Procedura de inventariere
calcule de inventar cu bugetul și fondurile extrabugetare
Inventarul decontări cu bugetul constă în faptul că nalogovayainspektsiya la cererea contribuabilului dă actul său de reconciliere, în tipuri kotoromukazyvayutsya de impozite (care plătește contribuabilul), acumulate pentru fiecare tip de valoarea unei taxe (suma luată din calcule predstavlennyhnalogoplatelschikom), suma primită efectiv de dannogonalogoplatelschika buget taxe, valoarea arieratelor sau a plăților excedentare și amenzi și penalități acumulate takzhesummy (dacă este cazul).
Sarcina întreprindere este de a verifica act datele otrazhennyev de reconciliere, precum și în cazul detectării nerespectării oricăror informații (cum ar fi creditate incorect (sau nu reflectate în actul de la toate) suma pokakomu orice calcul, nu toate plătit acum sumele nalogovotrazheny actul de reconciliere etc) pentru a informa corecțiile autorității fiscale ilivnesti în situațiile sale financiare.
În mod similar, calculele făcute de reconciliere și vnebyudzhetnymifondami.
Inventarul de plăți către furnizori
Atunci când plățile către furnizori de inventar sunt bine aktysverki, care reflectă date privind starea de așezări (kolichestvootgruzhennyh și au primit materii prime, echipamente, etc. gotovoyproduktsii suma plătită și primită în numerar) .Ukazannye acte semnate de ambele părți.
Ar trebui să fie supuse verificării contului „Calculele ipodryadchikami furnizorilor pe bunuri plătite, dar sunt în drum, și calculele privind livrările nefacturată spostavschikami. A verificat dokumentamv conformitate cu intrarea de compensare.
Să ne amintim că valorile materiale de la furnizori se înregistrează (trebuie să țină seama de 10, 12, 41), indiferent de când au ajuns la compania - înainte sau după ce a primit furnizorul raschetnyhdokumentov. bogăție de profit real, nu a primit pokotorym de plată și a documentelor de decontare de livrare schitayutsyaneotfakturovannoy. Aceste MC sunt acceptate de actul receptor care constituie un stoc de la sosirea lor la vdogovore preț specificat (vezi. Revendicării 24 PBU 5/98). În cazul în care, înainte de sfârșitul lunii documentele de decontare napostupyat, aceste MTs sunt înregistrate în bilanț la evaluarea de primire, iar în luna următoare, atunci când primiți o decontare documente stoimostneotfakturovannyh de alimentare este inversată și se înregistrează la pofakticheskim sumele indicate în documentele furnizorilor.
calcule de inventar cu cumpărătorii și clienții
Inventar și casierie plăți către angajați
angajații organizației datoriei nu au relevat vyplachennyesummy salariilor care urmează să fie plătite în contul deponenților, atakzhe sumele și cauzele plăților suplimentare angajaților. Neobhodimoproverit calcularea corectă a impozitelor pe salarii, validitatea cererii de beneficii fiscale. În acest caz, verificați podvergayutsyasch.70 „Calculele cu personalul privind plata“ sch.76 „Decontări cu creditorii raznymidebitorami și“ „Decontări cu subcont sch.68 deponenților“ subconturi plățile către bugetul de impozit pe venit, «sch.69 sub» calculele spensionnym fond. "
Atunci când calculele de inventar cu lucrătorii trebuie să plătească sume atenție nanalichie depunătorul arierate, care au expirat iskovoydavnosti. În cazul unor astfel de sume sunt reclasificate la kreditscheta 80 „Câștigurile și pierderile“ și sunt incluse în profitul ponalogu bazei de impozitare (revendicarea 78 Dispoziții privind contabilitatea).
Atunci când înregistrările de inventar sunt verificate podotchetnyhlits de avans pe avansurile acordate pe baza utilizării avute în vedere, precum și avansuri summyvydannyh responsabil pentru fiecare persoană (data eliberării, tselevoenaznachenie).
persoanele răspunzătoare sunt angajați ai organizației, poluchivshiedenezhnye bani din registrul de numerar pentru a plăti pentru organizarea komandirovochnyhraskhodov, precum și plata administrativă - angajații raskhodov.Spisok economici care pot fi acordate pe seama banilor, precum și raportul takzheporyadok privind utilizarea acestor sume utverzhdayutsyavnutrennimi documente administrative ale organizației (ordine, Decretul șef al companiei, etc.).
Contabilitatea sumelor acordate în conformitate cu raportul realizat pe contul 71 „Decontări spodotchetnymi persoane“.
Scrie-off de avans se bazează pe rapoartele de cheltuieli predostavlyaemyhv contabile cu aplicarea documentelor primare ce confirmă cheltuielile suportate.
Trebuie să se înțeleagă că, în anumite cazuri, vydannyerabotniku numerar pot fi incluse în lucrătorul oblagaemyydohod cumulativ:
1), astfel încât, dacă la sfârșitul perioadei pentru care a fost emis avansul, angajatul nu a prezentat la departamentul de conturi al raportului de întreprindere privind izraskhodovannyhsummah, valoarea avansului este inclusă în venitul total al togomesyatsa angajat, care a venit un termen raport (a se vedea. Scrisori ITS oraș Moskveot 15.12.94 N 11-13 / 16157 și din 20.05.98 N 31-08 / 13721).
Reamintim că, în conformitate cu punctul 11 din Procedura de tranzacții în numerar în Federația Rusă (aprobat prin. Decizia Consiliului Băncii Centrale a Directorilor 22.09.93 N 40) persoane poluchivshienalichnye bani pe cont, în termen de trei zile lucrătoare poistechenii termenul pentru care au fost emise în prezentul raport buhgalteriyupredpriyatiya despre sumele cheltuite și produc okonchatelnyyraschet-le.
Trebuie avut în vedere faptul că în cazul în care fondurile au fost întreprinderi vydanyrabotniku responsabile fără stabilirea întoarcerea lor, și o astfel de sch.71 summyotrazheny de debit, motivul pentru includerea în impozabilă dohodrabotnika aceste sume nu sunt disponibile.
2) în cazul în care angajatul a emis în conformitate cu raportul suma debitată din negoneobosnovanno, toate aceste sume sunt incluse în venitul total al angajatului interpretat greșit luna în care au fost anulate (reflectate în contul de credit 71) (sm.Pismo GNSRumyniyaot 17.08.98 N NL-6-08 / 529 @).
Exemplul 4 Prin ordinul directorului au fost un angajat vydanydenezhnye bani din registrul de numerar al întreprinderii pentru achiziționarea de produse pitaniyav suma de 10.000 de ruble. Angajatul a adus produse și chitanțe în lista kotoryhukazan de produse achiziționate. Aceste costuri au fost cheltuieli de divertisment otnesenyk și sunt incluse în costul de producție. Raportul Kavansovomu au fost în încasări prilozhenytolko ca tichete.
Companiile au fost luate în considerare anunțuri:
1. Dt.71 - Kt.50 - 10.000 de ruble. - plăți în avans.
2. Dt.20 (44) - Kt.71 - 10.000 ruble. - după avansovogootcheta aprobarea suma debitată cheltuite pe costurile de producție.
În cazul în care inventarul a constatat că verifică produsele napriobretennye CMC nu sunt disponibile, de exemplu, Nu sunt disponibile dovezi, care indică faptul că consumul de produse efectiv (despre produsele oplatepriobretennyh). Primirea nu poate fi oferită în documentul kachestveraskhodnogo fără o confirmare de primire sau case de marcat încasări și numerar coloanei vertebrale mandat.
Deoarece nu există documente justificative însoțitoare, predstavitelskihraskhodov suma a fost încărcat la costul necorespunzător. De asemenea, Neobosnovanoona a fost încărcat cu persoana fizică.
Conform rezultatelor inventarierii în contul întreprinderii ar trebui să sdelatprovodki:
1. Dt.20 (44) - Kt.71 - 10.000 ruble. - inversat costurile summapredstavitelskih ca și cheltuieli pentru raportul osnovaniiavansovogo;
2. Dt.88 - Kt.71 - 10.000 de ruble. - documente neconfirmate summapredstavitelskih cheltuieli deduse din istochnikovpredpriyatiya proprii.
3. Dt.70 - Kt.68 - impozitul pe venit acumulate pe suma vydannogoavansa și reținut din salarii.