Agent fiscal în Federația Rusă în sistemul de impozitare, drepturi, îndatoriri și responsabilități

Rolul agentului fiscal în sistemul fiscal al Federației Ruse

Pentru a obține o definiție mai precisă a termenului "agent fiscal", să ne întoarcem la unul dintre articolele din Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume la art. 24. Din aceasta rezultă că agentul fiscal este o persoană juridică căreia îi revine sarcina de a controla plățile în timp util către bugetul RF, precum și volumul acestora.

Este de remarcat faptul că o organizație care îndeplinește funcțiile unui agent plătește impozite nu pentru activitățile sale, ci pentru activitățile altui contribuabil (angajații întreprinderii și / sau entitățile juridice).

Cine poate fi agent fiscal?

Indiferent dacă organizația / persoana juridică devine agent fiscal, este complet independentă de sistemul de impozitare (USN, UTII etc.) ales de contribuabil. Acest lucru se întâmplă dacă trebuie să plătiți unul dintre următoarele taxe:

În cazul plății TVA

1. Dobândirea de bunuri / servicii de la persoane care nu fac parte din OU;
2. Realizarea bunurilor aparținând persoanelor care nu sunt în UA;
3. Leasingul proprietății de stat (entități federale sau constitutive ale Federației Ruse);
4. Angajat în achiziționarea de proprietate de stat, care nu aparține organizațiilor de stat;
5. Realizarea proprietății, având un statut special (confiscat, lipsit de proprietar etc.);

În cazul plății impozitului pe venitul personal

Orice persoană juridică (IP, LLC, CJSC, etc.) în timpul plăților către salariați a salariilor și a altor tipuri de venit în numerar. Acestea sunt recunoscute ca:

1. Organizațiile înregistrate în Rusia sau străine, având în reprezentarea oficială a Federației Ruse în contul serviciului fiscal federal;
2. SP;
3. Avocați și notari care profită de practica privată;

În cazul plății impozitului pe venit

Ea devine o persoană care trebuie să rețină o parte din profituri pentru a transfera fonduri din următoarele articole la bugetul Federației Ruse:

1. Plata dividendelor acționarilor / acționarilor individuali;
2. Plata către organizații care nu au înregistrat o reprezentanță permanentă în Rusia și, în acest sens, nu este înregistrată la Serviciul Federal Federal.

Drepturile și îndatoririle agenților fiscali

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, drepturile și obligațiile agentului fiscal sunt:

1. Reținerea unei părți din profiturile persoanelor fizice și juridice în vederea transferării lor către bugetul Federației Ruse în termenele stabilite de lege;
2. Livrarea de fonduri persoanelor fizice și juridice după plata impozitelor;
3. În cazul unui agent fiscal cu cetățeni străini care nu sunt înregistrați la Serviciul Federației Federale sau companiile care nu au o reprezentanță în Rusia, agentul fiscal trebuie să transfere venituri după plata impozitelor;
4. Raportați în timp util serviciului fiscal federal;
5. Ține evidența tuturor activităților financiare legate de activitățile sale profesionale;
6. Să-și asume răspunderea în cazul plății anticipate a impozitelor la bugetul Federației Ruse;
7. Intocmirea facturilor in situatiile stabilite de legislatia fiscala, precum si depunerea acestora la Inspectoratul Fiscal;
8. Notificarea în timp util a serviciului fiscal, în cazul în care reținerea unei părți din venit nu este posibilă (de exemplu, dacă venitul contribuabilului a primit o anumită proprietate)

Care este lucrarea unui agent fiscal?

Activitatea agentului fiscal (mai precis, acțiunile pe care trebuie să le ia) depinde de care dintre impozite trebuie plătite trezoreriei statului.

În cazul plății TVA

Nu mai târziu de a douăzecea zi a lunii care urmează sfârșitul unei perioade de plată a taxelor (lună / trimestru, în cursul căreia au fost efectuate anumite gospodării. Operațiunile) are loc plata sumelor corespunzătoare din bugetul Federației Ruse.

Pe umerii agentului fiscal se află toate operațiunile legate de calcularea sumelor plăților, pregătirea documentelor (declarații fiscale, estimări, rapoarte privind profitul pentru perioada contabilă etc.)

De asemenea, el trebuie să enumere taxele și să efectueze plățile necesare și să furnizeze întregul pachet de documente autorității de supraveghere.

În cazul plății impozitului pe venit

Ocuparea forței de muncă agent fiscal în acest caz constă în calcularea cuantumului plăților necesare pentru buget (ca impozitele pe venit) și se transferă către acționarii / proprietarii de acțiuni ale societății (fiecare individual), restul de bani (dividende). În același timp, este necesar să se furnizeze organismului de control (INFS) unul dintre următoarele documente:

1. Prin plata fondurilor persoanelor fizice (juridice și / sau fizice) care sunt înregistrate în Federația Rusă - o declarație fiscală privind impozitul pe venit;
2. Atunci când dividendele sunt plătite persoanelor care nu au cetățenia rusă sau societăților străine care nu și-au înregistrat reprezentarea oficială în Federația Rusă, se calculează un impozit special;
3. Asigurați-vă siguranța tuturor documentelor de raportare în perioada stabilită de lege (până la patru ani).

În cazul plății impozitului pe venitul personal

Atunci când plătește impozitul pe venitul personal, agentul fiscal trebuie:

1. Raportarea în timp util către autoritățile de supraveghere în cazul în care reținerea taxei nu este posibilă (discutată în acest articol);
2. Furnizați informații fiabile Serviciului Federației Federale privind cuantumul veniturilor persoanelor fizice. persoane și cuantumul impozitului reținut prin prezentarea unui certificat de 2-NDFL și calcularea sumelor în conformitate cu ordinul Serviciului Federal Federal al formularului numărul șase.

Este demn de remarcat faptul că plata banilor către trezorerie trebuie făcută exact din venitul unei persoane. Transferul de fonduri al agentului fiscal în locul persoanei menționate mai sus, în conformitate cu legislația fiscală în vigoare, nu este permis.

De asemenea, angajatorul nu are dreptul de a face în contractul de muncă sau orice aluzie limbă la plata integrală sau parțială a sumelor fiscale datorate agentului menționat mai sus, în conformitate cu al nouălea paragraf două sute articol douăzeci și șasea din Codul fiscal al Federației Ruse.

Răspunderea agentului fiscal

Astfel de măsuri pot fi aplicate numai persoanelor juridice și antreprenorilor individuali.

În cazul în care agentul fiscal nu enumeră în mod incorect sumele monetare necesare, acesta va fi amendat. Valoarea pedepsei stabilite este de douăzeci la sută din suma care urmează să fie transferată Serviciului Federal Federal.

De asemenea, dacă ne uităm la al cincilea paragraf din numărul articolului 108 din Codul fiscal al Federației Ruse, devine evident pentru colectarea forțată a fondurilor deținute în conturi bancare: s-ar putea întâmpla în cazul în care valoarea stabilită de evaziune fiscală în timp. În același timp, amenzi și taxe spate sunt percepute pe un agent în instanță, fin - dimpotrivă.

Este demn de remarcat faptul că, cu un agent fiscal poate percepe o penalizare de la unu la cinci mii de ruble pentru că nu furnizează corespunzătoare informații de control cu ​​privire la imposibilitatea contribuabilului plătește impozitele, dimensiunile datoriilor sale, precum și pierderea / non-transferul documentelor către autoritatea de supraveghere în termen de 1 luni.

În cazul în care nu aveți timp și dorința de a fi implicați în elaborarea unui număr mare de valori mobiliare, vă puteți îndrepta către birouri specializate, care de-a lungul anilor existenței lor au înțeles toate subtilitățile impozitului rusesc. Pentru o sumă modestă, aceste organizații sunt gata să vă ajute, colectând pentru dvs. toate pachetele necesare de documente, pe care, la rândul lor, le veți transfera la inspecția fiscală, după ce ați completat câmpurile necesare în prealabil.

Vă recomandăm alte articole pe această temă

Articole similare

• Agenți fiscali