Servicii de transport auto cu comanda clientului
Organizația noastră se ocupă de comerțul cu ridicata și se află pe sistemul general de impozitare.
Conform contractului cu cumpărătorii, suntem obligați să livrăm bunurile.
Pentru livrare, sunt implicați operatori de transport terți. În contractele de furnizare a serviciilor de transport, este responsabilitatea organizației (clientului) de a furniza combustibil pentru vehiculele de transport folosite pentru a efectua lucrări în baza contractului de transport de mărfuri. În acest scop, a fost semnat un contract pentru achiziționarea de combustibil prin carduri de combustibil. (Cardurile de combustibil sunt transferate conducătorilor transportatorului). și, de asemenea, prevede compensarea transportatorului către client pentru combustibil (adică, inițial transferăm cartea de combustibil și apoi
Putem, în calitate de client al serviciilor de transport auto, să rambursăm TVA pentru combustibilii și lubrifianții consumați de transportatori? Ce documente trebuie să solicităm din partea transportatorului? În cazul în care clientul trimite o factură transportatorului atunci când rambursează cheltuielile pentru combustibil și lubrifianți? Este posibil să se compenseze costul rambursării costurilor și serviciilor furnizate. Care sunt implicațiile fiscale pentru ambele părți la tranzacție (TVA, Profit, Impozit pe venit pentru IP)?
Notă: CLIENTUL - LLC pe transportul de mărfuri, TRANSPORT-FE pe OSHO
Răspunsuri avocați (8)
tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sunt supuse TVA-ului în procedura generală, în conformitate cu paragrafele 1 p. 1 al art. 146 din Codul Fiscal.
În acest caz, contribuabilul are dreptul de a deduce valoarea TVA. prezentate de furnizorii de combustibil. în ordinea stabilită de clauza 2 a art. 171 alin. (1) din art. 172 din Codul fiscal, și anume după primirea facturilor și contabilizarea detașarea operațiunilor de combustibil.
De asemenea, este posibil să se deducă TVA din avansul pentru combustibil și lubrifianți. transferate furnizorului, în modul și în condițiile stabilite de dispozițiile clauzei 12, art. 171, paragraful 9 al art. 172 din Codul Fiscal.
Pentru a confirma utilizarea combustibilului pentru implementarea operațiunilor impozabile (comerțul cu ridicata) în acest caz vor servi următoarele documente:
- contracte de furnizare a serviciilor de transport pentru mărfuri, care să conțină condiții pentru asigurarea resurselor necesare operatorilor de transport;
- foile de parcurs pentru eliberarea materialelor, serviciile de transport furnizate de client și confirmarea transferului de combustibil către transportator;
- foile de parcurs pentru mărfuri care confirmă faptul că oferă servicii de transport de mărfuri în conformitate;
- cupoanele de rupere la foile de transport ale transportatorului. alte documente similare, în care indicatorii relevanți de performanță ai vehiculelor.
Întrebați avocatul?
Dmitry Alexandrovich, salut!
Bine ai venit! Ați putea deduce valoarea TVA percepută de combustibil furnizori, pentru acest lucru trebuie să-i facă să factureze și să reflecte operațiunile contabile ale detașării de combustibil. Prin transportatorii trebuie să obțină contracte pentru furnizarea de servicii de transport de mărfuri, care este o condiție esențială pe care le rambursa combustibil;
- foile de parcurs pentru mărfuri;
- cupoanele de rupere la foile de transport ale transportatorului.
„Este posibil să se compenseze între costul de rambursare a cheltuielilor și a serviciilor prestate.“ - pentru aceasta trebuie să încheie contract de barter (barter), în care bunurile schimbate (lucrări, servicii) sunt recunoscute ca fiind echivalente, astfel încât nu a fost avută în vedere inițial calculele de bani.
Putem, în calitate de client al serviciilor de transport auto, să rambursăm TVA pentru combustibilii și lubrifianții consumați de transportatori? - TVA pe care o rambursați când cumpărați o cartelă.
Contabilizarea cardului de combustibil în sine
Cardurile de combustibil achiziționate contra cost pot fi acceptate pentru contabilitate ca parte a MPP la costul real (paragraful 2, 5 PBU 5/01). Aceste costuri reale se referă la costurile de achiziție a materiilor prime, bunurilor, materialelor etc. erorile maxime admise și reprezintă cheltuieli pentru activitățile obișnuite.
Costul cardurilor de combustibil poate fi luat în considerare în contul 10.6 "Alte materiale", baza - o scrisoare de transport de marfă. Pe
la sfârșitul lunii, costul cardurilor de combustibil este luat în considerare în costul combustibilului achiziționat.
Următoarele tranzacții sunt efectuate:
Debit 60 - credit 51 - plata pentru efectuarea unui card de combustibil (bază - declarație bancară)
Debit 10 - Credit 60 - o carte se reflectă în componența MPZ (baza - o scrisoare de marfă de marfă, un contract de furnizare a produselor petroliere)
Debit 19 - credit 60 - a reprezentat TVA pe card (bază - factură)
Debit 68 - Credit 19 - TVA deducerii (baza - factură, înscrierea în cartea de cumpărături)
Debit 20, 26, 44 - Credit 10 - costul cardului este anulat în cheltuieli (bază - referință contabilă).
Impozitarea cheltuielilor pentru achiziționarea unui card
TVA pe carduri este acceptată pentru deducere atunci când:
- cardul este înregistrat;
TVA pe combustibil poate fi dedusă când
- combustibilul este înregistrat;
- combustibilul este destinat operațiunilor supuse TVA.
Nu acceptați combustibil pentru contabilitate - prin urmare, nu puteți deduce TVA-ul la deducere.
În cazul în care clientul trimite o factură transportatorului la restituire
cheltuielile pentru combustibil și lubrifianți? - Nu pe combustibil, ci pe carduri de combustibil - le dai în cele din urmă Carrierului.
Este posibil să se compenseze costul rambursării
cheltuielile și serviciile prestate. - Da, este posibil ca costul cardurilor de combustibil transferate să fie luat în considerare la calcularea serviciilor de transport prestate.
Care sunt implicațiile fiscale pentru ambele
părțile la tranzacție (TVA, profit, impozitul pe venit pentru PI)? - Da, ca și în cazul cifrei de afaceri obișnuite, eliberați cardurile de combustibil la Carrier la costul lor. Pentru serviciile prestate de către transportator, TVA este dedusă.
În cazul în care clientul trimite o factură transportatorului la restituire
cheltuielile pentru combustibil și lubrifianți? - Da, ai lăsat de fapt purtătorul de carburanți și lubrifianți.
Este posibil să se compenseze costul rambursării
cheltuielile și serviciile prestate. - Da, este posibil ca costul combustibilului transferat să fie luat în considerare la calcularea serviciilor de transport prestate.
Care sunt implicațiile fiscale pentru ambele
părțile la tranzacție (TVA, profit, impozitul pe venit pentru PI)? - Da, ca de obicei
cifra de afaceri, eliberați carburanții prin intermediul acestuia
valoare.
TVA pe combustibil poate fi dedusă când
- combustibilul este înregistrat;
- combustibilul este destinat operațiunilor supuse TVA.
Îmi cer scuze - luați taxa pe combustibil la o deducere din momentul concediului de pe cardurile de combustibil pe baza combustibilului transferat de către furnizor în ultima zi a fiecărei luni:
- foaie de parcurs pentru combustibil;
- un act de reconciliere a așezărilor reciproce;
- Registrul lunar (raportul) tranzacțiilor efectuate pe carduri.
Dragă Dmitri Alexandrovici
Putem, în calitate de client al serviciilor de transport auto, să rambursăm TVA pentru combustibilii și lubrifianții consumați de transportatori?
Da, deoarece există un contract între dvs. și transportator pentru achiziționarea de combustibil de la o terță parte. Luând în considerare acest acord, cumpărătorul de combustibil și de lubrifianți vă considerați ca un IP pentru a vă asigura afacerea, respectiv, și plătiți TVA.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 171 din Codul fiscal
Deducerile sunt supuse sumelor de impozit asumate împotriva contribuabilului la achiziționarea bunurilor (lucrări, servicii)
Prin urmare, puteți rambursa TVA.
Ce documente trebuie să solicităm din partea transportatorului?
În conformitate cu paragraful 1 al art. 172 Codul Fiscal al Federației Ruse
deduceri fiscale prevăzute la articolul 171 din prezentul Cod se face pe baza facturilor emise de către vânzători pe achiziționarea de către contribuabil a bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, documentele ce confirmă achitarea efectivă a sumei impozitului pe bunuri importate în Federația Rusă și alte teritorii sub jurisdicția sa, documentele care confirmă plata sumei agenților fiscale impozitul reținut, sau pe baza altor documente în cazurile în paragrafele 3, 6 - 8 171 n articolul în picioare Cod.
O obligație încetează creanțele contra compensată în totalitate sau parțial, care vin din cauza sau nu a fost specificat sau definite de momentul perioadei cererii. Pentru o compensare, declarația unei părți este suficientă.
Căutați un răspuns?
Solicitarea unui avocat este mai ușoară!
Întrebați avocații noștri o întrebare - este mult mai rapid decât găsirea unei soluții.