Acasă | Despre noi | feedback-ul
ÎNTREBARE 33. Modalități de îmbunătățire a fiabilității utilizării rezervelor de asigurare.
organizație de asigurări care operează într-o zonă economică specifică, care este obiectivul pentru ea și dictat anumite caracteristici și parametri ai activității financiare, inclusiv în formarea rezervelor de asigurare.
Ca principalii factori care influențează formarea rezervelor de asigurare, menționăm următoarele:
1. Formarea unui fond de asigurare prin calcularea preliminară a prejudiciului.
2. Sustenabilitatea portofoliului de asigurări.
3. Structura riscului portofoliului de asigurări.
4. Structura organizației de asigurare.
5. Gradul de implicare a organizației de asigurare în activitățile de investiții.
6. Nivelul de dezvoltare a reasigurării.
7. Nivelul inflației.
Rezervele de asigurare ale societății de asigurări
Rezervele de asigurare sunt resurse monetare speciale destinate efectuării plăților atunci când au loc evenimentele asigurate. Formarea și utilizarea rezervelor de asigurare reprezintă partea principală a activităților organizațiilor de asigurări.
Principiul fundamental al activității de asigurare este echivalența obligațiilor reciproce ale asigurătorului și ale asigurătorilor, adică realizarea egalității între plățile de asigurare și primele de asigurare primite în partea de rată netă.
În practică, mărimea rezervelor de asigurare arată volumul pasivelor organizației de asigurare la data raportării.
Rezervele organizațiilor de asigurări destinate îndeplinirii obligațiilor din contractele de asigurare, în conformitate cu cerințele legislației rusești în materie de asigurări, sunt considerate separat pentru asigurările de viață și alte tipuri de asigurări.
Compoziția rezervelor de asigurare:
a) rezerva de măsuri preventive;
b) rezervele de asigurare de viață;
c) rezervele tehnice;
Rezerve pentru asigurări de viață
Pentru a-și îndeplini obligațiile în contractele de asigurare de viață, se creează rezerve speciale.
În general, valoarea rezervelor de asigurări pentru asigurarea de viață poate fi calculată utilizând următoarea formulă.
unde P - valoarea rezervei pe tip de asigurare la data raportării;
RK - valoarea rezervei pe tip de asigurare la începutul perioadei de raportare;
ON - o primă netă de asigurare pentru tipul de asigurare primit pentru perioada de raportare;
i - rata anuală de rentabilitate (în%), utilizată la calcularea ratei tarifare pe tip de asigurare;
B - valoarea plăților pentru acoperirea asigurărilor și sumele de răscumpărare pentru tipul de asigurare pentru perioada de raportare.
Rezervele tehnice de asigurare includ:
rezerva de prime neîncasate (în continuare - RNP);
rezerva de pierderi declarate, dar neefectuate (în continuare - RZD);
rezerva de pierderi nedeclarate (în continuare - RPNU);
stabilizare (în continuare - SR);
echilibrarea rezervelor pierderilor pentru asigurarea obligatorie a răspunderii civile a proprietarilor de vehicule (în continuare - rezerva de egalizare a pierderilor);
furnizarea de rambursare a cheltuielilor pentru plățile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de răspundere civilă a deținătorilor de autovehicule în următorii ani (în continuare - rezerva de stabilizare privind asigurarea obligatorie de răspundere civilă a deținătorilor de vehicule);
alte rezerve de asigurări.
Provizioane pentru prime neîncasate - este o parte a primelor de asigurare acumulate (contribuții) în conformitate cu contractul privind durata acordului care depășesc perioada de raportare (de prime) destinate să-și îndeplinească obligația de a se asigura că plățile viitoare care pot apărea în următoarele perioade de raportare.
Rezerva declarat, dar nu sa stabilit pierderi este o estimare a spectacole sau de spectacole nu sunt complet la data raportării (sfârșitul perioadei) obligații ale asigurătorului privind plățile de asigurare, inclusiv suma de bani necesară pentru a asigurătorului pentru plata expertului, consultanță sau alte servicii legate de dimensiunea evaluării și reducerea daunelor (prejudiciului) cauzat intereselor patrimoniale ale asiguratului (costul de decontare a pierderilor) apărute în legătură cu cazurile de asigurare, debutul faptului că, în apropierea Devenind un ordin de lege sau contract declarat asiguratorul sau perioadele de raportare precedente ea.
Rezerva pentru pierderile suferite, dar nu au fost raportate. este o estimare a pasivelor asigurătorului pentru plățile de asigurare, inclusiv cheltuielile de ajustare pierderi care provin din evenimente asigurate care au avut loc în raportarea sau preced perioade, faptul de apariție a care, în conformitate cu legea sau ordinea de contract nu a fost raportată la asigurător în timpul raportării sau o precede perioade.
rezerva de stabilizare este o estimare a obligațiilor asigurătorului legate de punerea în aplicare a plăților viitoare de asigurare în caz de formare a rezultatului financiar negativ de la efectuarea operațiunilor de asigurare ca urmare a unor factori în afara controlului asigurătorului, sau, în cazul unui exces de rata daunei a avut loc peste valoarea medie a acestuia.
Coeficientul avut loc pierderi se calculează ca raportul dintre suma produsă în perioada plăților de asigurare pentru evenimente asigurate care au avut loc în această perioadă, o rezervă declarată, dar nu și pierderi și provizioane pentru pierderile suferite, dar nu au fost raportate stabilit, calculat pe pierderile suferite în perioada de raportare la suma acumulată de asigurare Premiul pentru aceeași perioadă.
rezerva de stabilizare privind asigurarea obligatorie de răspundere civilă a deținătorilor de vehicule formate pentru a compensa cheltuielile asigurătorului privind plățile de asigurare în următorii ani în punerea în aplicare a asigurării obligatorii de răspundere civilă a deținătorilor de autovehicule și este o estimare a obligațiilor asigurătorului legate de punerea în aplicare a plăților viitoare de asigurare, în cazul formării unui rezultat financiar negativ al de asigurare obligatorie de civile răspunderii proprietarilor de vehicule, ca urmare a factorilor în afara controlului asigurătorului ..
Asigurătorul calculează rezervele de asigurare la data raportării (sfârșitul perioadei de raportare) la întocmirea situațiilor financiare.
Calculul rezervelor de asigurare se bazează pe datele contabilității și rapoartelor asigurătorului.
Pentru a calcula rezervele de asigurare, se recomandă utilizarea tabelelor enumerate în anexa la reguli.
Calcularea rezervelor de asigurare se face în ruble.
Rezervele de asigurare, cu excepția rezervei de stabilizare, in cadrul contractelor care sunt în conformitate cu legislația valutară sunt într-o monedă străină (prime de asigurare (contribuții) sunt plătite în valută străină, plățile de asigurare sunt făcute în valută străină), calculată în moneda străină relevantă și sunt traduse în ruble la rata Băncii Centrale a Federației Ruse la data bilanțului.
Asigurătorul calculează cota participării reasigurătorilor la rezervele de asigurare pentru asigurări, altele decât asigurările de viață, simultan cu calcularea rezervelor de asigurare.
Ponderea reasigurătorului (reasigurătorilor) în rezervele de asigurare cu privire la asigurări la alta, decât de asigurare de viață, este determinată pentru fiecare contract (contracte de grup), în conformitate cu condițiile contractului (e) de reasigurare.
Pentru calcularea rezervelor de asigurare, contractele sunt împărțite în următoarele grupuri contabile:
- grup de contabilitate 1. asigurare (coasigurare) împotriva accidentelor și bolilor;
- grup de contabilitate 2. asigurare medicală voluntară (coasigurare);
- grupul contabil 3. asigurarea (coasigurarea) pasagerilor (turiștilor, excursioniștilor);
- grupul contabil 4. asigurarea (coasigurarea) cetățenilor care călătoresc în străinătate;
- grup de contabilitate 5. asigurare (coasigurare) a mijloacelor de transport terestru;
- grup de contabilitate 6. asigurare (coasigurare) a mijloacelor de transport aerian;
- grup de contabilitate 7. asigurarea (coasigurarea) mijloacelor de transport pe apă;
- grup de contabilitate 8. asigurare (coasigurare) a bunurilor;
- grupul contabil 9. asigurarea (coasigurarea) bunurilor din depozit;
- grup de contabilitate 10. asigurare (coasigurare) a recoltei de culturi agricole;
- grupul contabil 11. asigurare (coasigurare) a bunurilor, cu excepția celor listate în grupele contabile 5-10, 12;
- grupul contabil 12. asigurarea (coasigurarea) riscurilor de afaceri (financiare);
- grup de contabilitate 13. asigurare voluntară (coasigurare) de răspundere civilă a proprietarilor de autovehicule;
- grupul contabil 13.1. Asigurarea obligatorie (coasigurare) a răspunderii civile a proprietarilor de vehicule
- grupul de contabilitate 14. asigurarea (coasigurarea) răspunderii civile a transportatorului;
- grup de contabilitate 15. asigurarea (coasigurarea) răspunderii civile a proprietarilor de surse de pericol majorat, altele decât cele specificate în grupul contabil 13;
- grupul contabil 16. asigurarea (coasigurarea) responsabilității profesionale;
- grupul de contabilitate 17. asigurarea (coasigurarea) răspunderii pentru neîndeplinirea obligațiilor;
- grupul de contabilitate 18. asigurarea (coasigurarea) răspunderii, cu excepția celor listate în grupurile contabile 13-17;
- Grup de contabilitate 19 contracte acceptate în reasigurare, altele decât contractele de reasigurare, în conformitate cu condițiile în care reasigurătorul are datoria de a compensa o parte predeterminată în fiecare plata de asigurare efectuate de asigurător pe fiecare contract de reasigurare acceptată (e) pe care a existat o pierdere, care intră sub incidența contractului de reasigurare (contracte de reasigurare proporționale).
Contractele acceptate în reasigurare, în conformitate cu condițiile care au reasigurător are datoria de a compensa o parte predeterminată în fiecare plata de asigurare efectuate de asigurător pe fiecare contract de reasigurare acceptată (e) pe care a existat o pierdere, care intră sub incidența contractului de reasigurare (proporțională reasigurare) aparțin acelorași grupuri contabile ca și contractele de asigurare (coasigurare) corespunzătoare.
Pentru calcularea rezervelor de asigurare, asigurătorul poate, în fiecare grup de utilizatori pentru a introduce grupuri de utilizatori adiționale de contracte, în funcție de condițiile de contracte, facilități de asigurare, localizarea obiectelor de asigurare, precum și lista de riscuri de asigurare.
Măsuri preventive de rezervă
Având în vedere cele de mai sus, organizațiile de asigurări, atunci când elaborează dispoziții privind procedura de constituire a rezervelor de asigurare, nu pot include o rezervă de măsuri preventive în componența rezervelor de asigurare.
Această rezervă este destinat să finanțeze măsuri de prevenire a accidentelor, pierderea sau deteriorarea bunurilor asigurate, precum și în scopurile prevăzute de asigurator în starea rezervei de măsuri preventive.
Normele privind rezervele de măsuri preventive sunt aprobate de organele de supraveghere a asigurărilor.
RPM se formează prin deducerea din prima de asigurare bruta, primită în contractele de asigurare în perioada de raportare. Suma deducerilor din rezerva de măsuri preventive se determină pe baza procentului prevăzut în structura ratei tarifare pentru aceste scopuri, dar nu mai mult de 15%.
Finanțarea măsurilor preventive trebuie să fie efectuate pe baza unui contract încheiat între asigurător și persoanele juridice sau fizice care desfășoară aceste acțiuni, în funcție de disponibilitatea reală a fondurilor în rezervă pentru măsurile preventive.
Având în vedere caracterul specific al PRM, Departamentul de Supraveghere a Asigurărilor recomandă limitarea direcțiile de investiții a fondurilor temporar libere ale furnizării de titluri de stat și depozite bancare (depozite).
Fondurile RPM au un scop special și sunt destinate exclusiv finanțării activităților de prevenire a accidentelor, pierderii sau deteriorării bunurilor asigurate și nu pot fi utilizate în alte scopuri.
În cazul în care structura ratei de asigurare prevăzută Furnizarea de măsuri preventive, asigurătorul trebuie să facă astfel de deduceri, și să le petrec în conformitate cu o orientare țintă. În acest caz, atunci când se determină prima de asigurare de bază pentru calcularea rezervelor de asigurare, dimensiunea primei brute se reduce prin deducerea la RPM.
Asiguratorii au dreptul de a utiliza mijloacele PRM, în conformitate cu prevederile legii și, prin urmare, prezentarea la Ministerul Finanțelor (Departamentul de Supraveghere a Asigurărilor), armonizarea dispozițiilor indemnizației pentru sunt necesare măsuri preventive.