10.3. Verificați forma de plată
Verificați - o instrucțiune scrisă a plătitorului către banca sa de a plăti o anumită sumă de bani din contul său către deținătorul cecului. Distingerea cecurilor de numerar și a cecurilor de decontare.
Cecurile de numerar sunt folosite pentru a plăti numerar titularului unui cec în bancă (de exemplu, salarii, nevoi de uz casnic, cheltuieli de călătorie, achiziții de produse agricole etc.).
Plățile de decontare sunt cecuri utilizate pentru decontările în numerar. Verificarea decontării este un document al formularului stabilit care conține ordinul scris necondiționat al traderului către banca sa de a transfera o anumită sumă de bani din contul său în contul beneficiarului (titularului de cec). Cecul, ca și ordinul de plată, este întocmit de către plătitor, dar, spre deosebire de ordinul de plată, cecul este transferat de către plătitor întreprinderii plătite la momentul tranzacției de afaceri, care verifică banca pentru plată. Cecurile de plată pot fi acoperite și descoperite.
Cecurile de decontare acoperite sunt cecuri ale căror fonduri au fost depuse anterior clienților-chekodateli pe un cont bancar separat "Cecuri de decontare", care oferă o garanție de plată a acestor cecuri.
Verificările decontării neacoperite sunt cecuri, plățile în cadrul cărora sunt garantate de bancă. În acest caz, banca garantează retragerii cu o lipsă temporară de fonduri în contul său de a plăti cecuri pe cheltuiala băncii. Valoarea garanțiilor bancare, în cadrul cărora se pot plăti cecuri, este luată în considerare în banca garantă în contul extrabilanțiebil "Garanții, garanții emise de bancă".
În prezent, conform instrucțiunilor CBR, se prevede utilizarea în cadrul calculelor a unor controale de decontare acoperite.
Pentru a primi cecuri de decontare, clientul solicită băncii comerciale care îl deservește o declarație în forma prescrisă, care indică numărul de cecuri și suma nevoii totale de cecuri prin cecuri. Pe baza acestor date, se determină limita unui control, care trebuie aplicat în partea din spate a fiecărui control. Cererea de emitere a cecurilor se semnează de către conducătorul întreprinderii, contabilul-șef și certificat cu un sigiliu.
În același timp cu cererea, clientul transmite băncii un ordin de plată pentru transferul sumei declarate din contul său de decontare în contul "Cecuri de decontare" și numai după depunerea acestor fonduri are dreptul să primească aceste cecuri.
Banca comercială își face proiectul înainte de a emite cecuri către client:
- numele băncii plătitoare, numărul și locația acesteia;
- numele sertarului și numărul contului său personal în bancă;
- suma limită a sumei cu care poate fi emis un cec (indicat în partea din spate a cecului);
- semnătura funcționarului bancar și sigiliul.
În plus, angajatul băncii trebuie să informeze clientul, după primire, despre regulile de utilizare a cecurilor și să avertizeze asupra responsabilității pentru cecurile pierdute sau furate. Pierderea rezultată din pierderea sau răpirea cecurilor este suportată de trasul însuși, cu excepția cazului în care se poate dovedi că cecul a fost plătit din neglijență sau din intenția băncii înseși.
Împreună cu cecurile, banca este obligată să emită un card de identitate clientului (carte de verificare). Ea este emisă într-un exemplar indiferent de numărul de cecuri și identifică trasul pentru fiecare cec emis.
Partea frontală a cartelei de verificare trebuie să conțină următoarele date:
- numele băncii plătitorului și a bunurilor sale;
- numele "Card de verificare" și numărul său;
- proba de semnătură a sertarului;
- numărul contului personal al sertarului.
Pe verso-ul cărții de credit sunt enumerate condițiile în care banca garantează plata prin cec:
- cecul este emis pentru o sumă care nu depășește limita;
- semnătura verificatorului și carnetul de verificare sunt identice;
- numărul de cont al sertarului în cec și pe card sunt aceleași;
- un control trebuie prezentat băncii în termen de 10 zile de la data emiterii;
- cecul trebuie plătit pentru suma integrală la care a fost emis, fără comision.
Aceste condiții sunt semnate de angajatul responsabil al băncii și sunt certificate de sigiliul acesteia.
În cazul în care clientul a folosit toate cecurile de decontare, cardul de cec trebuie returnat băncii și supus distrugerii. Cardul poate fi lăsat la întreprindere în cazul în care întreprinderea a declarat o nouă necesitate de verificare, iar limita unei verificări nu sa modificat în același timp.
Cifra de afaceri pe parcursul verificărilor se reduce la următoarele. Atunci când cumpărătorul achiziționează bunuri sau servicii, sertarul scrie un cec indicând următoarele date în el:
- suma plății (în cifre și în cuvinte);
- numele beneficiarului;
- Loc de check-out;
- data plății (luna este indicată în cuvinte).
Cecul scris este confirmat prin semnătura sertarului direct la momentul plății (livrarea cecului către beneficiar).
O întreprindere care acceptă un cec ca plată trebuie să se asigure de următoarele:
- suma cecului nu depășește suma maximă indicată pe verso și pe carnetul de verificare;
- numărul de cont al sertarului, ștampilat în cec, corespunde cu cel indicat în cartea de verificare;
- Semnătura sertarului, ștampilată în cec, este identică cu semnătura din cardul de cec.
Pierderea care apare ca urmare a verificării necorespunzătoare a cecului este suportată de întreprinderea care a efectuat cecul de plată (furnizor). Reprezentantul acestuia din urmă semnează pe spatele cecului și ștampilează ștampila. În plus, furnizorul ca deținător de cec poate prezenta acest control băncii sale pentru a primi o plată. Termenul limită pentru prezentarea unui cec băncii este de 10 zile calendaristice (cu excepția extraselor).
Titularul cecului emite cecuri către bancă la registru în 4 exemplare, care trebuie să conțină informații complete despre cecuri: numărul de cecuri, conturile sertarului și deținătorului cecului, precum și băncile care le deservesc, suma cecurilor. Registrul este certificat de semnăturile primelor două persoane ale titularului de cecuri și ale sigiliului.
Creditarea fondurilor în contul deținătorului de cec se face de către banca de service numai după primirea fondurilor de la sertar și banca care o deservește. Decontările dintre bornele sertarului și suportul de control trece prin RCC și CBR. Regulile pentru efectuarea acestor calcule sunt următoarele. Principalele departamente teritoriale ale Băncii Centrale a Republicii Kârgâzstan sunt responsabile pentru efectuarea tranzacțiilor pentru decontări prin cecuri în cadrul orașului, către orice CCR. În acest CRC, fiecare bancă comercială deschide un cont separat pe un cont de bilanț. În acest sens, băncile comerciale trebuie să transfere toate sumele depuse de clienții lor.
La calcularea cecurilor, banii RCC pot fi retrași din banca plătitorului numai dacă banca dispune de fonduri suficiente. Soldul de debit al conturilor RCC pentru efectuarea controalelor asupra cecurilor nu este permis.
RCC-urile și băncile comerciale care utilizează cecurile primesc un acord special privind procedura și regulile de decontare prin cecuri. Eliberarea cecurilor necompletate către băncile comerciale este efectuată de CRC pe o cerere semnată de o persoană autorizată să dispună de contul corespondent al băncii. Casierul RCC cu privire la cerere și cuponul la acesta constată numărul de cecuri emise și transferă aceste informații către operatorul care administrează un cont separat al acestei bănci comerciale cu privire la cecuri. Doar acele cecuri ale căror numere sunt înregistrate în RCC sunt acceptate pentru plată prin CRC. Verificările curente la băncile comerciale și RCC sunt înregistrate în contul off-balance "Forme de responsabilitate strictă".
La stabilirea faptelor de încălcare a procedurii stabilite pentru înregistrarea, păstrarea și utilizarea formelor de cecuri, băncile comerciale sunt private de o licență de a efectua operațiuni bancare.
Odată cu utilizarea în calcule cu ștampila "Rusia" pe teritoriul Rusiei, utilizarea cecurilor din cărțile de cec limitate ca plăți pentru bunuri (servicii) rămâne.
Cartea de verificare limitată este o broșură de verificare (10, 20, 25 și 50 de coli), care poate fi scrisă de întreprindere pentru o sumă totală care nu depășește limita stabilită pentru această carte. Limita cărții de cecuri este limitată la valoarea fondurilor depuse în bancă într-un cont bancar separat. Depunerea este creată pe baza cererii depuse de către întreprindere băncii și a unui ordin de plată pentru lichidarea sumei corespunzătoare din contul său de decontare sau în contul unui împrumut bancar care se reflectă în următoarele tranzacții contabile în conturi.
Schema de circulație a documentelor la calcularea cecurilor cu ștampila "Rusia"
(în intracitate, cifra de afaceri locală)
1 - depunerea la bancă a unei cereri de primire a cecurilor și a unui ordin de plată pentru depunerea de fonduri pentru decontări prin cecuri într-un cont separat "Cecuri de decontare";
2 - retragerea fondurilor din contul curent al plătitorului și creditarea acestora;
3 - întoarcerea către plătitor a bancnotelor emise de cecuri, împreună cu o carte de identitate;
4 - transferul fondurilor depuse în cont la CRC;
5 - extragerea cecului de către plătitor și livrarea către furnizor în momentul primirii bunurilor, serviciilor, lucrărilor;
6 - livrarea cecurilor către bancă pentru colectarea acestora în registru (în 4 exemplare);
7 - transferarea cecului cu registrul (în 2 exemplare) către RCC;
8 - creditarea fondurilor către CRC pentru contul corespondent al băncii furnizorului;
9 - trimiterea la bancă a unui furnizor de registre de control;
10 - debitarea fondurilor din contul corespondent al băncii și creditarea fondurilor în contul de decontare al vânzătorului.
Cu toate acestea, spre deosebire de ordinul anterior, fondurile pentru astfel de cecuri sunt creditate beneficiarului pe baza unui credit de credit numai după ce fondurile sunt debitate din contul trasului.
Acest lucru se întâmplă după cum urmează. Clientul, cu care a plătit un cec dintr-o casă de cec limitată, îl prezintă băncii comerciale. El, la rândul său, trimite un cec prin poștă băncii plătitorului. Acolo, pe baza acestui document, se întocmește un credit de credit și se trimite banca clientului care primește cecul înapoi. Numai atunci fondurile sunt creditate în contul de decontare întreprinderii furnizoare.