Operațiuni de numerar ale unei instituții bugetare
Contabilitatea numerarului în instituțiile bugetare se efectuează în secțiunea "Active financiare", constând din următoarele conturi sintetice:
- cq. 201 - "Fondurile instituției";
- cq. 202 - "Fonduri în conturile bugetare";
- cq. 203 - "Fonduri în conturile organismelor care furnizează servicii de numerar";
- cq. 204 - "Investiții financiare";
- cq. 205 - "Calcularea veniturilor";
- cq. 206 - "Decontări privind avansurile emise";
- cq. 207 - "Decontări pe împrumuturi, împrumuturi (împrumuturi)";
- cq. 208 - "Decontări cu persoane responsabile";
- cq. 209 - "Calcularea daunelor și a altor venituri";
- cq. 210 - "Alte localități cu debitori";
- cq. 211 - "Plăți interne pe încasări";
- cq. 212 - "Decontările interne pentru pensionari";
- cq. 215 - "Investiții în active financiare".
La organizarea și conducerea contabilității de fonduri ar trebui să fie ghidate de regulile de contabilitate general acceptate de numerar și fără numerar, stabilite prin reglementările Băncii Rusiei, Ministerul de Finanțe al Rusiei, care reglementează manipularea numerarului prin sistemul Trezoreriei Federale.
Fondurile instituțiilor bugetare includ:
- numerar la îndemână;
- fondurile din contul personal;
- documente monetare;
- transferuri în tranzit.
În planul de buget al conturilor, casierul are propriul său cont. 201 34 "Casierie". Pentru a primi, a stoca și a cheltui banii, organizația trebuie să aibă o cameră specială - un birou de schimb valutar. Sub casierie, o cameră este izolată, izolată de alte spații auxiliare și de birouri, care are o fereastră pentru emiterea de numerar sau alte valori mobiliare, dotate cu grătare. În biroul de casier trebuie să existe un seif, fixat ferm la structurile de construcție ale podelei și ale peretelui, acces la care există un casier. Cheia pentru seif, fie ea electronică sau metalică, este la dispoziția casierului. Ușa de intrare la sediul casierului trebuie să corespundă tuturor nivelurilor de protecție, mai întâi trebuie să fie metal sau acoperită cu foi metalice. De asemenea, în biroul de casier trebuie să existe un detector, un contor de bancnote (pentru verificarea autenticității și renumărarea notelor) și un extinctor de serviciu. La sfârșitul zilei de lucru, la ieșirea din incinta casierului, casierul trebuie să verifice integritatea semnalului și să îl pornească.
La casierie sau la persoana care acționează ca casier (la instrucțiunile administratorului) sunt încredințate o serie de îndatoriri oficiale, și anume:
- să ia, să țină cont, să stocheze și să emită numerar (în ruble, în valută) și titluri în conformitate cu cerințele privind securitatea și siguranța valorilor mobiliare și a numerarului;
- să furnizeze salariaților plata salariilor, a primelor, a indemnizațiilor și a altor plăți, cu condiția ca fondurile la momentul plății să se afle în biroul instituției și nu în conturile de decontare;
- asigurarea funcționării continue (neîntrerupte) a casei de marcat, în caz de eșec, invitarea specialiștilor pentru depanarea problemelor și, de asemenea, în scop preventiv;
- pentru a asigura contabilitatea fără erori a fondurilor;
- să păstreze secrete comerciale despre căile și locurile de depozitare a fondurilor monetare;
- pentru a asigura înlocuirea facturilor uzate și a facturilor uzate prin intermediul serviciilor bancare speciale.
Toate operațiunile cu fonduri care se află în casa de schimb a instituției sunt considerate tranzacții în numerar. Operațiunile de casierie în instituții mari sunt efectuate de către casier și, dacă nu există o astfel de poziție (ratele), atunci caseta este atribuită contabilului sau contabilului-șef. În departamentul de numerar al organizației pot fi stocate nu numai fonduri, ci și documente legate de forme de răspundere strictă.
Formele de responsabilitate strictă sunt formele de carduri de identificare, registrele de lucru și inserturile acestora, vouchere și alte documente. Lista documentelor referitoare la formularele stricte de raportare, procedura de stocare și utilizare a acestora sunt stabilite de instituție independent.
Instituția efectuează tranzacții în numerar în conformitate cu procedura stabilită pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Prezentul document stabileste procedura de acceptare si emitere a documentelor de numerar si de numerar, procedura de mentinere a unui registru de numerar si depozitarea numerarului, procedura de auditare a casetei si monitorizarea respectarii disciplinei de numerar. Pentru nerespectarea termenelor de lucru în numerar și a procedurii de desfășurare a operațiunilor la biroul de casier, se poate impune o amendă de către autoritățile fiscale.
Numerarul poate fi depozitat la casierie numai în limita, care este calculată de instituție în mod independent (pe baza necesităților acestei instituții) și este supravegheată de către manager. Dacă este necesar, limita bilanțului de numerar poate fi revizuită de către instituție. Toate numerarul care depășește limitele stabilite, instituția bugetară trebuie să predea băncii în modul și în termenii conveniți cu banca de service. În limitele stabilite, numerarul poate fi păstrat la casierie numai în zilele de plată a salariilor în termen de trei zile lucrătoare, inclusiv în ziua primirii banilor în bancă.
Instituțiile nu au dreptul de a acumula în casa lor de numerar încasări care depășesc limitele stabilite pentru implementarea viitoarelor cheltuieli, inclusiv remunerarea forței de muncă. Legislația restricționează, de asemenea, decontările între organizații prin numerar. În prezent, această limită este de 100 mii de ruble. pe o singură tranzacție.
Primirea de numerar în departamentul de numerar al unei organizații are loc atunci când se efectuează următoarele operațiuni:
Excedentul de numerar de la casa de bani a unei instituții are loc atunci când se efectuează următoarele tranzacții:
Tranzacțiile legate de cheltuielile de bani din departamentul de numerar pot fi efectuate numai cu permisiunea șefului organizației. Permisiunea managerului trebuie să fie făcută în scris și să aibă o anumită formă, fie că este vorba de o comandă sau de o comandă cu semnătura autorizată a capului.
Documentele privind contabilitatea tranzacțiilor cu numerar sunt formalizate prin intermediul unor formulare interdisciplinare standard a documentației contabile primare, și anume:
- comanda numerar primită (CF-1). cod formular 0310001;
- ordin de plată în numerar (formularul KO-2). cod formular 0310002;
- jurnalul de înregistrare a documentelor de intrare și de ieșire în numerar (f. KO-3). cod formular 0310003;
- casa de marcat (CF-4). codul de formular este 0310004.
Documentele de numerar de intrare și de ieșire sunt semnate de către contabilul-șef sau de șeful organizației. Documentele sau documentele pe baza cărora se eliberează documentele de cheltuieli trebuie să fie semnate în timp util de conducătorul organizației. Înainte de transferul ordinelor de intrare și de ieșire către casier, serviciul contabil le înregistrează în registrul de primire și al documentelor de numerar în afara buzunarului (f. KO-3). După primirea documentelor de intrare și de ieșire în numerar, casierul execută aceste documente. Acest fapt este certificat de semnăturile casierului și de persoana care realizează sau scoate bani din casierie. După aceea, casierul înregistrează operațiunile efectuate de acesta în carnetul de numerar (CF-4). Controlul tranzacțiilor cu numerar se efectuează prin reconcilierea datelor din documentele de intrare și de ieșire, un registru de numerar și o evidență a numerarului primite și emise de casierie.
Toate încasările și plățile în numerar din instituțiile de numerar trebuie să țină cont de angajații instituției responsabile de gestionarea numerarului (casier) în documentul corespunzător - (f. KO-4) carte de numerar. care trebuie să fie cusute și sigilate. În carnetul de numerar toate foile trebuie să fie numărate și numerotate; numărul total de coli este certificat de semnăturile șefului și contabilului-șef al organizației.
În fiecare zi, la sfârșitul zilei casierului numără rezultatele operațiunilor pentru o zi (separat la sosire și costuri), afișează restul de bani pe o parte, la sfârșitul zilei, și transmite departamentul de contabilitate ca o carte foaie de rupere de numerar raport casier, împreună cu instrumentele de numerar de intrare și de ieșire însoțitoare. Organizare de contabilitate cecuri de scriere casierul accepta documente de credit și de debit, ca semne din registrul de casă.
Neconfirmate "curățare" și corecții în carnetul de numerar nu sunt permise. Dacă dintr-un motiv oarecare trebuie să fixați înregistrarea în carnetul de numerar, atunci toate corecțiile efectuate sunt certificate de semnăturile casierului și contabilul-șef al organizației. Controlul asupra bunei desfășurări a cărții de casă este atribuit contabilului-șef al organizației.
Pentru a se asigura completarea numerar la instituția face retrageri de numerar din contul, iar în cazul depășirii limitei de numerar la instituția efectuează o operațiune de mână de numerar de numerar în bancă care urmează să fie creditate în contul.
Numerarul primit de la bancă este cheltuit numai în scopurile pentru care a fost declarată.
Pentru a pune în aplicare plățile în numerar într-un cont personal, instituția trebuie să trimită organului de trezorerie următoarele documente de plată la locul serviciului:
Instituțiile bugetare și de stat efectuează tranzacții fără numerar prin intermediul conturilor personale deschise în organele Trezoreriei Federale.
Operațiunile băncii pentru retragerea de fonduri din contul instituției în ordinea efectuării decontărilor bănești cu contrapartidele se fac fie prin ordin scris al titularului de cont, fie cu consimțământul acestuia. Clientul oferă instrucțiuni băncii de a efectua operațiuni în contul personal, întocmind documente de decontare bancară. Unele plăți sunt colectate de către bancă din contul personal într-o ordine incontestabilă prin decizia arbitrajului de stat, a autorităților fiscale sau financiare și în alte cazuri stabilite prin lege. Aceste plăți includ plăți care nu au fost plătite în timp la buget, fonduri extrabugetare, plăți pe documente executive.