sunt îndeplinite următoarele condiții:
- contract de asigurare pe care au încheiat cel puțin un an;
- starea formei și ordinea LCA, pe cheltuiala prevăzută în contractul colectiv sau de muncă cu salariatul. Dacă această situație nu există, un acord suplimentar face. eșantion dopsoglasheniya aproximativă am adus dreapta;
- o organizație cu care ați încheiat contractul LCA, au o licență de a lucra. De regulă, numărul licenței este specificat în contractul de asigurare. Dacă nu este, cere organizarea o copie a licenței sau trebuie să se înregistreze numărul său în contract.
În cazul în care condițiile marcate nu sunt îndeplinite, recunosc costurile pe care nu se poate. le apere în instanță este, de asemenea, nu reușesc. Din moment ce toate condițiile de contabilizare a costurilor clar definite în Codul fiscal.
Notă. Să ia în considerare costurile VHI, puteți doar în limita. El este de 6% din costurile totale forței de muncă. Câte contracte ați făcut, nu contează. Va trebui să se concentreze pe această limită. count standard la fiecare perioadă (impozit) de raportare. Aceasta este, pentru trimestru, de șase luni, 9 luni și ani.
Atunci când se calculează costurile forței de muncă nu includ costul contractelor de asigurare obligatorie a lucrătorilor, angajatorilor, contribuțiile voluntare la partea-finanțate a pensiei. Precum și costul contractelor de asigurare benevolă de persoane, inclusiv costurile voluntare de asigurare medicală.
De fapt important. Cheltuielile pentru LCA pot fi atribuite angajaților în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar nu mai mult de 6% din costurile totale forței de muncă.
Exemplu de contabilitate pentru cheltuielile de asigurare voluntară de sănătate ale angajaților
Am închiriat un apartament pentru călătorii de afaceri
Ce pericol. Să ia în considerare costul de a închiria un apartament doar pentru zilele în care angajații trăiau acolo. Dau în chirie pentru perioada, cand apartamentul este gol, nu poate fi amortizată.
Cum de a intra. Dacă nu doriți să dezbată, să acționeze. calculează în mod independent, valoarea chiriei care pot fi atribuite costurilor pentru luna. Pentru a face acest lucru, face un ajutor financiar. Acesta specifica prețul, timpul în care muncitorii locuiau în apartament. De data aceasta se determină pe baza comenzilor de atribuire, rapoarte de cheltuieli, bilete și așa mai departe. Apoi, prețul de închiriere împărțit la numărul de zile pe lună și se înmulțește cu numărul de zile lucrători trăiesc. Deci, veți obține suma care poate fi atribuită la uproschenke.
Dacă sunteți gata să-și apere în cheltuielile de judecată, scrie pe costurile complet. După NKRumyniyarazreshaet ia în considerare costul de închiriere de locuințe într-o călătorie de afaceri în întregime. Arbitrii în materia iau uneori partea contribuabililor. Mai ales în cazul în care prețul unui apartament cu cheltuieli mai putin pentru un hotel.
Exemplu de calcul al apartamentelor de închiriere pe o cheltuielile de deplasare
Contabil în chirie la cheltuieli suma de 14 516.12:
(45,000. 31 de zile.) × 10 zile.
Am primit certificatul de înmatriculare sau de contrapartidă EGRIP
Ce pericol. Costurile de obținere a unui extras din registrul de stat al persoanelor juridice și întreprinzătorilor care nu sunt prevăzute în mod expres în cadrul sistemului fiscal simplificat. Prin urmare, scrie-le riscante.
Cum de a intra. Este mai bine să nu accepte costurile Certificat comision de încorporare și EGRIP. În ciuda faptului că acesta costă un pic (regulate în picioare de verificare de urgență 200 -. 400), oficialii nu au permis-o să scrie off. Explicând că taxa pentru un extras nu este o taxă de stat. Deci, nu poate fi amortizată.
Am plătit o penalizare de acord
Ce pericol. Pedeapsa nu este listată la costurile sistemului simplificat de impozitare. Prin urmare, nu poate fi amortizată.
Cum de a intra. Nu include costul pedepsei la costurile contractuale cu impozitarea simplificată. Oficialii împotriva contului ei. Și nu există nici o jurisprudență.
Notă. Pentru a pierde nu include un interes legitim. Acestea diferă de pedeapsa pe care sancțiunile nu sunt sub contract. O taxă de suport pentru utilizarea banilor, și anume interes. Și încărcat în legislația vigoare.
De fapt important. O sancțiune nu poate fi luată în considerare în domeniul impozitării simplificate. Dar interes legitim pot fi anulate.
Omul de afaceri a plătit pentru formarea lor
Ce pericol. Taxele de studiu - este nevoile personale ale antreprenorului individuale. Ei nu au furnizat o listă a costurilor în cadrul sistemului simplificat (Sec. 2, art. 346.16 din Codul fiscal).
Cum de a intra. Nu scrie pe costurile de formare pentru antreprenori. Oficialii împotriva contabilizarea unor astfel de costuri. Instanța apăra, de asemenea, cheltuieli inutile. Deoarece nevoile personale ale omului de afaceri care nu sunt curg în cadrul sistemului simplificat. Este propria lor IP ca cheltuielile persoanelor fizice. Prin urmare, acestea nu pot fi luate în considerare.
Dar, pe angajat costurile de formare pot fi luate în considerare. Permis de a scrie pe costurile de pregătire și formare a membrilor personalului. În acest caz, costurile trebuie să respecte standardele menționate în paragraful 3 al articolului 264 din Codul fiscal. Instruirea trebuie efectuată:
- în interesul angajatorului;
- organizație românească care are o licență pentru activitatea de învățământ, sau o instituție de învățământ din străinătate cu statut corespunzător;
- programe educaționale profesionale de bază sau programe profesionale suplimentare.
Nuante care necesită o atenție specială:
- Puteți lua în considerare prima unice, cu condiția numai în cazul în care contractul de muncă și plătite angajaților pentru munca lor. Premiul pentru vacanță să recunoască riscantă. Oficialii nu cred costurile forței de muncă.
- Din cheltuielile privind îmbunătățirea instanței poate fi apărat doar costul de asfalt. Restul Casarea este periculoasă.
- În loc de compensații pentru utilizarea proprietății angajatului este mai profitabil să plătească chiria.