Asigurați-vă că îndeplinirea obligațiilor care decurg din contract cu contrapartea poate fi asigurată cu ajutorul garanțiilor. În acest caz, mortgagor (partea care transferă proprietatea ca garanție) poate fi ca o organizație-debitor sau de o terță persoană (p. 1, art. 335 din Codul civil).
Subiectul gaj poate fi lucruri (inclusiv valori mobiliare), drepturile de proprietate, terenuri, afaceri, clădiri, apartamente (art. 128, alin. 2, art. 334, alin. 1, art. 336 din Codul civil).
- cerințe legate inseparabil de identitatea creditorului împrumutatului. Acestea includ cereri de pensii, compensații pentru prejudiciile cauzate vieții și sănătății (alte drepturi interzise de lege).
Acest lucru este menționat la articolul 336 alineatul (1) din Codul civil al Federației Ruse.
garanției trebuie să fie deținută de mortgagor privind dreptul de proprietate sau de gestionare economică (cu excepția cazurilor enumerate în Sec. 2, art. 295 din Codul civil) (Sec. 2, art. 335 din Codul civil). Gajul altuia proprietate numai cu acordul proprietarului sau a titularului de drepturi (art. 335 din Codul civil).
Contractul de gaj trebuie executat în scris (clauza 2, articolul 339 din Codul civil al Federației Ruse). În contract, specificați obiectul gajului, valoarea, valoarea și termenul pentru îndeplinirea obligației garantate printr-un gaj (clauza 1, articolul 339 din Codul civil al Federației Ruse). În contractul de gaj, este de asemenea necesar să se precizeze care dintre părți vor avea proprietatea gajată (clauza 1, articolul 339 din Codul civil al Federației Ruse).
În unele cazuri, prevăzute de lege, un contract de gaj, trebuie să vă înregistrați (în special, acest lucru se aplică la contractul de ipotecă de bunuri imobile (ipoteca)) (p. 3 și 5, art. 339 din Codul civil).
Notarizarea unui contract de gaj este obligatorie numai în cazul în care garanția este emisă pentru a-și asigura obligațiile care decurg din contract, ea însăși fiind legalizată (paragraful 2 al articolului 339 din Codul civil al Federației Ruse).
Utilizarea proprietății ipotecate
Proprietatea ipotecată rămâne în sarcina debitorului, în cazul în care contractul nu precizează în mod explicit că acesta este transferat persoanei garante (paragraful 1, clauza 1, articolul 338 din Codul civil al Federației Ruse). Și proprietatea pe care este instalat ipoteca, precum și produsele care sunt în circulație, rămân cu mortgagor, în orice caz (art. 2 alin. 1, art. 338, art. 357 din Codul civil).
În cazul în care garanția rămâne cu gajist, el are dreptul de a utiliza (în Vol. H. extrași din veniturile derivate din acestea), dacă nu se specifică altfel în contractul de gaj (alin. 1, art. 346 din Codul civil). În cazul în care garanția este transferată către creditorul ipotecar, acesta are dreptul să-l folosească numai în cazurile prevăzute în contract. În același timp, el este obligat să prezinte în mod regulat angajatului un raport cu privire la folosirea bunului gajat (clauza 3 a articolului 346 din Codul civil al Federației Ruse). Această regulă nu se aplică în caselor de amanet. Ele sunt ipotecari nu au dreptul de a utiliza obiectul gajului (p. 3 al art. 358 din Codul civil).
Organizarea gajist este obligat să asigure bunul ipotecat, în cazul în care acesta este trecut direct la ea (nu rămâne cu gajist). Cu toate acestea, ar trebui să se facă în detrimentul mortgagor (sau pe propria lor cheltuială, dar cu rambursarea ulterioară a costurilor suportate de către pledgor), în cazul în care contractul (legea) prevede altfel.
Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 343 din Codul civil al Federației Ruse.
În cazul în care garanția este un creditor ipotecar, atunci executarea corespunzătoare a obligației garantate, el este obligat să restituie bunurile gajate pledgor (p. 3 al art. 352 din Codul civil).
Neîndeplinirea obligației garantate printr-un gaj
În cazul în care obligația garantate prin gaj nu a fost îndeplinită (realizată în mod corespunzător), creditorul ipotecar, folosind o procedura extrajudiciara, acesta are dreptul de a vinde proprietatea ipotecat unei terțe părți la valoarea de piață. Acest lucru se poate face prin organizarea de licitații, printr-un contract de comision sau prin alte mijloace stabilite în contractul de gaj (atunci când licitați pentru bunuri imobiliare, licitarea este obligatorie). În plus, în contract (un acord suplimentar față de acesta), poate fi furnizat un transfer direct al subiectului de gaj în proprietatea gajistului.
În cazul în care cedarea activelor deținute de licitație, dar nu a avut loc (au fost declarate nevalabile), organizația are dreptul de a răscumpăra bunul ipotecat mortgagor (în acord cu el). Astfel, costul imobilului ipotecat se creditează în raport cu cerințele de performanță ale creditorului ipotecar.
În cazul refuzului de a cumpăra proprietatea gajată, se organizează licitații repetate. Dacă nu au avut loc (au fost declarate nevalabile), creditorul are dreptul de a părăsi subiectul gajului cu el. În același timp, el poate evalua prețul inițial la tranzacțiile repetate, dar nu mai mult de 10% din această valoare.
Acest lucru este menționat la articolul 350 alineatul (6) din Codul civil al Federației Ruse.
În cazul în care încasările nu sunt suficiente pentru a satisface creanțele creditorului gajist, acesta are dreptul să acopere diferența în detrimentul celeilalte proprietăți ale împrumutatului. Pentru aceasta, creditorul gajist trebuie să se adreseze instanței. Cu toate acestea, acest lucru se poate face numai dacă contractul sau legislația nu prevede o procedură diferită de colectare a sumei care nu a fost primită. Acest lucru rezultă din paragraful 3 al articolului 350 din Codul civil al Federației Ruse.
În cazul în care încasările de la vânzarea bunului ipotecat depășesc cererea creditorului gajist, acesta trebuie să returneze diferența împrumutatului (clauza 4 din articolul 350 din Codul civil al Federației Ruse).
Pentru a bloca pe proprietatea mortgagor poate fi ziua când perioada de executare a obligației garantate datorată și obligația de pledgor nu și-a îndeplinit (Sec. 1, art. 348 din Codul civil). Excepțiile sunt:
- nereguli minore în executarea obligațiilor de către pledgor (întârzierea de mai puțin de trei luni), în cazul în care cerința organizației semnificativ mai mică decât valoarea imobilului ipotecat (valoarea obligațiilor frământată mai puțin de 5 la sută din evaluarea convenită a garanției).
În cazul în care obligația de a efectua plăți periodice, de blocare a pieței este posibilă doar în cazul în care încălcarea sistematică a obligațiilor termene (în cazul în care în termen de 12 luni de plăți a încălcat termenii de mai mult de trei ori).
Această procedură este prevăzută de articolul 348 din Codul civil al Federației Ruse.
Gajul asigură cererea organizației în măsura în care are loc în momentul satisfacerii acesteia. Adică, organizația creditorului completează nu numai suma datoriei principale aferente obligației din garanție, ci și creanțele suplimentare legate de întârzierea sau neîndeplinirea obligației.
În special, în domeniul de aplicare al afirmației pot fi incluse următoarele sancțiuni contra garanției:
Acest lucru este menționat în articolul 337 din Codul civil al Federației Ruse.
În evidența creditorului gajist, valoarea garanției primite nu este recunoscută ca venit, deoarece beneficiile economice ale organizației nu cresc (paragrafele 2 și 3 din PBU 9/99).
Întrucât garanția este o modalitate de a asigura îndeplinirea obligațiilor care decurg din contract, bunul primit ca garanție trebuie să fie reflectat în bilanț în evaluarea prevăzută în contractul de gaj. Pentru a face acest lucru, utilizați contul 008 "Asigurarea pasivelor și plăților primite".
Când primiți proprietatea ca titlu de securitate, faceți o notă:
Debit 008
- reflectă valoarea contractuală a bunului primit ca garanție.
Pe măsură ce datoria este rambursată, valoarea subiectului angajamentului, reflectată în bilanț, este redusă (Instrucțiune pentru planul de cont). La încheierea obligației și, în consecință, la încetarea gajului, faceți o notă:
Împrumut 008
- valoarea garanției primite în baza contractului de gaj a fost anulată.
În cazul în care obligația garantate prin gaj nu a fost îndeplinită (realizată în mod corespunzător), proprietatea ipotecat pot fi vândute la licitație (terț), vândute de către creditorul ipotecar sau transferate în proprietatea sa.
Atunci când vindeți proprietatea gajată la licitație, procedați în felul următor:
Debit 51 Credit 76 subaccount "Decontări cu organizatorul de meserii"
- numerarul primit din vânzarea garanției la licitație;
Debitul 76 subcontul "Decontări cu organizatorul comerțului" Creditul 62 (58, 76)
- se reflectă rambursarea datoriei împrumutului datorată încasărilor din vânzarea obiectului gajului.
În cazul în care proprietatea gajată este vândută la un preț care depășește cererea creditorului gajist, creditorul gajist trebuie să returneze diferența împrumutatului. În acest caz, trebuie să faceți următoarele intrări:
Debit 51 Credit 76 subaccount "Decontări cu organizatorul de meserii"
- numerarul primit din vânzarea garanției la licitație;
Debitul 76 subcontul "Decontări cu organizatorul comerțului" Creditul 62 (58, 76)
- se reflectă rambursarea datoriei debitorului datorată încasărilor din vânzarea garanției (în cadrul datoriei);
Debit 76 subcontul "Decontări cu organizatorul de meserii" Credit 76 subaccount "Decontări cu debitor"
- se reflectă obligația împrumutului de a-și revendica veniturile din vânzarea obiectului gajului care depășește datoriile sale;
Debit 76 subcontul "Decontări cu creditorul" Credit 51
- fondurile transferate către debitor după plata arieratelor au fost plătite.
Debit 76 subcontul "Decontări cu împrumutătorul" Creditul 62 (58, 76)
- compensarea valorii proprietății gajate se reflectă în contul rambursării obligației garantate prin gaj;
Debit 08 (10, 41 ...) Credit 76 subaccount "Decontări cu angajatorul"
- a reflectat primirea proprietății, a cărei proprietate a fost transferată în contul rambursării obligației garantate printr-un gaj.
Un contract cu o contrapartidă poate prevedea sancțiuni pentru neîndeplinirea obligațiilor sale. Astfel de sancțiuni ar trebui incluse în componența venitului la data recunoașterii sau la data intrării în vigoare a deciziei instanței (paragraful 16 PBU 9/99).
Atunci când solicitați mandatarului plata sumei (penalizare, dobândă) pentru întârzierea îndeplinirii obligației, faceți o notă:
Debit 76 subcontul "Decontări cu angajatorul pentru sancțiuni" Credit 91-1
- a fost aplicată o amendă (penalizare, dobândă) pentru întârzierea în executarea obligației.
Rambursarea penalităților în detrimentul fondurilor primite din vânzarea obiectului de gaj, reflectă detașarea:
Debit 62 (58, 76) Credit 76 subaccount "Decontări cu creditorul ipotecar asupra sancțiunilor"
- se reflectă rambursarea datoriilor împrumutului pentru valoarea penalităților.