Mulți contribuabili efectuează tranzacții pe piața de valori, acestea sunt operațiuni cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare ale contractelor futures. Pe baza rezultatelor acestor operațiuni, un cetățean poate primi nu numai profit, ci și o pierdere.
Ce este un investitor obligat să facă dacă un profit este primit până la sfârșitul anului?
Totul depinde de faptul dacă brokerul este o companie străină sau nu. Dacă este vorba de o entitate juridică rusă, calcularea impozitului și prezentarea conturilor se face direct de către broker însuși, deoarece el este cel care acționează ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Dar dacă un broker este o companie străină, atunci investitorul însuși trebuie să plătească impozitul pe venit (NDFL) și să raporteze cu privire la valoarea venitului.
Un broker străin nu este un agent fiscal potrivit legii fiscale rusești.
Astfel, investitorul este obligat să raporteze organului fiscal în cazul în care a obținut un profit pe baza rezultatelor unui an sau altui an.
Trebuie să anexez în declarație o copie a chitanței de plată pentru impozitul pe venit?
Nu, copia documentului de plată pentru plata impozitului nu este atașată la declarație, deoarece declarația reflectă numai suma impozitului pe venit personal acumulat, dar nu a fost plătită.
Cum să raportați cu privire la suma veniturilor primite?
Conform rezultatelor unui an profitabil, este necesară o declarație fiscală 3-NDFL. O astfel de declarație se încheie într-un anumit an. Adică, este imposibil să combinați cantitatea de venituri de mai mulți ani într-o singură declarație simultan. În fiecare an există o declarație fiscală "personală". În plus, forma declarației de 3-NDFL se poate schimba în fiecare an și este necesar să se completeze formularul care funcționează pentru un anumit an.
La ce rată se calculează valoarea impozitului pe venitul personal?
Dacă contribuabilul (investitorul) este un rezident fiscal al Rusiei, rata impozitului pe profit este de 13%.
Ce documente trebuie să mă atașez la declarația fiscală 3-NDFL?
Pentru a confirma veniturile primite, trebuie să se depună la inspecția fiscală următoarele documente:
- Un certificat de la un broker (acesta nu poate fi doar un certificat, ci și o declarație de cont sau un alt document). Informațiile sunt furnizate în original. Documentul trebuie să reflecte informațiile despre venitul primit, moneda, data primirii venitului. Trebuie să ai o întâlnire. De ce avem nevoie de astfel de informații detaliate? Faptul este că, pentru a calcula valoarea impozitului, este necesar să se calculeze suma venitului primit în ruble pentru fiecare zi pentru fiecare zi. Aceasta este, este necesar să se transfere una sau alta moneda la ruble la rata de Banca Centrală. Și, după cum știm, rata se schimbă în fiecare zi, așa că este important să menționezi data din document de la broker. Certificatul trebuie să fie comandat de la broker la sfârșitul anului. Înainte de sfârșitul anului, nu este necesar să se solicite un astfel de document.
- O copie a pașaportului (o indicație a seriei, numărul, numele autorității care a eliberat pașaportul și pagina cu permisul de ședere).
Aveți nevoie de un certificat 2-NDFL?
După cum am spus mai sus, un broker străin nu este un agent fiscal și nu reține impozitul pe profit din venitul unui investitor. Referința 2-NDFL se aplică în cadrul legislației fiscale ruse. Prin urmare, nu este necesar să cereți un certificat de 2-NDFL de la un broker străin, el nu poate să-l dea.
Ce se va întâmpla dacă nu treceți declarația 3-NDFL?
În cazul în care declarația nu este depusă la timp (cu o întârziere), atunci investitorul va percepe o penalizare de 5% a taxei neplătite, în conformitate cu calculul în declarația, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1.000 de ruble (de bază: articolul 119 din Codul fiscal).
Este posibil să se țină seama de pierderile primite în perioadele anterioare la calcularea impozitului?
După cum știți, în cazul în care veniturile sunt primite pe piața bursieră din Rusia, fiecare investitor va fi capabil să compenseze pierderile și să restituie 13% din valoarea pierderii. Aceasta se numește - obțineți o deducere fiscală pentru operațiunile cu valori mobiliare.
Statul ne permite în determinarea mărimii bazei de impozitare pentru a utiliza dreptul de a primi credite fiscale atunci când se deplasează înainte pierderi din operațiunile cu valori mobiliare tranzacționate pe o piață organizată de valori mobiliare, precum și instrumentele financiare ale contractelor futures (FITT), tranzacționate pe piața organizată. Nu există restricții privind brokerul străin la articolul 220.1 din Codul fiscal.
Cum să luați în considerare pierderile din ultimii ani?
Reducerile fiscale pentru transferul în anii următori a pierderilor din operațiuni cu valori mobiliare și tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen sunt furnizate:
- Valoarea sumelor pierderilor primite din operațiuni cu valori mobiliare care circulă pe piața valorilor mobiliare organizate. Deducerea fiscală specificată se acordă în valoarea pierderilor efectiv primite de contribuabil din tranzacțiile cu valori mobiliare care circulă pe piața de valori mobiliare organizate în perioadele fiscale anterioare, în limita bazei de impozitare pentru astfel de tranzacții;
- Suma sumelor pierderilor primite din tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care circulă pe piața organizată. Această deducere fiscală se acordă în valoarea daunelor a sumelor primite efectiv de contribuabil din tranzacțiile cu instrumente financiare de contracte futures tranzacționate pe piața organizată în perioadele fiscale anterioare în dimensiunea bazei de impozitare pentru astfel de operațiuni.
Cu alte cuvinte, dacă ați avut o pierdere pe FISS, atunci acesta poate fi compensat doar cu un profit pe instrumente financiare, "fără a interfera" cu profitul pe operațiuni cu titluri.
Pentru a lua în considerare pierderile, este obligatoriu să solicitați de la un broker străin nu numai un certificat sau un alt document pentru un an profitabil, ci și un document care să confirme valoarea pierderii primite pentru un an de pierdere.
Completați cu ușurință declarația și fără erori, puteți utiliza serviciul fiscal NDFLka.ru. Serviciul este convenabil nu numai pentru că vă puteți forma rapid declarația dvs. cu ajutorul programului, consultanții NDFLka vor da sfaturi, vor ajuta la corectarea erorilor și vor verifica declarația dumneavoastră.
În plus, în NDFLka poate face o comandă pentru pregătirea declarației consilierilor fiscali 3-NDFL. Consultanții în termen de o zi lucrătoare vă vor face o declarație fiscală de 3-NDFL.
Declarație de succes pentru tine!
Deducerea și plata impozitului în tranzacțiile cu valori mobiliare