Agenți fiscale - sunt organizații și întreprinzători individuali, care sunt obligați să calculeze, deduce din banii plătiți de către contribuabil, și să vireze impozitul la buget (Articolul 24 NKRumyniya.).
Prin urmare, pentru persoanele care nu sunt plătitori de TVA plata TVA la buget nu este necesară.
În același timp, atribuțiile agentului de impozitare ar trebui să efectueze chiar și acele persoane care sunt plătitori de TVA în sine nu sunt (de exemplu, folosind regimuri fiscale speciale sau sunt scutite de TVA conform art. 145 NKRumyniya).
Funcțiile agentului fiscal pentru TVA apar:
- achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) cu privire la persoanele străine territoriiRumyniyau care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale române (punctele 1. 2 Articolul 161 NKRumyniya.);
- la leasing proprietate federale, subektaRumyniyaili proprietate proprietate municipală direct de la autoritățile publice și / sau administrația locală (paragraful 3 al articolului 161 NKRumyniya ..);
- proprietatea de stat de achiziție (.. Abs 2 punctul 3 al articolului 161 NKRumyniya.);
- Când puse în aplicare pe un organizații territoriiRumyniyaupolnomochennymi sau întreprinzătorilor individuali ai bunurilor confiscate, obiecte de valoare, comori și fără stăpân cumpărat și valorile menționate de moștenire a statului. Mai mult, la o astfel de proprietate, de asemenea, se referă, cedări de instanță (punctul 4 din articol 161 NKRumyniya ..);
- achiziționarea de bunuri și (sau) proprietate a debitorului în stare de faliment (punctul 4.1 al articolului 161 NKRumyniya ..);
- punerea în aplicare a Opri pe territoriiRumyniyatovarov (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) ale persoanelor străine care nu sunt pe înregistrările fiscale vRumyniya (paragraful 5 al articolului 161 NKRumyniya ..);
- în cazul în care în termen de 45 de zile calendaristice de la data transferului dreptului de proprietate al navei de la contribuabil la înregistrarea navei de client în navă Registrul internațional român nu se realizează. agent fiscală este o persoană, care deține nava după 45 de zile calendaristice de la data transferului dreptului de proprietate (p. 6 Art. 161 NKRumyniya).
Luați în considerare exemplul de închiriere a proprietății municipale așa cum este reflectată în programul „1C: Contabilitate 8 Enterprise (red.3.0)“ operațiune de la luarea în considerare a bunului închiriat, înainte de suma deductibilă a agenției TVA.
Închiriere (sau închiriere de proprietate) - un contract conform căruia o parte (locator) se obligă să furnizeze celeilalte părți (angajator) orice proprietate în posesia temporară și (sau) utilizați pentru o taxă.
Dreptul la contractul de închiriere a proprietății aparține proprietarului său, precum și persoanele care sunt autorizate prin lege sau de către proprietar (Art. 608 GKRumyniya).
Chiriile pot fi instalate pentru toate bunurile închiriate ca un întreg și separat pentru fiecare dintre părțile sale constitutive. În această ordine, termenii și condițiile de plată pentru închiriere determinate de contractul de închiriere (art. 614 GKRumyniya).
În scopul de contabilizare a cheltuielilor de chirie sunt recunoscute pe o bază lunar în ultima zi a lunii curente în cheltuielile din activitățile curente (5 p. 18 din Regulamentul p. Privind contabilitatea „Cheltuieli“ RAS 10/99) și este inclusă în conturile de debit-cost.
Pentru chirii de contabilitate recunoscute ca alte costuri asociate cu producerea și vânzarea sub nr. 10, n. 1 lingura. 264 din Codul fiscal. Cheltuielile Data de recunoaștere se determină în conformitate cu termenii contractelor sau data prezentării documentelor către contribuabil pentru calcule sau ultima zi a lunii (nr. 3, p. 7, v. 272 NKRumyniya).
La valoarea calculată a taxei, agentul de impozitare ar trebui să facă o factură, care se emite în termen de cel mult cinci zile calendaristice de la data plății. agent de impozit pe factură se efectuează într-o singură copie și este înregistrată în registrul de vânzări. Mai mult, în momentul deducerii TVA-ului, factura este înregistrată în registrul de cumpărare.
Pentru decontare de contabilitate a agentului TVA în planul de conturi „1C: Contabilitate 8“ sunt conturi speciale 68.32 „TVA în îndeplinirea atribuțiilor de un agent fiscal“ și 76.NA „Calcule sub TVA în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal.“
În general, următoarele intrări din grupul de programe ar trebui să se reflecte:
1.Prinyato proprietate de înregistrare închiriate
Pentru a crea o operațiune pentru a crea un element nou, in revista „Tranzacții (înregistrări contabile și fiscale).“ Deschideți jurnalul de activitate pot fi găsite în „Contabilitate, taxe, raportare“ în grup „Evidența documentelor“
Apoi, aveți nevoie pentru a deschide jurnalele adăuga o nouă operațiune, și umple-l în sus, așa cum se arată în Figura
2.Registratsiya plata în avans către locator
După înregistrarea operațiunilor de înregistrare a proprietății închiriate este necesar să se emită o plată în avans către locator.
Pentru a face acest lucru, așezați documentul „scrie off din cont.“ Acest document trebuie să fie deschis în „Fondul bancare și de asigurări“ în grupul „Banca“
Când creați un document, trebuie să specificați tipul de operațiune este egală cu valoarea de „furnizor de plată“ și să specificați toate detaliile necesare
La completarea documentului debitând necesitatea de a completa corect parametrii de leasing. Cum se completează în contractul de închiriere de proprietate municipală de mai jos
Postarea privind plata plata în avans către locator va fi format după ce documentul
3.Registratsiya agent de impozit pe factură
Pentru a crea agent de impozitare factură trebuie să fie pe baza documentului „Scrierea off din contul curent“, introduceți documentul „factura emisă“
Programul va completa automat detaliile de bază și necesare. Va fi necesar doar pentru a verifica vizual documentul și țineți-l.
La efectuarea cablarea pe acumularea datoriei va fi format în fața autorităților fiscale.
Dacă este necesar, pot fi imprimate forma un agent factură
4. Înregistrarea plății TVA la buget
Pentru înregistrarea operațiunii de a plăti datoriile către autoritățile fiscale trebuie să creeze un document privind „scrie off din contul“ în vederea funcționării la valoarea „impozit de transfer“
În realizarea documentului va forma cablarea de a rambursa datoria autorităților fiscale
operațiuni 5.Registratsiya de percepere a TVA în îndeplinirea obligațiilor agentului
Cu ajutorul documentului „Primirea de bunuri și servicii“ sunt înregistrate operațiuni:
- Încărcarea chiria pentru luna
- Având în vedere TVA-ul de intrare
- Încărcarea TVA în îndeplinirea atribuțiilor de un agent fiscal
- Offset avansuri către furnizori (dacă a existat o plată în avans)
Documentul „primirea de bunuri și servicii“ ar trebui să fie adăugate din fluxul jurnal de bunuri și servicii. Această revistă este în secțiunea „Cumpărarea și vânzarea“ în grupul „Shopping“
După completarea parametrii de bază ai documentului pe care trebuie să-l dețină. În realizarea următorului cablarea va fi format
6.NDS a primit deducere
După ce documentul a evaluat chiria pentru luna este necesară pentru a compensa introducerea TVA-ului.
Pentru a face acest lucru, trebuie să completați și să efectueze documentul „înregistrările de constituire a rezerva achiziții.“
Acest document trebuie să fie deschis în secțiunea „operațiune de rutină TVA / TVA“, „Contabilitate, taxe, raportare“ în grupul
Adăugarea unui nou document, trebuie să completați fila „Recuperarea TVA-ului de către agentul fiscal“
După ce documentul privind deducerea TVA de intrare postări va fi format
Conform rezultatelor operațiunilor de rutină pot fi completate cu declarația de TVA conform TVA - programul va completa automat în secțiunile corespunzătoare
Cu acești pași simpli trebuie să se reflecte în programul operațiunilor de agenție și forma TVA deconturile de TVA.
Cu toate cele bune,
Echipa de „ArkNet“
Descarcă Verviers Articole în format docx sau pdf