Taxele și onorariile federale sunt aceleași în toată Rusia. Aceasta este una dintre componentele sistemului fiscal cu trei nivele în Federația Rusă, care, pe lângă taxele federale, include impozite și taxe regionale și locale.
Tipuri de impozite și taxe federale
Tipurile de impozite și taxe care pot fi reținute pe teritoriul statului sunt stabilite și modificate prin Codul Fiscal al Federației Ruse. În același act normativ, se stipulează care impozite și taxe se referă la nivelul sistemului fiscal.
În prezent, următoarele taxe și taxe federale sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse:
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
De la producător la utilizatorul final, produsul poate trece prin mai multe etape, iar pe fiecare dintre ele se produce o valoare adăugată în timpul implementării, o parte din care este plătită la buget. TVA este un impozit pe consum și veniturile din acesta nu vor dispărea atâta timp cât există comerț.
Acest tip de impozit este o anumită sumă care este inclusă în costul bunurilor. După ce mărfurile sunt plătite de consumator, accizele se plătesc la buget. În Rusia bunurile accizabile sunt alcoolul, produsele din tutun, combustibilul și mașinile.
Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal)
O persoană care primește un anumit venit trebuie să-și dea partea statului. În majoritatea cazurilor, banii care se plătesc la buget nu ajung nici măcar la individ - angajatorul său face deduceri. Numai atunci când agentul fiscal (angajator) nu are nici un cetățean care a primit venituri, acesta face o declarație independentă și plătește o taxă.
Impozitul pe profit
Organizațiile comerciale sunt create pentru profit. Atunci când, ca urmare a activităților lor, partea de venituri depășește partea de cheltuieli, obiectivul este considerat realizat. Dar o parte din profit trebuie să împartă cu statul. Pe lângă veniturile persoanelor fizice, profitul organizației este supus impozitării.
Taxa minieră de extracție
Întreprinderile care dezvoltă resurse subsol sunt supuse unui impozit suplimentar. Suma impozitului pe care îl plătiți depinde de valoarea mineralelor extrase. Costul în sine determină producătorul în concordanță cu prețurile de pe piață.
Taxa pe apă
Persoanele care folosesc obiecte de apă în activitățile lor trebuie să plătească o taxă sub forma unei taxe pe apă. Cantitatea impozitului depinde de tipul de apă și de adâncimea din care se ia apa.
Taxa pentru utilizarea obiectelor din mediul sălbatic și a resurselor biologice acvatice
Este vorba despre vânătoare și pescuit. Pentru toate animalele extrase sau capturate, peștii și alți locuitori acvatici, se stabilește dimensiunea colecției. În plus, animalele terestre sunt contabilizate individual, iar în ceea ce privește locuitorii cu apă, rata de impozitare este stabilită la o tonă.
Obligația statului
Atunci când se depune la un organism de stat sau municipal, un cetățean trebuie să plătească o anumită sumă pentru eliberarea documentelor sau pentru săvârșirea unor acțiuni semnificative din punct de vedere legal. Prețul pentru fiecare serviciu este stabilit în Codul fiscal, și numai acestea pot fi modificate. De asemenea, codul enumeră cazurile de scutire de la plata taxei de stat.
Ce impozite și taxe se aplică la nivel regional și local
Pe teritoriul fiecărui subiect al Federației Ruse, pot fi stabilite taxele și onorariile, caz în care acestea sunt numite regionale. În același timp, acestea sunt reglementate atât de Codul Fiscal al Federației Ruse, cât și de legile acestor subiecte. Codul definește principiile de bază ale impozitării pentru fiecare tip de impozit. De exemplu, codul stabilește limitele ratei de impozitare, iar subiectul federatiei este deja la discreția sa, dar în cadrul stabilit, anunță valoarea actuală a cotei de impozitare pe teritoriul său.
La impozitele regionale, Codul Fiscal al Federației Ruse include:
- impozitul pe proprietatea organizațiilor;
- taxa de transport;
- impozitul pe jocurile de noroc.
Municipalitățile sunt, de asemenea, împuternicite să stabilească impozite și taxe locale. Aici funcționează același mecanism ca și cea a unei taxe regionale: baza de impozitare dicteaza ale Codului Fiscal și taxa deja concretizată prin acte locale.
Pentru impozitele locale, Codul Fiscal al Federației Ruse include:
- impozitul pe teren;
- comision de tranzacționare;
- impozitul pe proprietate personală.
Taxele și onorariile regionale, locale, federale constituie un sistem de impozitare pe trei niveluri în Rusia. În plus, legislația fiscală prevede posibilitatea de a stabili alte tipuri de impozite și taxe în cadrul regimurilor speciale de impozitare.
Mecanismul de calcul al impozitelor și taxelor federale
Dacă o persoană are datoria de a plăti o anumită taxă sau o taxă și există un obiect impozabil, trebuie să calculeze în mod independent suma datorată bugetului. Pentru aceasta, baza de impozitare este determinată, cota de impozitare este preluată din cod și se face calculul. În cazul în care contribuabilul are dreptul la un credit fiscal, acesta indică și acest lucru.
Pe un exemplu de accize se arată după cum urmează. Dacă organizația dorește să importe o motocicletă cu o capacitate de 150 de cai putere în Federația Rusă, pentru calcularea accizelor se utilizează următoarele valori:
- baza de impozitare (în acest caz puterea motorului) - 150 litri. s.;
- cota de impozitare: pentru o putere este plătită 31 ruble;
Calcularea impozitului se bazează pe formula:
baza de impozitare * rata impozitului (adică 150 * 31) = 4 650 ruble.
Fiecare tip de impozit sau taxă federală este considerată prin propriile reguli. Toate aceste reguli sunt detaliate în Codul Fiscal al Federației Ruse. În plus, există diferite explicații ale Serviciului Federal Federal. Site-ul oficial al departamentului prezintă o selecție de broșuri privind problemele fiscale.
Ordine de plata a taxelor si impozitelor
Dacă calculul impozitelor are loc pentru o anumită perioadă fiscală, perioadele speciale sunt rezervate pentru plata acesteia. Nu există termene universale pentru plata taxelor și taxelor federale. De fiecare dată este necesar să se verifice normele Codului Fiscal. În acest caz, puteți utiliza legăturile la datele din calendar sau pentru o perioadă întreagă de timp, precum și pentru a indica un anumit eveniment sau acțiune.
Nu întotdeauna contribuabilul determină data plății. Atunci când calcularea sumei de impozit revine serviciului fiscal, obligația de a transfera bani în buget apare numai după primirea notificării.
Dar un principiu al plății impozitelor este neschimbat: se aplică penalități pentru întârziere. Și contribuabilul va fi obligat să transfere la buget nu numai suma taxei, ci și plățile suplimentare, cum ar fi amenzile și penalitățile. Dacă nu sunt îndeplinite cerințele inspecției fiscale, mijloacele de rambursare a datoriei vor fi colectate forțat. Pentru a face acest lucru, banii sunt solicitați pe conturile debitorului, iar dacă nu sunt suficiente, atunci proprietatea sa este vândută.
Taxele și onorariile federale sunt stabilite la nivel legislativ național și înregistrate în Codul Fiscal. Acest act normativ enumeră toate tipurile, precum și procedura de calculare și plată pentru fiecare taxă și taxă. Taxele și comisioanele federale, împreună cu cele stabilite la nivel regional și local, îndeplinesc funcția de refacere a bugetului. Legiuitorul urmărește schimbările în economie și corectează sistemul de impozitare - modifică elementele individuale ale impozitelor sau înlătură unele taxe sau adaugă un nou impozit.