Activități de exploatare - aceasta este principalele activități generatoare de venit ale organizației, precum și alte activități, în plus față de activitățile de investiții și de finanțare.
Principalele fluxuri de numerar:- încasările în numerar din vânzarea de bunuri și servicii;
- plăți în numerar către angajați;
- plățile în numerar către furnizorii de bunuri și servicii;
- încasările în numerar și plăți ale companiilor de asigurări ca prime și daune;
- încasările în numerar din chirii, comisioane și alte venituri;
- încasările în numerar și plăți din contracte încheiate în scopuri comerciale și comerciale;
- plățile în numerar sau compensații pentru impozitul pe venit, în cazul în care nu sunt legate de activitățile financiare și de investiții.
Activitățile de investiții - achiziționarea și vânzarea activelor pe termen lung și a altor investiții care nu sunt legate de echivalente monetare.
Principalele fluxuri de numerar:- pentru achiziționarea de active imobilizate si active necorporale;
- din vânzarea de active fixe și active necorporale;
- încasările în numerar din rambursarea avansurilor și împrumuturilor;
- plăți în avans și împrumuturi;
- plăți în numerar pentru achiziționarea de capital, titluri de creanță și acțiuni în asocierile în participație;
- încasările pentru achiziționarea de acțiuni, titluri de creanță și acțiuni în asocierile în participație;
- încasările în numerar din contracte futures, cu excepția cazului în care contractele sunt deținute în scopuri comerciale;
- plățile în numerar din contractele derivate, cu excepția cazului în care contractele sunt deținute în scopuri comerciale.
Activități financiare - activități care au ca rezultat modificări în mărimea și structura capitalurilor proprii și împrumuturilor organizației.
Principalele fluxuri fluxurile de numerar:- încasările în numerar din emisiunea de acțiuni;
- încasările în numerar din emisiunea de acțiuni negarantate, credite, note, acțiuni garantate și împrumuturi pe termen lung;
- plățile în numerar efectuate către proprietari pentru a achiziționa sau de a achita acțiunile societății;
- Plățile chiriaș pentru a reduce datoria privind leasingul financiar;
- rambursarea în numerar a sumelor de credit.
În conformitate cu numărul IFRS 7 „Situația fluxurilor de trezorerie“, organizație trebuie să raporteze fluxul de numerar din activități de exploatare metoda directă sau indirectă. încasări în numerar sau plăți din activități de investiții și de finanțare sunt prezentate separat.
Datele privind fluxurile de numerar din activități de exploatare, investiții și activități de finanțare sunt prezentate pe o bază netă.