După cum se reflectă în organizarea de editori de reviste scrie-off nu este pusă în aplicare înainte de următorul număr al publicației periodice tipărite relevante?
Organizația scrie off revista nerealizată, sunt în stoc (150 buc.). Totală de circulație - 1000 de bucăți. Costul real al problemelor nevândute ale revistei este de 12 750 ruble. Costul real al circulației în contabilitate corespunde cu suma costurilor directe, sunt recunoscute în organizarea de contabilitate fiscală, și este de 85 000 de ruble. TVA la materiale, lucrări și servicii utilizate în producția de circulație, în valoare de 8.000 de ruble. acceptat pentru deducerea în întregime.
Impozitul pe profit
În această situație, suma costurilor directe de producție a revistelor nevândute care iau în considerare în sensul impozitului pe venit, se ridică la 8500 de ruble. (85.000 x 10%).
Suma depășește norma stabilită, nu este considerată ca o parte a cheltuielilor pe baza p. 41 Art. 270 din Codul fiscal. În acest caz, suma în exces va fi 4250 de ruble. (12 750 ruble -.. 8500 ruble).
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
În acest caz, organizația recuperează TVA în valoare de 400 de ruble. ((12 750 ruble. - 8500 ruble) / 85 x 000 ruble 8000 ruble ...).
Valoarea Restaurat TVA este recunoscută în scopul de a calcula impozitul pe venit în alte cheltuieli, în conformitate cu art. 264 NKRumyniya (alin. 3, pp. 2 p. 3, v. 170 RF).
Utilizarea PBU 18/02
G.G.Dzhamalova, Consultanță și Centrul Analitic de contabilitate și fiscalitate
Aboneaza-te la canalul nostru de telegrame
Dragi cititori, dacă vedeți o eroare sau greșeală de scriere, ne ajută să-l repara! Doar selectați-l și apăsați în «Ctrl» cheie și «Enter». Învățăm despre inexactitățile și corectați-l.
PPT.RU - Putere. Dreapta. Impozite. afaceri
Datele dumneavoastră personale sunt prelucrate pe site-ul pentru a se asigura că funcționează în cadrul politicii în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal. Dacă nu sunteți de acord, vă rugăm să părăsiți site-ul.