La deschiderea unui magazin online, se pune problema încheierii de acorduri cu operatorii de sisteme electronice de plată. În același timp, se intenționează nu numai să se accepte plăți din portofelele electronice ale clienților, ci și să se plătească în acest fel cu persoane fizice. Articolul examinează procedura de contabilizare a plăților electronice.
Baza legislativă
Orice companie poate fi fie un destinatar al unui monedă electronică, fie un plătitor. Banii electronici sunt echivalenți cu banii reali, dar circulă în cadrul unui sistem de plăți electronice specific. Le puteți introduce acolo cu un cont real. Și puteți transforma rublele electronice în cele reale doar dacă le eliminați din sistem. Atât pentru intrare, cât și pentru o ieșire, este necesar să se plătească operatorului sistemului.
Deschiderea unui portofel Internet
Punga corporativă pentru Internet poate fi atribuită mijloacelor electronice de plată (Partea 19, articolul 3 din Legea nr. 161-FZ). Pentru a accesa, primi bani electronică și să le plătească în mod legal, compania va trebui să formaliza relații de cel puțin două subiecte ale pieței transferurilor electronice: un operator de sistem de plăți (care pot fi instituții non-credit) și operatorul de numerar electronice (doar instituțiile de credit). În practică, pot coincide într-o singură persoană.
Pasul 1. Alegerea unui sistem de plăți electronice. Pentru a alege un sistem potrivit pentru afacere, trebuie să căutați pe Internet, să ascultați sfatul consultanților profesioniști sau doar al prietenilor apropiați de problemă. Cele mai populare sisteme de plăți de pe Internet sunt acum WebMoney Transfer, Yandex (PayCash), RBK bani, PayPal, IntellectMoney, E-Gold, Z-plata, QIWI, CyberPlat, E-Port, Kredit Pilot, Moneybookers, Perfect Money, MoneyMail.
Pasul 3. Introducerea unui acord pentru deschiderea unui portofel online. Pentru a utiliza mijloacele electronice de plată, este necesar să se încheie un acord corespunzător cu operatorul de fonduri electronice (Partea 1, articolul 9 din Legea nr. 161-FZ). Oferta de a încheia un contract trebuie să fie prezentă pe site-ul sistemului de plăți.
Pasul 4. Obținerea permisiunii operatorului. Încheierea contractului nu este suficientă pentru operatorul de fonduri electronice să ofere companiei dreptul de a utiliza un portofel corporativ de Internet. Compania trebuie să prezinte un certificat de înregistrare fiscală (articolul 86 alineatul (1) din Codul fiscal). Prin urmare, în termen de trei zile de la data acordării sau încetării dreptului menționat, operatorul este obligat să informeze autoritatea fiscală cu privire la aceasta.
Operatorul de monedă electronică nu poate fi decât o instituție de credit are dreptul de a efectua transferuri de bani, inclusiv, fără deschiderea conturilor bancare (alin. 1, art. 3, Art. 11, cap. 1, art. 12 din Legea № 161-FZ).
Pasul 6. Încheierea acordului privind plățile electronice. Pentru ca o companie să efectueze tranzacții fără numerar sub formă de transfer de fonduri electronice, este necesar un acord corespunzător cu operatorul (partea 1 articolul 7 din Legea nr. 161-FZ). Este clar că în loc de două contracte de deschidere a portofelului electronic și de efectuare a plăților electronice în practică există doar o singură dată.
Pasul 7. Deschiderea unui cont special. Pentru a retrage din sistem fonduri care depășesc limita stabilită (a se vedea mai jos), compania trebuie să ia una din două acțiuni:
- deschideți un cont bancar la operatorul de fonduri electronice;
- să furnizeze operatorului informații despre un cont bancar deschis la o altă organizație de credite (partea 23, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).
Cele mai importante principii ale portofelului Internet
Reaprovizionare. Pentru a vă completa compania de portofel electronic (organizație sau antreprenor) puteți transfera numai bani din contul dvs. bancar (Partea 3, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).
Retragerea fondurilor. Retragerea banilor din portofelul electronic al companiei este posibilă numai în contul bancar și nu în portofelul unei alte companii și nu în numerar (partea 22, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).
Limita de echilibru. Dacă la sfârșitul zilei operatorului soldul banilor electronici din portofelul de Internet al companiei depășește 100.000 de ruble. sau o sumă echivalentă în valută străină (la Banca Rusiei), operatorul de monedă electronică singur preia contul bancar al companiei (art. 7, 9, art. 10 din Legea № 161-FZ).
Identificarea participanților. De fiecare dată când o companie utilizează portofel on-line, operatorul de fonduri electronice holding de identificare al companiei pe normele Legii № 115-FZ 2 (h. 7, art. 10 din Legea № 161-FZ). De la compania sa portofel online poate transfera fonduri în favoarea doar acele persoane care au un e-portofel este personificat (cap. 9, v. 7, cap. 2, art. 10 din Legea № 161-FZ). Adică aceia pe care operatorul le identifică.
- Trimiterea notificărilor către client cu privire la fiecare tranzacție efectuată utilizând un mijloc electronic de plată;
- Asigurarea faptului că clientul poate trimite o notificare privind pierderea mijloacelor electronice de plată și (sau) despre utilizarea acestuia fără consimțământul clientului;
- Rambursarea către client a sumei tranzacției care a fost efectuată fără consimțământul său, în cazul primirii înainte de efectuarea notificării de la client și, de asemenea, în cazul în care clientul nu a fost informat despre operațiune;
- Stocarea informațiilor despre notificările primite și trimise timp de cel puțin trei ani;
- Includerea în contract a procedurii de furnizare a clientului documentelor și informațiilor referitoare la utilizarea mijloacelor electronice de plată;
- Examinarea cererilor clientului de utilizare a mijloacelor electronice de plată în termen de cel mult 30 de zile și în cazul transferului transfrontalier - nu mai mult de 60 de zile.
Restricții la operațiuni. Transferul de monedă electronică poate fi efectuat între clienți ai unuia și câtorva operatori de monedă electronică (Partea 8, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ). Cu toate acestea, organizațiile și întreprinzătorii nu pot fi soluționați prin bani electronici între ei. Unul dintre participanții la calcule trebuie să fie un individ (partea 9, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).
Operatorul este împiedicat să acorde împrumut clientului, percepe dobândă la soldul fondurilor electronice sau plătește orice remunerație clientului (articolele 5, 6, clauza 7 din Legea nr. 161-FZ).
Încetarea utilizării. Operatorul poate suspenda sau opri utilizarea portofelului de internet (Partea 9, articolul 9 din Legea nr. 161-FZ):
- pe baza notificării primite de la client;
- în cazul în care clientul încalcă termenii acordului privind procedura de utilizare a mijloacelor electronice de plată.
Modul offline. Transferul de bani electronici se efectuează imediat după ce operatorul acceptă comanda clientului prin reducerea simultană a soldului plătitorului și creșterea cuantumului beneficiarului. În cazurile prevăzute de contract, operatorul nu poate efectua simultan aceste acțiuni. Acest mod de transfer este numit mod autonom de utilizare a unui mijloc electronic de plată.
Cum să plătiți impozite
Putem spune că pentru taxele corporative portofelul electronic corporativ este egal cu contul de decontare obișnuit. La urma urmei, transferul de bani electronici - aceasta este una dintre formele de plăți fără numerar (partea 1, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).
obligație monetară a plătitorului destinatarului încetează în același timp, în momentul instrucțiunilor clientului de către operatorul de monedă electronică, să reducă restul acestora în portofelul online al plătitorului și creșterea soldului de fonduri în portofelul online al destinatarului (Art. 17, 15, 10 Art. 7 din Legea № 161-FZ ).
Când off-line, utilizarea corporative de e-portofel (atunci când nu este același lucru de la adoptarea instrucțiunilor clientului de către operator, reducându-le la balanța de plătitor de monedă electronică și de a crește echilibrul lor de bani receptor electronice) răspunderea este derecunoscut atunci când utilizarea plătitorului de pungă electronică la plata (art. 18 16 Art. 7 din Legea nr. 161-FZ).
Documentarea transferurilor electronice. Un document oficial care confirmă data primirii și retragerii fondurilor va fi declarația operatorului de fonduri electronice. În contractul cu operatorul, este necesar să se prevadă condiția ca raportul din partea acestuia să fie primit cel puțin cel târziu în ultima zi a fiecărei luni. La urma urmei, dacă declarațiile TVA și STS sunt trimise trimestrial, raportarea privind impozitul pe profit poate fi transmisă de companie lunar.
De exemplu, operatorul sistemului Yandex. Banii la sfârșitul lunii trimit un raport de hârtie privind cifra de afaceri a portofelului electronic. Documentul este certificat de sigiliul sistemului și de semnătura persoanei responsabile.
TVA-ul. Primirea banilor în portofelul electronic înainte de expedierea bunurilor este o plată în avans și simultan cu expedierea sau după plata acesteia. Pentru plata în avans, trebuie să efectuați o factură în avans. Acesta poate fi scris într-o singură copie pentru dvs., deoarece cumpărătorul individual nu este obligat să plătească facturi. După expediere pe baza acestei facturi, puteți lua TVA în avans la o deducere.
În ceea ce privește remunerarea operatorului de întreținere a plăților electronice, nu este supusă TVA-ului ca o tranzacție bancară (cop. 3 alin. 3 al art. 149 din Codul fiscal, p. 9 al art. 5 din Legea № 395-1).
Impozitul pe profit. Dacă societatea aplică metoda numerarului, atunci cu primirea în avans a monedei electronice, este necesar să se reflecte venitul din contul fiscal (clauza 2, articolul 273 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru a evita conflictele cu inspecția fiscală, facturați TVA-ul în avansul electronic înainte de a primi un raport de la operator - imediat după primirea unei notificări electronice de primire a banilor.
Transferul de fonduri fără deschiderea de conturi bancare, inclusiv banii electronici (cu excepția transferurilor poștale), se referă la operațiunile bancare (Clauza 9, articolul 5 din Legea nr. 395-1).
Suma veniturilor reflectată în contabilitatea fiscală trebuie să includă taxa percepută de operatorul fondurilor electronice pentru efectuarea plăților (clauza 2 din articolul 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, cuantumul remunerației poate fi inclus în componența cheltuielilor neoperative ca și cheltuieli pentru plata serviciilor bancare (subpostul 15, clauza 1, articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
USN. Dacă societatea aplică USN, atunci plata pentru serviciile sistemului de plăți are dreptul de a lua în considerare la calcularea taxei (subclauza 9 sau 24 cl. 1 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe venitul personal. Dacă organizația plătește bani electronici cu o persoană fizică pentru orice serviciu sau serviciu, atunci are datoria de a retine venitul personal din venitul personal și de a-l transfera la buget (articolul 226 alineatele 1 și 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Impozitul trebuie transferat în aceeași zi în care banii electronici sunt transferați persoanelor fizice (articolul 223 subpunctul 1 al articolului 223 punctul 6 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, este suficient doar să predați plata unei bănci obișnuite.
"Blocarea impozitelor." Inspectoratul are dreptul să blocheze fondurile aflate la dispoziția societății în sistemul de plăți electronice, precum și să colecteze restanțe, amenzi și penalități din aceste fonduri (paragrafele 1, 2 și 3 ale articolului 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest lucru este posibil în aceleași cazuri în care operațiunile din contul bancar sunt suspendate (paragraful 2 al articolului 45, articolul 46 al articolului 46, articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În plus, restul fondurilor electronice ale companiei pot fi percepute în procedurile de executare (partea 12, articolul 70 din Legea nr. 229-FZ)
Contabilitatea plăților electronice
Remunerația către operator pentru operațiunea de introducere a banilor reali într-o pungă electronică și retragerea banilor electronici într-un cont bancar ar trebui inclusă în alte cheltuieli drept compensație pentru serviciile bancare prestate (clauza 11 din PBU 10/99).
Suntem în rețelele sociale
Aveți întrebări?
Mulțumesc!
Ce ne interesează serviciile noastre
Angajatul nostru vă va contacta în 30 de minute
